КБК для уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

КБК ЕНВД 2017 для ИП потребуются для корректного перечисления в бюджет этого налога, а также для расчетов по долгам, штрафам, пеням и процентам в случае их возникновения. Об особенностях уплаты ЕНВД и прочих обязательных платежей для ИП узнайте из этой статьи.

 

Вмененка для ИП

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху

Расчеты ИП по соцстраху

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

Итоги

 

Вмененка для ИП

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Подробнее об этом читайте в статье «Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки».

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма не зависит от фактического дохода, а размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Вмененка освобождает ИП от уплаты основных налогов, характерных для ОСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но не освобождает от уплаты страховых взносов за работающих у него наемных лиц.

Сумма ЕНВД за квартал направляется в бюджет до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для правильного зачисления взносов в бюджет в платежках нужно указать КБК.

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху

Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД — кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Выплаты за себя определяются следующим порядком:

  • минимальная обязательная сумма за год, зависящая от установленного МРОТ (при доходе до 300 000 руб.);
  • 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ВНИМАНИЕ! 1% с доходов свыше 300 000 руб. относится только ко взносам, предназначенным для ПФ.

Ст. 346.32 НК разрешает:

  • уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, если ИП без работников (уменьшение допустимо в пределах полной суммы минимального платежа, зависящего от МРОТ);
  • уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение на величину до 50% подлежащего уплате ЕНВД).

ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя!

Больше о порядке уменьшения налога за счет платежей в фонды читайте в материале «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

Чтобы использовать право на такой вычет, страховые взносы должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ВНИМАНИЕ! С 2017 года КБК для расчетов по платежам, предназначенным для ПФ и ФОМС, изменены в связи с передачей страховых взносов под контроль налоговых органов.

Расчеты ИП по соцстраху

ИП, нанимающий работников, уплачивает за них взносы на социальное страхование в стандартном порядке. Сумма вмененного налога также может быть уменьшена на такие отчисления в размере до 50% его величины.

ВНИМАНИЕ! С 2017 года КБК для расчетов по платежам, предназначенным для ФСС в части страхования по нетрудоспособности и в связи с материнством, изменены из-за передачи этих страховых взносов под контроль налоговых органов. В отношении взносов на страхование от несчастных случаев ничего не изменилось: они по-прежнему контролируются соцстрахом.

У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Однако если индивидуальный предприниматель не занят где-то еще, где является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также «пропадает» страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

Выход — если ИП заключит договор на себя с ФСС. Тогда нужно оплачивать 2,9% от МРОТ в месяц.

Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

В таблице приведены КБК для 2017 года, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

ВНИМАНИЕ! Особенностью платежей по страховым взносам, оплачиваемым в 2017 году, является зависимость КБК от того периода, за который делается платеж: предшествующий 2017 году или начавшийся в 2017 году.

Платеж

Что оплачивается

КБК 2017

ЕНВД

Сам налог, включая долги и дополнительные расчеты

182 1 05 02010 02 1000 110

Пени

182 1 05 02010 02 2100 110

Проценты

182 1 05 02010 02 2200 110

Штрафы

182 1 05 02010 02 3000 110

Взносы в ПФР

Взносы за работников за периоды до 2017 года

182 1 02 02010 06 1000 160

Взносы за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02010 06 1010 160

Взносы с годового дохода ИП менее 300 000 руб. за периоды до 2017 года

182 1 02 02140 06 1100 160

Взносы с годового дохода ИП менее 300 000 руб. за периоды с 2017 года

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы с годового дохода ИП более 300 000 руб. за периоды до 2017 года

182 1 02 02140 06 1200 160

Взносы с годового дохода ИП более 300 000 руб. за периоды с 2017 года

182 1 02 02140 06 1210 160

Взносы в ФОМС

Взносы за работников за периоды до 2017 года

182 1 02 02101 08 1011 160

Взносы за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы ИП за себя за периоды до 2017 года

182 1 02 02103 08 1011 160

Страховые взносы ИП за себя за периоды с 2017 года

182 1 02 02103 08 1013 160

Взносы в ФСС

Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников за периоды до 2017 года

182 1 02 02090 07 1000 160

Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП за себя (добровольное страхование)

393 1 17 06020 07 6000 180

Взносы по несчастным случаям и травмам за работников

393 1 02 02050 07 1000 160

Подробную сравнительную таблицу новых и старых КБК по страховым взносам смотрите в материале «Не ошибиться с уплатой взносов в 2017 году поможет таблица с КБК от налоговиков».

Итоги

Знание КБК ЕНВД в 2017 году поможет не только корректно перечислить в бюджет и внебюджетные фонды платежи, но и уменьшить сумму вмененного налога за счет уплаты страховых взносов.

 

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

Любите соц.сети? Приходите в нашу группу Вконтакте

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения