Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

КБК при уплате налога на прибыль в 2023 - 2024 годах

Все материалы сюжета «КБК-2023-2024»
КБК по налогу на прибыль в 2023-2024 годах установлены таких видов: на уплату налога, пени и штрафа. Есть и отдельный КБК для уплаты налога посредством ЕНП. Каковы КБК по налогу на прибыль в 2023-2024 годах, расскажем в нашем материале.

Плательщики налога на прибыль

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕСХН и УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ.

Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

Дополнительные сведения о налоговых ставках ищите в этом материале.

Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).

Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале«Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

КБК по налогам с 2023 года

С 2023 года введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета.

При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомления о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений.

Исходя из принятого способа расчетов нужно выбирать КБК для платежки.

Если решились на ЕНП, то перечисляя налог на прибыль, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

Если в 2023 году вы сохраняете старую схему, надо брать КБК, установленные для налога на прибыль. С 01.01.2024 ЕНП станет единственным способом уплаты налога на прибыль. Платежки на отдельные КБК отменяются.

КБК налога на прибыль в 2023-2024 году для юридических лиц

Налог на прибыль зачисляется в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

На период 2017-2024 годов это распределение установлено таким:

  • в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
  • бюджеты субъектов — 17%.

КБК налога на прибыль в 2023-2024 году используются следующие:

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 ― для федерального бюджета;
  • 182 1 01 01012 02 1000 110 ― для бюджетов субъектов РФ.

Их указывают в уведмолениях и в декларации.

Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.

На КБК 182 1 01 01090 01 1000 110 необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.

Построчные разъяснения о том, как заполнить платежку на перечисление налога на прибыль за год и авансовых платежей, а также образцы таких платежек смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2023-2024 году

Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.

Воспользуйтесь нашим калькулятором пеней.

Всю информацию о том, как заполнить платежку на перечисление пеней по налогу на прибыль, а также образец такой платежки смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ.

С 2023 года чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки на них не надо. Инспекция сама списывает с ЕНС деньги в погашение пеней. Пени погашаются в пятую очередь после НДФЛ, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. То есть знать КБК на пени по налогу на прибыль в 2023-2024 году не обязательно.

Но на всякий случай сообщаем, что КБК на пени в 2023-2024 годах в целом остались прежними. Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ― 182 1 01 01011 01 3000 110.

При обнаружении недоимки в бюджеты субъектов РФ пени перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.

Но для иных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены и другие КБК. Для вашего удобства, мы собрали основные КБК по налогу на прибыль, действующие в 2023-2024 годах, в единую таблицу:

КБК при уплате налога на прибыль в 2017-2018 годах

Итоги

КБК по прибыли в 2023-2024 году не изменились. При перечислении платежей отдельными платежками следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК. Но проще платить налог на ЕНС посредством ЕНП. Тем более, что с 2024 года это будет единственный способ расчетов с бюджетом.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Ваши вопросы
1 апреля 2021 22:08
Постоянная ссылка
Доброго времени суток. с КБК все понятно.
а основные реквизиты где взять? (для уплаты 3% налога на прибыль ООО на ОСНО в федеральный бюджет)
БИК
р/сч
получатель, ИНН получателя,КПП и т.д...
буду признательна если подскажите
Ответить
15 сентября 2020 05:58
Постоянная ссылка
подскажите, пожалуйста, никогда не перечисляла налог на прибыль. надо делать 2 платежки? в федеральный бюджет и в бюджет субъектов?
Ответить
15 сентября 2020 09:34
Постоянная ссылка
Да. В федеральный бюджет - один КБК, в региональный - другой.
Ответить
15 сентября 2020 13:12
Постоянная ссылка
спасибо
Ответить
4 мая 2019 13:51
Постоянная ссылка
Уважаемые бухгалтера!
Прошу ответить на вопрос:
нужно ли платить НДС, налог на прибыль если ЖСК(ТСЖ) при обычном налогообложении получили средства за аренду оборудования от Ростелеком, Новотелеком.
Спасибо заранее.
Ответить
14 сентября 2019 11:01
Постоянная ссылка
Да нужно!
Ответить
20 сентября 2017 09:40
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, переплатила налог на прибыль в бюджет субъектов, забыла об изменении в 17%. А сейчас выяснила, что есть недоимка по НДФЛ за 1 квартал. Можно ли произвести зачет переплаты по прибыли в счет недоимки по НДФЛ?
Ответить
20 сентября 2017 12:27
Постоянная ссылка
Ирина, здравствуйте! До недавнего времени, несмотря на то, что и налог на прибыль, и НДФЛ относятся к федеральным налогам, контролирующие органы настаивали на том, что зачет между ними невозможен. Сейчас их позиция поменялась. Согласно ст. 78 переплата по одному налогу может быть зачтена в счет недоимки по другому, но только в случае, если эти налоги относятся к одному виду: федеральные зачитываются в счет федеральных, региональные в счет региональных, местные – местных. Т.к. налог на прибыль и НДФЛ – федеральные налоги, зачет возможен. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос, с подробными рекомендациями, что делать
Ответить
Ваш вопрос
Отправить