За третье лицо можно уплачивать любые налоги, а также пени и штрафы по ним. Для налогов, входящих в единый налоговый платеж, такая возможность прямо прописана в НК РФ (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ). А с 2024 года возобновлена возможность сделать зачет своего положительного сальдо ЕНС в счет налоговой обязанности третьего лица.
Особенности заполнения платежки на уплату налогов третьим лицом следующие (приложения № 2, приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П):
- в поле ИНН и КПП плательщик указывает данные лица, за которое перечисляется налог (при оплате за ИПП в КПП ставится 0);
- в поле «плательщик» — свои данные (наименование организации или Ф.И.О. и статус «ИП» в скобках);
- в назначении платежа через можно указать свои ИНН и КПП (если он есть) через знак «//», затем наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием «ИП» в скобках), за кого перечисляете налог. Далее опять через знак «//» указать назначение платежа.
Например: 7726012345 // 772601001 // ООО «Вега» // Единый налоговый платеж.
Остальные реквизиты см. на примере ниже.
Пример заполнения платежного поручения на уплату налога за третье лицо от «КонсультантПлюс»
Пример заполнения платежного поручения на уплату ЕНП за третье лицо
14 июля 2023 г. организация "Бета" (ИНН 7716502558 / КПП 771601001) подписала и подала декларацию по НДС за II квартал 2023 г. 1/3 НДС за указанный период составляет 20 543 руб. Однако за организацию "Бета" обязанность по уплате этой суммы выполняет организация "Альфа" (ИНН 7727098760 / КПП 772701001).
В этот же день бухгалтер организации "Альфа" направил в банк платежное поручение на уплату ЕНП за организацию "Бета".
Образец заполнения платежки за третье лицо можно скачать бесплатно, кликнув по картинке:
Еще проще сделать платежку с помощью интернет-сервиса ФНС «Уплата налогов за третьих лиц» для юрлиц или для ИП.
Также в «КонсультантПлюс» смотрите рекомендации, как правильно отразить уплату налогов третьим лицом в бухгалтерском и налоговом учете:
В приказе указано, что в поле "160" указать ИНН должника, а в поле "102" - 0.
Во первых нет такого поля 160, во вторых: в 1С такую платежку можно сформировать только в ручном режиме, такая платежка не выгружается в банк-клиент, и при сохранении постоянно выдает ошибку. Невозможно отправить п/п с инн должника в поле 60.
Т.е. формировать такую п/п и вручную относить ?