Транспортный налог при УСН

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Транспортный налог при УСН упрощенцы должны уплачивать наравне с другими компаниями. Как его рассчитать и можно ли сэкономить на транспортном налоге при УСН, мы расскажем в настоящей статье.

 

Упрощенка и транспортный налог

Пример расчета транспортного налога

Как сэкономить упрощенцу на транспортном налоге

Итоги

 

Упрощенка и транспортный налог

Упрощенец, зарегистрировавший на свою фирму хотя бы одно транспортное средство в ГИБДД, обязан уплачивать транспортный налог (ст. 357 НК РФ). В отношении этого обязательного платежа для компаний на УСН освобождение не предусмотрено. Расчет и его оплата производятся на общих основаниях в соответствии с гл. 28 НК РФ.

Подробнее о том, какие еще налоги обязан уплачивать упрощенец, см. в материале «Какие налоги заменяет УСН?».

Важно! Транспортный налог является региональным (ст. 356 НК РФ), поэтому ставки и даты его уплаты в разных регионах не всегда одинаковы. Но крайний срок один: не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, и не раньше даты отправки налоговикам годовой декларации по этому налогу (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Размер этого налогового платежа зависит от количества зарегистрированных на упрощенца транспортных средств, мощности их двигателей и налоговой ставки, установленной регионами.

Как правильно произвести расчет налога, рассмотрим на конкретном примере.

Пример расчета транспортного налога

Компания «Весенний рассвет» находится в Москве и использует в своей деятельности легковой автомобиль (мощностью двигателя 190 л. с.). Транспорт не снимали с учета весь год, поэтому годовая сумма налога составит 9 500 руб. (190 л. с. х 50 руб./л. с.), где 50 руб./л. с. — это ставка налога для данного автомобиля, установленная региональными властями (ст. 2 закона города Москвы от 09.07.2008 № 33).

Важно! Если региональным законом не отменена обязанность по уплате авансовых платежей, расходовать деньги на уплату налога придется не только по итогам года, но и ежеквартально (в размере ¼ от произведения налоговой базы и ставки согласно п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Расходы на налог уменьшатся, если автомобиль будет зарегистрирован на компанию не весь год. Рассмотрим эту ситуацию.

Предположим, что автомобиль, упомянутый в предыдущем примере, в сентябре 2015 года снят с учета и продан. Для расчета годовой суммы налога нужно применить корректирующий коэффициент (п. 3 ст. 362 НК РФ). В данном случае он определяется по формуле:

9 / 12 = 0,75,

где: 9 месяцев — период с января по сентябрь, когда автомобиль был зарегистрирован на компанию;

12 — число календарных месяцев в году.

Тогда налог составит 7 125 руб. (190 л. с. х 50 руб./л. с. х 0,75).

Подробнее о том, как ИП на УСН правильно рассчитать транспортный налог и отчитаться за него в налоговой, см. в материале «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».

Как сэкономить упрощенцу на транспортном налоге

Сэкономить на транспортном налоге упрощенцу непросто — если транспорт зарегистрирован на компанию, платить придется в полном объеме. Но всё-таки способы уменьшить это налоговое бремя имеются.

Например, если транспортное средство упоминается в п. 2 ст. 358 НК РФ, или региональные власти законодательно предусмотрели льготы для определенных компаний.

Кроме того, на уплаченную сумму налога упрощенец (с объектом «доходы минус расходы») может увеличить свои расходы (ст. 346.16 НК РФ).

Для снижения налоговой нагрузки компания должна постоянно контролировать эффективность использования своих транспортных средств: если какой-либо транспорт длительное время не используется, лучше снять его с учета и сократить налоговые расходы.

Тратить деньги на уплату транспортного налога не потребуется в случае угона автомобиля. Но тогда нужно получить документальное подтверждение факта угона от органов полиции — и с даты подтверждающего документа на законных основаниях налог можно не платить (подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Важно! Не получится сэкономить, если упрощенец использует в своей деятельности легковой транспорт стоимостью дороже 3 000 000 руб. С 1 января 2015 года расходы на уплату налога по такому транспорту увеличились. Повышающий коэффициент теперь учитывается не только по итогам года, но и при уплате авансовых платежей (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Итоги

Транспортный налог при УСН нужно платить не всем упрощенцам, а только тем, кто имеет зарегистрированный на фирму в законном порядке транспорт. Но и в этом случае есть законные способы снижения данного вида налоговой нагрузки.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения