Указываем статус составителя в платежном поручении - 2015

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Статус составителя в платежном поручении 2015 года указывается в поле 101 после реквизита «5» (вид платежа). Положение Банка России № 383-П от 19.06.2012 не дает четких указаний про заполнение поля 101, поэтому необходимо дополнительно изучать и систематизировать информацию из различных нормативных актов. Это мы сейчас и сделаем, а кроме этого, разберем наиболее часто встречающиеся вопросы по заполнению платежек.

 

Общая информация о реквизите 101

Статус составителя при перечислении страховых взносов предпринимателями

Статус составителя при оплате ИП налога с доходов

Статус составителя для организаций

Консолидированная группа налогоплательщиков

Итоги

 

Общая информация о реквизите 101

Налоговый кодекс РФ в п. 7 ст. 45 обязывает налогоплательщиков заполнять платежные поручения в соответствии с правилами, которые установит Минфин РФ. Порядок заполнения реквизита 101 прописан в приказе № 107н от 12.11.2013 и приложении № 5 к нему.

Таким образом, этот реквизит нужно заполнять только при проведении определенных платежей, связанных с уплатой обязательных платежей (налоги, сборы, взносы) в бюджет и внебюджетные фонды.

В поле 101 проставляется цифровой код из 2 цифр, который позволяет охарактеризовать плательщика с точки зрения организационно-правовой формы, вида деятельности и назначения платежа. Например, отдельно выделены организации, ИП и частные лица, банки, налоговые и таможенные органы, оплата налогов, сборов, взносов во внебюджетные фонды и т.п. Таким образом, этот реквизит содержит информацию о том, кто платит и что оплачивает.

О сроках уплаты налогов читайте в статье «Таблица сроков уплаты налогов в 2015 году».

При заполнении данного поля используются цифры от «1» до «26» включительно. Что они обозначают, прописано в приложении № 5 к вышеупомянутому действующему приказу.

Среди них есть такие статусы, которые относятся к налоговым, таможенным органам, организациям федеральной почтовой связи, кредитным организациям. Такие статусы в данном материале рассматриваться не будут. Остановимся на тех ситуациях, которые бывают у большинства организаций или ИП: перечисление страховых взносов и налогов.

Форма платежного поручения

Скачать форму платежного поручения

Статус составителя при перечислении страховых взносов индивидуальными предпринимателями

ИП может перечислять взносы в ПФР, ФОМС, ФСС как за себя, так и за своих сотрудников. Это должно учитываться при выборе статуса составителя.

Если ИП перечисляет взносы за себя, то в реквизите 101 нужно ставить «24» (физическое лицо, которое платит страховые взносы и иные платежи в бюджетную систему РФ).

Если оплата производится за работников, то в этом поле нужно указать «08» (юрлицо или ИП, который переводит средства для оплаты страховых взносов).

Таким образом, при проведении оплаты у ИП разные статусы: если он платит за себя, то рассматривается как физическое лицо, а если за работников — как работодатель.

О страховых взносах подробнее вы узнаете из материала «Страховые взносы в 2014–2015 годах».

Статус составителя при оплате ИП налога с доходов

Налог может уплачиваться как с доходов ИП, так и с доходов наемных работников. Это тоже влияет на выбор значения для поля 101.

Если ИП оформляет платежное поручение для уплаты налога со своих доходов, то он должен выбрать значение 09 (налогоплательщик, плательщик сборов).

Важно! Для нотариусов, адвокатов, фермеров должны применяться свои статусы — соответственно «10», «11», «12».

Если нужно уплатить НДФЛ с доходов сотрудников, то ИП в данном случае становится налоговым агентом. И при оформлении распоряжения в банк выбирает статус «02».

Статус составителя для организаций

У организаций в стандартных ситуациях всё достаточно стабильно и прозрачно:

  • 01 — налоги юридического лица;
  • 02 — НДФЛ с сотрудников;
  • 08 — страховые взносы за сотрудников.

Если организация выступает в качестве налогового агента по НДС, т.е. рассчитывает НДС и оплачивает его за другого налогоплательщика, то для платежного поручения выбираем статус «02». Если при оформлении будет использован статус «01», то налоговая может посчитать, что организация не исполнила обязанности налогового агента по перечислению НДС. Суды, конечно, встают на сторону налогоплательщика. Но зачем идти в суд, когда можно правильно заполнить платежку?

О налоговых агентах читайте в статьях:

Выделен отдельный статус фирм (или их филиалов) для случаев, когда в организацию поступает исполнительный лист на работника, согласно которому нужно удержать из зарплаты задолженность по платежам в бюджет. Перечисление удержанной суммы происходит со статусом «19».

Консолидированная группа налогоплательщиков

С 2014 года в перечень статусов добавлены два значения: 21 (ответственный участник КГН) и 22 (участник КГН).

В соответствии с п. 4 приложения 1 к приказу Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 налоги от имени группы платит ответственный участник. Значит, в платежке организации — ответственного участника должен стоять статус «21».

Если организации — участники КГН заполняют расчетные документы за ответственного участника, то они используют статус «22».

Итоги

С 2014 года заполнение рассматриваемого в этой статье реквизита регулируется приложением № 5 к приказу Минфина РФ № 107н от 12.11.2013. Предыдущий приказ № 106н от 24.11.2004, утверждавший правила заполнения платежных форм, утратил силу.

Резюмируем все вышеизложенное.

Когда заполняем: при оформлении платежных поручений для перечисления обязательных платежей (налогов, сборов, взносов).

Где заполняем: правый верхний угол платежки, рядом с полем «Вид платежа».

Как обозначается: две цифры от «01» до «26».

Где находится перечень: приложение 5 к приказу Минфина РФ № 107н.

Важное для ИП: нужно отличать платежи (налог на доходы, взносы), которые проводятся за себя, и обязательные платежи, которые перечисляются за сотрудников. Статус плательщика будет разным.

Важное для организаций: следует отличать платежи за свою организацию, за другую организацию (в роли налогового агента), за сотрудников, платежи, удержанные из заработной платы сотрудников. Статус плательщика следует выбирать в зависимости от ситуации.

Важное для КГН: платежи, которые осуществляют ответственный участник и обычный участник, будут обозначаться разными статусами.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения