КБК на 2017 год - изменения в них в 2017 году произошли достаточно существенные, и связано это с передачей большинства страховых взносов в ведение налоговых органов. В нашей статье мы расскажем обо всех изменениях КБК на 2017 год и приведем таблицу актуальных КБК-2017.

 

Как изменились КБК в 2017 году и были ли изменения в КБК по налогам

КБК в 2016–2017 годах: сравнительная таблица

Новые коды бюджетной классификации в справочнике на 2017 год

Итоги

 

Как изменились ли КБК в 2017 году и были ли изменения в КБК по налогам

Если вы хотите отправить кому-то письмо «Почтой России», то должны указать адрес места назначения и получателя. Код бюджетной классификации играет роль адреса для платежа в бюджет или декларации. Плательщик указывает КБК в 2017 году в платежном поручении, а казначейство направляет деньги в бюджет соответствующего уровня на определенную статью и подстатью дохода. То же и с отчетностью: КБК-2017 содержит информацию как о самом налоге, так и о налогоплательщике.

ВАЖНО! КБК в 2017 году пользуются не только юрлица и бизнесмены. Обычные граждане тоже их используют, оплачивая, например, имущественные налоги по уведомлениям, полученным из налоговой инспекции.

Коды КБК-2017 с расшифровкой приведены в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Это объемный документ, в котором, помимо самих КБК на текущий год, содержится классификация доходов и расходов бюджета. Изменения в этот документ вносятся достаточно часто, однако изменения в КБК (в т. ч. изменения в КБК на 2017 год) обычно вступают в силу с начала очередного года.

Однако и здесь возможны исключения. Например, изменения КБК с 01.07.2016 были связаны с изданием приказа Министерства финансов РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@, вызванного изменением КБК с июля 2016 года из-за смены состава кодов операций по НДС. Внесенные изменения КБК по НДС на 2016 год должны были учитываться уже в году их внесения (в отчетности за 3-й квартал).

Что касается применяемых в 2017 году КБК, наиболее существенные обновления в нем были связаны с передачей страховых взносов (кроме взносов на травматизм) под контроль налоговой службы. Т. е. получателем этих средств стал бюджет, а не внебюджетный фонд. Соответственно, потребовались изменения в основных КБК-2017 по таким платежам.

Кроме того, из-за наличия платежей переходного типа (начислены по старым правилам, а платятся по новым) дополнительно были введены новые КБК-2017. Изменения в кодах КБК-2017, касающиеся страховых взносов, таким образом, оказались двойными.

В КБК 2017 года по налогам и сборам принципиальных обновлений нет. Единственное новшество КБК 2017 – это упразднение отдельного КБК для оплаты минимального налога при УСН. Теперь этот платеж осуществляется на КБК обычного УСН-налога.

Все изменения 2017 года мы покажем в сводной таблице изменений с новыми КБК-2017.

О произошедших изменениях в КБК по налогам на 2017 год читайте также в материале «Расшифровка КБК в 2017 году - 18210102010011000110 и др.».

КБК в 2016–2017 годах: сравнительная таблица

Наша сравнительная таблица изменений КБК в 2017 году предназначена для наглядного сопоставления кодов, актуальных в 2016 году, с обновленными КБК-2017. Приводим мы в ней только сведения в отношении кодов по страховым взносам и только по тем из них, которые наиболее востребованы у плательщиков. В действительности изменения коснулись всех возможных платежей в фонды, в т. ч. начисляемых, например, в ПФР:

  • на накопительную пенсию;
  • периоды 2002–2009 годов или до 2013 года;
  • доплаты лицам, работающим в определенных отраслях или на работах определенных видов;
  • стоимость страхового года.

Изменения по платежам в ПФР оказались наиболее объемными, и в ряде случаев коды были не просто заменены, но и несколько изменили сферу своего применения. В то время как изменения КБК по ФСС на 2017 год выразились только в 2 операциях: замене кода и его удвоении.

Наименование платежа

КБК

2016 год

2017 год

 

Оплата начислений, сделанных после 2016 года

Оплата начислений, сделанных до 2017 года

Взносы в ПФР (страховая пенсия)

392 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 1000 160

Пени по взносам в ПФР (страховая пенсия)

392 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 2100 160

Проценты по взносам в ПФР (страховая пенсия)

392 1 02 02010 06 2200 160

182 1 02 02010 06 2210 160

182 1 02 02010 06 2200 160

Штрафы по взносам в ПФР (страховая пенсия)

392 1 02 02010 06 3000 160

 

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02010 06 3000 160

Фиксированные взносы в ПФР (страховая пенсия)

392 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 1100 160

Взносы в ПФР, начисляемые сверх фиксированной суммы (страховая пенсия)

392 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1200 160

Пени по фиксированным взносам в ПФР (страховая пенсия)

392 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 2100 160

Проценты по фиксированным взносам в ПФР (страховая пенсия)

392 1 02 02140 06 2200 160

182 1 02 02140 06 2210 160

182 1 02 02140 06 2200 160

Штрафы по фиксированным взносам в ПФР (страховая пенсия)

392 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

182 1 02 02140 06 3000 160

Взносы в ФФОМС

392 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 1011 160

Пени по взносам в ФФОМС

392 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 2011 160

Проценты по взносам в ФФОМС

-

-

182 1 02 02101 08 2213 160

Штрафы по взносам в ФФОМС

392 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02101 08 3011 160

Фиксированные взносы в ФФОМС

392 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 1011 160

Пени по фиксированным взносам в ФФОМС

392 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 2011 160

Штрафы по фиксированным взносам в ФФОМС

392 1 02 02103 08 3011 160

182 1 02 02103 08 3013 160

182 1 02 02103 08 3011 160

Взносы в ФСС по нетрудоспособности и материнству

393 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 1000 160

Пени по взносам в ФСС по нетрудоспособности и материнству

393 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 2100 160

Проценты по взносам в ФСС по нетрудоспособности и материнству

393 1 02 02090 07 2200 160

182 1 02 02090 07 2210 160

182 1 02 02090 07 2200 160

Штрафы по взносам в ФСС по нетрудоспособности и материнству

393 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3010 160

182 1 02 02090 07 3000 160

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перечислять деньги в бюджет в 2017 году нужно только в соответствии с изменениями КБК на 2017 год, даже если это платеж за 2014–2016 годы.

О том, как с 2017 года изменилась отчетность по страховым взносам, читайте в материале «Новая отчетность по страховым взносам в 2017 году – бланк».

Новые коды бюджетной классификации в справочнике на 2017 год

Чтобы вы легко и быстро нашли нужный вам КБК-2017из наиболее востребованных, мы разделили их на группы в соответствии с типом налога или взноса во внебюджетный фонд.

Таблица изменений КБК на НДФЛ на 2017 год и взносам с зарплаты сотрудников:

Наименование КБК-2017

Оплачиваемый период

КБК-2017 для перечисления налога или взноса

КБК-2017 для пени

КБК-2017 для штрафа

НДФЛ с оплаты труда и прочих выплат сотрудникам

Не имеет значения

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Не имеет значения

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

 

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

После 2016 года

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3010 160

До 2017 года

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 3000 160

Страховые взносы в ФФОМС

После 2016 года

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

До 2017 года

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 3011 160

Взносы в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии

После 2016 года

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

До 2017 года

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 3000 160

Взносы в ПФР (страховая пенсия) для работников, занятых во вредных условиях, согласно списку 1

Не имеет значения

182 1 02 02131 06 1010 160 – для тарифа, не зависящего от спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160 – для тарифа, зависящего от спецоценки

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 3000 160

Взносы в ПФР (страховая пенсия) для работников, занятых во вредных условиях, согласно списку 2

Не имеет значения

182 1 02 02132 06 1010 160 – для тарифа, не зависящего от спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160 – для тарифа, зависящего от спецоценки

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 3000 160

Доп. взносы в ПФР на накопительную пенсию по инициативе работника

Не имеет значения

392 1 02 02041 06 1100 160

-

-

Доп. взносы в ПФР на накопительную пенсию работника из средств работодателя

Не имеет значения

392 1 02 02041 06 1200 160

 

-

-

Таблица КБК-2017 для ИП, нотариусов, адвокатов: платежи за себя в ПФР, ОМС и подоходный налог от предпринимательской деятельности:

Наименование КБК-2017

Оплачиваемый период

КБК-2017 для перечисления налога или взноса

КБК-2017 для пени

КБК-2017 для штрафа

НДФЛ с доходов

Не имеет значения

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 3000 110

 

Фиксированный взнос в ПФР

После 2016 года

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02103 08 3013 160

До 2017 года

182 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 3000 160

Взнос в ПФР — 1% от дохода свыше 300 000 руб.

После 2016 года

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02103 08 3013 160

До 2017 года

182 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 3000 160

Взнос в ФФОМС

После 2016 года

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

До 2017 года

182 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 3011 160

Об алгоритмах расчета фиксированных платежей читайте в статье «Какой КБК для фиксированных платежей в ПФР в 2017 году».

Изменений КБК ЕНВД в 2017 году не было. Т. е. КБК-2017 для спецрежимов (упрощенки, вмененки, патента, сельхозналога), торгового сбора и налога на игорный бизнес с учетом изменений в части минимального налога для УСН будут такими:

Наименование КБК-2017

КБК для перечисления налога или взноса

КБК для пени

КБК для штрафа

Единый налог при УСН «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

Единый налог при УСН «доходы минус расходы» (в т. ч. минимальный налог)

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 01021 01 3000 110

ЕНВД

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 05 03010 01 2100 110

182 1 05 03010 01 3000 110

Торговый сбор

182 1 05 05010 02 1000 110

182 1 05 05010 02 2100 110

182 1 05 05010 02 3000 110

Патент (бюджет городского округа)

182 1 05 04010 02 1000 110

182 1 05 04010 02 2100 110

182 1 05 04010 02 3000 110

Патент (бюджет муниципального района)

182 1 05 04020 02 1000 110

182 1 05 04020 02 2100 110

182 1 05 04020 02 3000 110

Патент (для жителей Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)

182 1 05 04030 02 1000 110

182 1 05 04030 02 2100 110

182 1 05 04030 02 3000 110

Налог на игорный бизнес

182 1 06 05000 02 1000 110

182 1 06 05000 02 2100 110

182 1 06 05000 02 3000 110

КБК для имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество компаний и физлиц):

Наименование КБК

КБК для перечисления налога или взноса

КБК для пени

КБК для штрафа

Транспортный налог для юрлиц

182 1 06 04011 02 1000 110

182 1 06 04011 02 2100 110

182 1 06 04011 02 3000 110

Транспортный налог для физлиц

182 1 06 04012 02 1000 110

 

182 1 06 04012 02 2100 110

182 1 06 04012 02 3000 110

Земельный налог для юрлиц (для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)

182 1 06 06 031 03 1000 110

182 1 06 06 031 03 2100 110

182 1 06 06 031 03 3000 110

Налог с земли в границах городских округов для юрлиц

182 1 06 06032 04 1000 110

182 1 06 06032 04 2100 110

182 1 06 06032 04 3000 110

Налог с земли в границах межселенных территорий для юрлиц

182 1 06 06033 05 1000 110

182 1 06 06033 05 2100 110

182 1 06 06033 05 3000 110

Налог с земли в границах сельских поселений для юрлиц

182 1 06 06033 10 1000 110

182 1 06 06033 10 2100 110

182 1 06 06033 10 3000 110

Налог с земли в границах городских поселений для юрлиц

182 1 06 06033 13 1000 110

182 1 06 06033 13 2100 110

182 1 06 06033 13 3000 110

Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением для юрлиц

182 1 06 06032 11 1000 110

182 1 06 06032 11 2100 110

182 1 06 06032 11 3000 110

Земельный налог за участки в границах внутригородских районов для юрлиц

182 1 06 06032 12 1000 110

182 1 06 06032 12 2100 110

182 1 06 06032 12 3000 110

Налог на имущество физлиц (для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя)

182 1 06 01010 03 1000 110

182 1 06 01010 03 2100 110

182 1 06 01010 03 3000 110

Налог на имущество физлиц, расположенное в границах городских округов

182 1 06 01020 04 1000 110

182 1 06 01020 04 2100 110

182 1 06 01020 04 3000 110

Налог на имущество физлиц, расположенное в границах межселенных территорий

182 1 06 01030 05 1000 110

182 1 06 01030 05 2100 110

182 1 06 01030 05 3000 110

Налог на имущество физлиц, расположенное в границах сельских поселений

182 1 06 01030 10 1000 110

182 1 06 01030 10 2100 110

182 1 06 01030 10 3000 110

Налог на имущество физлиц, расположенное в границах городских поселений

182 1 06 01030 13 1000 110

182 1 06 01030 13 2100 110

182 1 06 01030 13 3000 110

Налог на имущество организаций (не входящее в единую систему газоснабжения)

182 1 06 02010 02 1000 110

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 3000 110

Налог на имущество организаций, входящее в единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02020 02 2100 110

В отношении КБК, установленных для НДФЛ и прибыли, есть ряд изменений, связанных с добавлением в них кодов для доходов, получаемых от контролируемых иностранных юрлиц. Однако наиболее часто применяемые КБК для НДС и налога на прибыль остались прежними:

Наименование КБК

КБК для перечисления налога или взноса

КБК для пени

КБК для штрафа

НДС на товары, работы или услуги, реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые из стран ЕАЭС

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

НДС на товары, импортируемые в РФ из других стран

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Налог на прибыль: федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

Налог на прибыль: бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных российскими компаниями в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 2100 110

В КБК для акцизных сборов ряд изменений есть, но основные коды остались такими же:

Наименование КБК

КБК для перечисления налога или взноса

КБК для пени

КБК для штрафа

Акцизы на этиловый спирт российского производства из пищевого сырья (кроме перечисленных в следующих пунктах)

182 1 03 02011 01 1000 110

182 1 03 02011 01 2100 110

182 1 03 02011 01 3000 110

Акцизы на этиловый спирт российского производства из пищевого сырья (дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)

182 1 03 02013 01 1000 110

182 1 03 02013 01 2100 110

182 1 03 02013 01 2100 110

Акцизы на этиловый спирт российского производства из непищевого сырья

182 1 03 02012 01 1000 110

182 1 03 02012 01 2100 110

182 1 03 02012 01 3000 110

Акцизы на спиртосодержащую продукцию российского производства

182 1 03 02020 01 1000 110

182 1 03 02020 01 2100 110

182 1 03 02020 01 3000 110

Акцизы на российское пиво

182 1 03 02100 01 1000 110

182 1 03 02100 01 2100 110

182 1 03 02100 01 3000 110

Акцизы на российскую алкогольную продукцию с долей этилового спирта больше 9% (за исключением пива и разнообразных вин)

182 1 03 02110 01 1000 110

182 1 03 02110 01 2100 110

182 1 03 02110 01 3000 110

Акцизы на российскую алкогольную продукцию с долей этилового спирта до 9% (за исключением пива и разнообразных вин)

182 1 03 02130 01 1000 110

182 1 03 02130 01 2100 110

182 1 03 02130 01 3000 110

Акцизы на российские вина

182 1 03 02090 01 1000 110

182 1 03 02090 01 2100 110

182 1 03 02090 01 3000 110

Акцизы на российский автомобильный бензин

182 1 03 02041 01 1000 110

182 1 03 02041 01 2100 110

182 1 03 02041 01 3000 110

Акцизы на российское дизельное топливо

182 1 03 02070 01 1000 110

182 1 03 02070 01 2100 110

182 1 03 02070 01 3000 110

Изменения КБК бюджетных учреждений на 2017 год связаны с особенностями классификации расходной части бюджетов и операций для сектора госуправления.

О том, как налоговые органы участвуют в регулировании положений налогового законодательства, читайте в материале «Что включает в себя налоговое администрирование?».  

Итоги

2017 год принес ряд существенных новшеств в коды бюджетной классификации. Благодаря нашей таблице изменений КБК на 2017 год налоги, страховые взносы и сборы вы заплатите в бюджет правильно.