Как изменились КБК в 2023 году и были ли изменения в КБК по налогам
Если вы хотите отправить кому-то письмо «Почтой России», то должны указать адрес места назначения и получателя. КБК в 2023-2024 годах играет роль адреса для платежа в бюджет или декларации.
Перечень КБК регулярно меняется. Утверждает его Минфин России. Так, в 2024 году применяется перечень, утв. приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н. На 2023 год КБК утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н с дополнениями согласно приказу от 22.11.2022 № 177н.
Несмотря на замену регулирующих НПА, КБК на 2024 год по налогам по сравнению с 2023 годом в основном не изменились. Основным для платежей в 2024 году будет КБК для уплаты ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Платежки на отдельные КБК, которые сейчас заменяют уведомления, отменяются.
Существенно с 2023 года поменялись КБК по взносам: в частности, они различаются для взносов за периоды до и после 01.01.2023, также введен новый КБК по взносам на травматизм. Все КБК по взносам мы приведем в статье далее.
Подробнее о расшифровке КБК вы можете узнать в этом материале.
КБК в 2023-2024 году: таблица по страховым взносам
Наша таблица КБК в 2023-2024 году отражает сведения в отношении кодов по страховым взносам, которые наиболее востребованы у плательщиков.
КБК по страховым взносам за работников
|
Вид платежа
|
КБК |
||
|
Взносы, за периоды с 01.01.2023 |
Взносы за периоды до 2023 года |
||
| Единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма) | взносы |
182 1 02 01000 01 1000 160 |
- |
|
пени, штраф |
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510 | ||
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
взносы |
- |
182 1 02 14010 06 1001 160 |
|
пени, штраф |
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
||
|
Взносы на обязательное социальное страхование |
взносы |
- |
182 1 02 14020 06 1001 160 |
|
пени, штраф |
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
||
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
взносы |
- |
182 1 02 14030 08 1001 160 |
|
пени, штраф |
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
||
|
Взносы «на травматизм» |
взносы |
797 1 02 12000 06 1000 160 |
|
|
пени |
797 1 02 12000 06 2100 160 |
||
|
штраф |
797 1 02 12000 06 3000 160 |
||
КБК по страховым взносам ИП
|
Вид платежа |
КБК |
||
|
Взносы, за периоды с 01.01.2023 |
Взносы за периоды до 2023 года |
||
|
Фиксированные взносы в совокупном размере (ОПС + ОМС) |
взносы |
182 1 02 02000 01 1000 160 |
182 1 02 14010 06 1005 160 |
|
штраф |
182 1 02 02000 01 3000 160 |
- |
|
|
Взносы в ПФР 1% с доходов свыше 300 000 руб. |
взносы |
182 1 02 03000 01 1000 160 |
- |
|
штраф |
182 1 02 03000 01 3000 160 |
- |
|
С 2023 года чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки на них не надо. Инспекция сама списывает деньги с ЕНС в погашение пеней. Пени погашаются в пятую очередь после НДФЛ, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа, КБК которого 182 01 06 12 01 01 0000 510.
КБК в 2022 году: таблица по страховым взносам
Справочно приведем также таблицу КБК по взносам в 2022 году.
КБК по страховым взносам за работников
|
Вид платежа |
КБК |
||
|
Взносы, начисленные за периоды до 2017 года, уплаченные после 01.01.2017 |
Взносы за 2017-2022 годы |
||
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
взносы |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
пени |
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
|
штраф |
182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
|
Взносы на обязательное социальное страхование |
взносы |
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
пени |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
|
штраф |
182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
взносы |
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
пени |
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
|
штраф |
182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
|
Взносы «на травматизм» |
взносы |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
|
пени |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
||
|
штраф |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
||
КБК по страховым взносам ИП
|
Вид платежа |
КБК |
||
|
Взносы, начисленные за периоды до 2017 года, уплаченные после 01.01.2017 |
Взносы за 2017-2022 годы |
||
|
Фиксированные взносы в ПФР, включая взносы |
взносы |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160* *Единый КБК для фиксированной части и взносов с доходов свыше 300 000 руб. действует с 23.04.2018 |
|
Взносы в ПФР 1% с доходов свыше 300 000 руб. |
взносы |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
|
|
пени |
182 1 02 02140 06 2100 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
|
штраф |
182 1 02 02140 06 3000 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
|
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
взносы |
182 1 02 02103 08 1011 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
пени |
182 1 02 02103 08 2011 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
|
|
штраф |
182 1 02 02103 08 3011 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
|
Коды бюджетной классификации по налогам на 2023-2024 годы
КБК по налогам, указанным в таблицах ниже, в последние годы не изменялись (кроме новых КБК по НДФЛ с дивидендов с 2023 года). Чтобы вы легко и быстро нашли нужный вам КБК (из наиболее востребованных), мы разделили их на группы:
Таблица КБК по НДФЛ на 2023-2024 годы
|
НДФЛ с доходов сотрудников до 5 млн руб. (кроме НДФЛ с дивидендов) |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников до 5 млн руб. (кроме НДФЛ с дивидендов) |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
|
Штраф по НДФЛ с доходов сотрудников до 5 млн руб. (кроме НДФЛ с дивидендов) |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
|
НДФЛ с доходов ИП на ОСНО до 5 млн руб. |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
|
Пени по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО до 5 млн руб. |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
|
Штраф по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО до 5 млн руб. |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
|
НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб. (кроме НДФЛ с дивидендов) |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
|
Пени по НДФЛ с суммы свыше 5 млн руб. |
182 1 01 02080 01 2100 110 |
|
Штраф по НДФЛ с суммы свыше 5 млн руб. |
182 1 01 02080 01 3000 110 |
|
НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. |
182 1 01 02130 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. | 182 1 01 02130 01 2100 110 |
| Штраф по НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. | 182 1 01 02130 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога свыше 650 000 руб. | 182 1 01 02140 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога свыше 650 000 руб. | 182 1 01 02140 01 2100 110 |
| Штраф по НДФЛ с доходов в виде дивидендов в части суммы налога свыше 650 000 руб. | 182 1 01 02140 01 3000 110 |
Таблица КБК по налогу на прибыль
|
Назначение платежа |
Обязательный платеж |
Пени |
Штраф |
|
В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
|
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
|
В федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
|
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
182 1 01 01014 02 3000 11 |
|
При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21.10.2011 (до вступления в силу закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ) |
182 1 01 01020 01 1000 110 |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
182 1 01 01020 01 3000 110 |
|
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
182 1 01 01030 01 2100 110 |
182 1 01 01030 01 3000 110 |
|
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
182 1 01 01040 01 2100 110 |
182 1 01 01040 01 3000 110 |
|
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
182 1 01 01050 01 2100 110 |
182 1 01 01050 01 3000 110 |
|
С дивидендов от иностранных организаций |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
182 1 01 01060 01 2100 110 |
182 1 01 01060 01 3000 110 |
|
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
182 1 01 01070 01 2100 110 |
182 1 01 01070 01 3000 110 |
КБК по НДС
|
Вид платежа |
Налог |
Пени |
Штраф |
|
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
|
НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран ТС |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
|
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России) |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
Об алгоритмах расчета фиксированных платежей читайте в этой статье.
Что делать, если в КБК при оплате налога или взноса допустили ошибку? Ответ на этот вопрос узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе.
КБК 2023-2024 для спецрежимов (упрощенки, патента, сельхозналога), торгового сбора и налога на игорный бизнес будут такими:
|
Наименование КБК 2023-2024 |
КБК для перечисления налога или взноса |
КБК для пени |
КБК для штрафа |
|
Единый налог при УСН «доходы» |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
Единый налог при УСН «доходы минус расходы» (в т. ч. минимальный налог) |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
182 1 05 03010 01 2100 110 |
182 1 05 03010 01 3000 110 |
|
Торговый сбор |
182 1 05 05010 02 1000 110 |
182 1 05 05010 02 2100 110 |
182 1 05 05010 02 3000 110 |
|
Патент (бюджет городского округа) |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
182 1 05 04010 02 2100 110 |
182 1 05 04010 02 3000 110 |
|
Патент (бюджет муниципального района) |
182 1 05 04020 02 1000 110 |
182 1 05 04020 02 2100 110 |
182 1 05 04020 02 3000 110 |
|
Патент (для жителей Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) |
182 1 05 04030 02 1000 110 |
182 1 05 04030 02 2100 110 |
182 1 05 04030 02 3000 110 |
|
Налог на игорный бизнес |
182 1 06 05000 02 1000 110 |
182 1 06 05000 02 2100 110 |
182 1 06 05000 02 3000 110 |
КБК для имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество)
|
Наименование КБК |
КБК для перечисления налога или взноса |
КБК для пени |
КБК для штрафа |
|
Транспортный налог для юрлиц |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
182 1 06 04011 02 2100 110 |
182 1 06 04011 02 3000 110 |
|
Транспортный налог для физлиц |
182 1 06 04012 02 1000 110 |
182 1 06 04012 02 2100 110 |
182 1 06 04012 02 3000 110 |
|
Земельный налог для юрлиц (для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) |
182 1 06 06 031 03 1000 110 |
182 1 06 06 031 03 2100 110 |
182 1 06 06 031 03 3000 110 |
|
Налог с земли в границах городских округов для юрлиц |
182 1 06 06032 04 1000 110 |
182 1 06 06032 04 2100 110 |
182 1 06 06032 04 3000 110 |
|
Налог с земли в границах межселенных территорий для юрлиц |
182 1 06 06033 05 1000 110 |
182 1 06 06033 05 2100 110 |
182 1 06 06033 05 3000 110 |
|
Налог с земли в границах сельских поселений для юрлиц |
182 1 06 06033 10 1000 110 |
182 1 06 06033 10 2100 110 |
182 1 06 06033 10 3000 110 |
|
Налог с земли в границах городских поселений для юрлиц |
182 1 06 06033 13 1000 110 |
182 1 06 06033 13 2100 110 |
182 1 06 06033 13 3000 110 |
|
Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением для юрлиц |
182 1 06 06032 11 1000 110 |
182 1 06 06032 11 2100 110 |
182 1 06 06032 11 3000 110 |
|
Земельный налог за участки в границах внутригородских районов для юрлиц |
182 1 06 06032 12 1000 110 |
182 1 06 06032 12 2100 110 |
182 1 06 06032 12 3000 110 |
|
Налог на имущество физлиц (для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) |
182 1 06 01010 03 1000 110 |
182 1 06 01010 03 2100 110 |
182 1 06 01010 03 3000 110 |
|
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах городских округов |
182 1 06 01020 04 1000 110 |
182 1 06 01020 04 2100 110 |
182 1 06 01020 04 3000 110 |
|
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах межселенных территорий |
182 1 06 01030 05 1000 110 |
182 1 06 01030 05 2100 110 |
182 1 06 01030 05 3000 110 |
|
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах сельских поселений |
182 1 06 01030 10 1000 110 |
182 1 06 01030 10 2100 110 |
182 1 06 01030 10 3000 110 |
|
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах городских поселений |
182 1 06 01030 13 1000 110 |
182 1 06 01030 13 2100 110 |
182 1 06 01030 13 3000 110 |
|
Налог на имущество организаций (не входящее в единую систему газоснабжения) |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
182 1 06 02010 02 2100 110 |
182 1 06 02010 02 3000 110 |
|
Налог на имущество организаций, входящее в единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 1000 110 |
182 1 06 02020 02 2100 110 |
182 1 06 02020 02 2100 110 |
Основные КБК для акцизных сборов в 2023-2024 году остались такими же:
|
Наименование КБК |
КБК для перечисления налога или взноса |
КБК для пени |
КБК для штрафа |
|
Акцизы на этиловый спирт российского производства из пищевого сырья (кроме перечисленных в следующих пунктах) |
182 1 03 02011 01 1000 110 |
182 1 03 02011 01 2100 110 |
182 1 03 02011 01 3000 110 |
|
Акцизы на этиловый спирт российского производства из пищевого сырья (дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) |
182 1 03 02013 01 1000 110 |
182 1 03 02013 01 2100 110 |
182 1 03 02013 01 2100 110 |
|
Акцизы на спиртосодержащую продукцию российского производства |
182 1 03 02020 01 1000 110 |
182 1 03 02020 01 2100 110 |
182 1 03 02020 01 3000 110 |
|
Акцизы на российское пиво |
182 1 03 02100 01 1000 110 |
182 1 03 02100 01 2100 110 |
182 1 03 02100 01 3000 110 |
|
Акцизы на российскую алкогольную продукцию с долей этилового спирта больше 9% (за исключением пива и разнообразных вин) |
182 1 03 02111 01 1000 110 |
182 1 03 02111 01 2100 110 |
182 1 03 02111 01 3000 110 |
|
Акцизы на российскую алкогольную продукцию с долей этилового спирта до 9% (за исключением пива и разнообразных вин) |
182 1 03 02130 01 1000 110 |
182 1 03 02130 01 2100 110 |
182 1 03 02130 01 3000 110 |
|
Акцизы на российские вина |
182 1 03 02090 01 1000 110 |
182 1 03 02090 01 2100 110 |
182 1 03 02090 01 3000 110 |
|
Акцизы на российский автомобильный бензин |
182 1 03 02041 01 1000 110 |
182 1 03 02041 01 2100 110 |
182 1 03 02041 01 3000 110 |
|
Акцизы на российское дизельное топливо |
182 1 03 02070 01 1000 110 |
182 1 03 02070 01 2100 110 |
182 1 03 02070 01 3000 110 |
Итоги
По налогам в 2023-2024 годах в основном применяются те же КБК, которые мы использовали раньше. Дополнительно введены КБК для ЕНП, а также для НДФЛ с дивидендов. КБК по страховым взносам в 2023 году поменялись как для компаний, так и для ИП.
2. Все актуальные КБК по УСН Вы можете найти в этой статье.
Не могу найти кбк для перечисления за 2019г