Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)?

Все материалы сюжета «Платежные поручения: образцы, порядок заполнения»
Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы. А с 2023 года порядок изменился. Как правильно оформить платежку на уплату штрафа? В чем особенности заполнения платежки на перечисление санкций по страхвзносам? Где найти образец заполнения платежки для налоговой? С ответами на эти и другие вопросы будем разбираться в материале далее.

Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа с 2023 года

Основными нормативными документами, определяющими порядок заполнения платежек, являются:

  • положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П (с 10.09.2021);
  • приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2).

С 2023 года на этот порядок также повлиял переход на ЕНП.

Теперь почти все платежи налогоплательщика зачисляются на его единый налоговый счет. Далее ФНС распределяет деньги с ЕНС в определенной НК РФ последовательности. Штрафы списываются в 5 очередь.

Таким образом, чтобы заплатить штраф, с 2023 года составлять отдельные платежки не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в его погашение. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. При этом указывать в платежке, что это штраф, не нужно. То есть с 2023 года платежка на штраф ничем не отличается от платежки по налогу, уплачиваемому в виде ЕНП.

Образец платежки на ЕНП см. здесь.

Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам в 2023-2024 годах

Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:

  1. ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
  2. СФР за несвоевременную уплату несчастных взносов, несдачу/просрочку/ошибки в форме ЕФС-1.

Рассмотрим более детально.

Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс. руб.

С 2023 года этот штраф спишут с ЕНС. Если сальдо ЕНС недостаточно на погашение штрафа, пополнять счет нужно платежкой на ЕНП. Отдельные КБК для штрафов в 2023 - 2024 годах использовать не нужно. Подавать уведомление на штраф также не требуется (сумма штрафа налоговикам известна). 

До 2023 года алгоритм заполнения платежки на штраф был аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК. В 2022 году следовало указывать следующие коды:

 

на обязательное пенсионное страхование

на  медстрахование

на соцстрахование в связи с болезнью или материнством

КБК на штраф

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02090 07 3010 160

При этом сумму штрафа в 1 тыс. руб. следовало распределять по КБК пропорционально тарифам (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):

  1. в ПФР 733,33 руб.  (22 / 30 * 1000);
  2. в ФФОМС 170 руб. (5,1 / 30 * 1000);
  3. в ФСС 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).

С 2023 года действует единый тариф по взносам. Как теперь они рассчитываются, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Штрафные санкции также вправе выставить и СФР, например, за несвоевременную сдачу отчетности (5% от суммы взносов, но не менее 1 тыс.руб. и не более 30%) или за нарушение порядка представления формуляра (1000 руб.).

Заполнять платежку на штраф в СФР в 2023 - 2024 годах нужно так:

  1. В поле 104 указать КБК, который указан в требовании (он зависит от вида правонарушения, например, для штрафа по взносам на травматизм КБК такой: 797 1 02 12000 06 3000 160, КБК по штрафам за отчетность см. здесь).
  2. В поле 105 — свой ОКТМО.
  3. В полях 106–109 — проставить нули.
  4. В поле 24 (назначение платежа) рекомендуется указать подробную информацию о платеже:
  • за какое нарушение штраф;
  • название территориального органа СФР, который привлек к ответственности;
  • дату и номер акта СФР, решения о привлечении к ответственности или требования об уплате штрафа;
  • регистрационный номер в СФР.

ВАЖНО! В части штрафа за персонифицированную отчетность с 2023 года нужно учитывать следующее. Требование об уплате должно быть исполнено в течение 20 календарных дней со дня его получения, если более продолжительный период времени не указан в самом требовании. Если поторопиться, то в течение первых 10 календарных дней со дня получения требования штраф можно оплатить в размере половины суммы, указанной в требовании (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Платежное поручение на штрафы в 2022 году и ранее

Остановимся на основных моментах. До перехода на ЕНП при оформлении платежки на штраф:

  1. В реквизите 104 указывали КБК (20-значный код бюджетной классификации) из перечня, утвержденного Минфином на соответствующи год. В таком КБК в 14-17 разрядах стоит код подвида доходов 3000.

Например, КБК:

  • по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
    182 1 01 01011 01 3000 110;
  • штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
    182 1 01 01012 02 3000 110;
  • штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Подробные разъяснения по заполнению платежек на штраф есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, поэтому нужно было оформлять отдельные платежки для их оплаты.

С размерами штрафов можно ознакомиться в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».

  1. В реквизите 105 заполнялся ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
  2. Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа, которое обычно происходит по требованию ИФНС (ст. 69, 101.3 НК РФ) с 01.10.2021 здесь нужно было указывать код ЗД (ранее ТР).
  3. Реквизит 107 (налоговый период) имел значение 0.
  4. В реквизите 108 указывался номер требования, символ № ставить было не нужно. При этом с 01.10.2021 перед номером указывалось кодовое обозначение документа - основания: 
    «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
    «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
    «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.
  5. Показатель 109 содержал дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
  6. Реквизит 110 не заполнялся.
  7. В реквизите «Код» указывался уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен был содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода не было, проставлялся 0.
  1. Реквизит «Назначение платежа» должен был содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
  2. Реквизит «Очередность платежа» — 5.
  3. Реквизит 101:
  • при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 13 — для ИП;
  • при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.

Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье «Где можно заполнить платежное поручение онлайн».

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

Бланк платежного поручения Бланк платежного поручения Скачать

Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2022 году

Посмотреть, как до 31.12.2022 выглядела платежка на штраф по акту налоговой проверки можно в КонсультантПлюс бесплатно, оформив пробный доступ:

Итоги

Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. С 2023 года они изменились. Штраф теперь списывают с ЕНС, деньги на его оплату надо перечислять в виде ЕНП, а отдельная платежка не нужна. Это если вы платите штраф в налоговую. Если это штраф в СФР, на него по-прежнему нужно делать отдельную платежку со специальным КБК, который с 2023 года новый.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
16 февраля 2022 19:29
Постоянная ссылка
Доброе время суток. Подскажите пожалуйста, как найти КБК для оплаты штрафа по Страховым взносам? (не вовремя отправили отчет по СВ)
Мы юр.лицо СНТ садов.некомер. товарищество
Ответить
17 февраля 2022 07:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте, смотрите вот этот материал, в нем есть таблица с КБК, в том числе и по штрафам
Ответить
16 декабря 2021 07:28
Постоянная ссылка
Мне нужны реквизиты для уплаты штрафа для УСН я не сдала нулевую декларацию за 2020 г.
Ответить
16 декабря 2021 21:52
Постоянная ссылка
В этой статье Вы найдете все КБК для уплаты штрафов по УСН.
Ответить
31 июля 2021 16:59
Постоянная ссылка
налоговая вынесла решение №587 (а не требование) за непредставление в срок отчетности (расчета по страховым взносам) штраф 1000 руб.что я должен ставить в платежке в графе основание платежа 106?
Ответить
16 августа 2021 15:45
Постоянная ссылка
До выставления требования это будет считаться добровольная уплата. В этом случае я ставлю "ЗД" - так по крайней мере правильно ложится платеж.
Ответить
4 июля 2020 18:32
Постоянная ссылка
Добрый день! в 2020 получено решение из ПФР о штрафе за несвоевременную сдачу отчета сзв-м за апрель 2019 года. Где найти реквизиты для оплаты данного штрафа? кто получатель? Спасибо.
Ответить
5 июля 2020 15:57
Постоянная ссылка
В этой статье представлены реквизиты для Москвы и области. Перечисление происходит в УФК для отделения Пенсионного фонда вашего региона.
Ответить
10 июня 2020 15:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Решение город. суда взыскать в пользу ответчика.Моё возражение: только после независимой экспертизы, но в следующем месяце получила половину суммы пенсии.Грубо нарушены по всем статьям ГПК РФ мои права (звонков и документов для ознакомления приказного производства не получала):
- Приказ не может быть обжалован. Но в таком случае должник не сможет оспорить итог, если не направит свои возражения в течение 10 дней с момента получения документа.
- В ГОСУСЛУГАХ появилась позорящая информация, что у меня задолженность по 1- ой судимости 15 т. р. Скоро вторая – 6 т.р
- С пенсии в 12 т.р уже 3-й месяц списывают половину, а у меня кредит на всю пенсию.
- Я попала в задолжники и испорчена моя кредитная история (Мне 66 лет и Ветеран труда). Что делать и как обжаловать апелляцией или это уже УПК? Спасибо.
Ответить
23 января 2018 14:20
Постоянная ссылка
А разве согласно тому же 2 приложению 107н при указании в 106 поле значения ТР, в 107 поле не должна быть указана "конкретная дата, например: "05.09.2013", которая взаимосвязана с показателем основания платежа" ? Это у первому же вопросу, почему Сбер не пропускает с нулем в 107 поле...
Ответить
29 января 2018 16:21
Постоянная ссылка
Ноль в поле 107 ставится, если в поле 106 было поставлено «АП», а не «ТР». Если в 106 поле стоит «ТР», то нужно в поле 107 указывать дату, прописанную в требовании. Такой же вопрос рассматривался на форуме
Ответить
26 ноября 2020 18:03
Постоянная ссылка
В таком случае, приведенный образец на данном сайте содержит ошибки. Также, в назначении платежа не дублируется УИН
Ответить
18 апреля 2017 15:08
Постоянная ссылка
Система "Сбербанк бизнес онлайн" не пропускает платежку со значением кода 106 "ТР" и 107 "0". Выдает запись: Поле «Налоговый период (107)» должно быть заполнено в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Ответить
4 июля 2016 13:50
Постоянная ссылка
а где искать номера реквизитов, и именно №№ 104,105, 106 и тд. ?
Ответить
5 июля 2016 16:03
Постоянная ссылка
Номера реквизитов платежного поручения приведены в Приложении № 1 Положения Банка России от 19 июня 2006 г. № 383-П от 19.06.2012 "О правилах осуществления перевода денежных средств". В Приложении № 3 этого же Положения приведен образец платежного поручения, в полях которого приведены номера реквизитов платежного поручения, в том числе реквизиты № 104,105,106 и др.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить