Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

КБК для уплаты пени по НДФЛ на 2023 - 2024 годы

Все материалы сюжета «КБК-2023-2024»
КБК пени по НДФЛ 2023 - 2024 года закреплены в разных приказах Минфина. Каковы эти КБК и как их использовать бухгалтеру, расскажем в нашей статье.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор пеней для организаций

Порядок уплаты НДФЛ

Начисление НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 13% (15%), согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, происходит на дату получения дохода. 

Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Теперь это касается и налога с зарплаты. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при выдаче ему заемных средств с экономией на процентах доход считается полученным в последний день месяца (подп. 6–7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Об НДФЛ с командировочных расходов читайте здесь.

Перечислять НДФЛ с 2023 года нужно в новые сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • налог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, — не позднее 28-го числа текущего месяца;
  • удержанный за период с 1 по 22 января, — не позднее 28 января;
  • удержанный за период с 23 по 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Эти сроки действуют в том числе в отношении НДФЛ с зарплаты, включая аванс, а также НДФЛ с отпускных и больничных, для которых ранее был отдельный крайний срок платежа по налогу (последний день месяца). С 2024 года сроки уплаты НДФЛ могут измениться.

Об уплате НДФЛ с отпускных см. здесь.

С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. При этом в течение переходного периода 2023 года налоги можно платить с помощью ЕНП с подачей уведомления (см. образец платежки), либо в старом порядке отдельными платежными поручениями без уведомления (см. образец платежки). С 2024 года ЕНП останется единственным способом расчетов с бюджетом.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию

Отчетность по НДФЛ

Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Представлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально нарастающим итогом, в последний день следующего за очередным периодом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.

Подборку материалов по заполнению расчета 6-НДФЛ ищите в нашей одноименной рубрике.

При этом ежегодная обязанность работодателей по представлению справок о работниках 2-НДФЛ (в составе 6-НДФЛ) сохранена, а ИП и (в определенных ситуациях) физлица должны сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Об особенностях подготовки справок 2-НДФЛ читайте в этом материале.

Обратите внимание! С 2023 года срок сдачи 6-НДФЛ — 25 число месяца по окончании отчетного квартала и 25 февраля для отчета по году.

КБК на пени по НДФЛ в 2023 - 2024 годах

Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ). Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.

А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и уплатить пени.

С 2023 года чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки на них не надо. Инспекция сама списывет с ЕНС деньги в погашение пеней. Пени погашаются в пятую очередь после самого налога и недоимки по нему, а также прочих недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. Уведомление на пени не подается. Таким образом, знать КБК на пени по НДФЛ в 2023-2024 году налоговым агентам не обязательно.

Но на всякий случай сообщаем, что КБК на пени в 2023-2024 годах в целом остались прежними:

  1. 182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ с дохода до 5 млн. руб, перечисляемому налоговыми агентами (кроме дивидендов).
  2. 182 1 01 02080 01 2100 110 ―  пени по НДФЛ с дохода свыше 5 млн. руб. (кроме дивидендов).
  3. 182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
  4. 182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
  5. 182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

Новые КБК в 2023 году введены для пеней по НДФЛ с дивидендов:

  • 182 1 01 02130 01 2100 110 ― пени по НДФЛ с дивидендов до 5 млн руб.;
  • 182 1 01 02140 01 2100 110 ― пени по НДФЛ с дивидендов свыше 5 млн руб.

Рассчитать сумму пени по НДФЛ можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».

Полный перечень КБК на перечисление пеней по другим налогам смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс. Изучите материал бесплатно - получите прямо сейчас пробный доступ к КонсультантПлюс.

Итоги

Несвоевременное перечисление в бюджет налога влечет за собой дополнительную налоговую ответственность в виде обязательной уплаты пеней. С 2023 года уплата пеней отдельными платежками не требуется. Средства вносятся на ЕНС в виде ЕНП, а ФНС зачитывает их в счет оплаты пеней в третью очередь.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
26 августа 2017 12:40
Постоянная ссылка
Добрый день! Оплачивали пени по НДФЛ, указали КБК как при перечислении НДФЛ налоговым агентом. Что делать?
Ответить
27 августа 2017 12:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Вам необходимо свериться с налоговой. Получив данные о том, что платежку зачислили не на тот КБК, который нужно, напишите заявление в произвольной форме об уточнении КБК и назначения платежа. Посмотрите, на форуме было подобное обсуждение:
Ответить
Ваш вопрос
Отправить