Транспортный налог на автомобили в России 2015-2016 годы

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Транспортный налог — это налог, понимание расчета которого важно каждому автовладельцу. Особенно если вы часто меняете автомобили, а информация об этом в ФНС может запаздывать или быть ошибочной. Попробуем разобраться в особенностях определения налога на автомобиль.

 

Основы расчета налога на транспортное средство

Как определяет сумму дорожного налога ФНС?

Стоимость налога за авто: сколько стоит содержать дорогую машину?

Как лошадиные силы получить из киловатт?

Налог за использование автомобиля в 2014 году

Транспортный налог 2015–2016: тарифы

Что изменилось в налоге на транспорт с 2016 года?

 

Основы расчета налога на транспортное средство

Транспортному налогу посвящена гл. 28 НК РФ. Она определяет плательщиков транспортного налога как лиц (юридических и физических), на которых зарегистрированы транспортные средства. Определяющим при этом является факт регистрации, а не право собственности. Так, например, физическое лицо может владеть и распоряжаться авто по доверенности. При этом у него есть обязанность сообщить в ФНС о передаче ему транспортного средства по такому основанию. А фирма может получить автомобиль в лизинг, и на период действия лизингового договора этот автомобиль будет зарегистрирован на нее, хотя собственником останется лизингодатель.

Транспортным налогом облагаются машины и механизмы, как самоходные, так и буксируемые. Подавляющее большинство среди них составляют автомобили. При этом некоторые виды авто освобождены от обложения налогом (п. 2 ст. 358 НК РФ):

  • легковые, оборудованные для инвалидов;
  • легковые мощностью до 100 л. с., приобретенные через органы соцзащиты;
  • машины сельскохозяйственного назначения, зарегистрированные на сельхозпроизводителей и используемые ими по назначению;
  • машины федеральных военных служб;
  • находящиеся в розыске, при этом факт розыска должен подтверждаться документально соответствующими органами.

Налоговой базой по налогу на транспорт для автомобиля является мощность его двигателя в лошадиных силах. Базовые ставки установлены гл. 28 НК РФ.

Транспортный налог рассчитывается отдельно по каждому автомобилю умножением его мощности на ставку, относящуюся к этому типу авто. Если автомобиль был зарегистрирован или снят с учета в расчетном году (т.е. числился за налогоплательщиком неполный год), то при расчете применяется коэффициент, снижающий налог в пропорции с долей месяцев владения транспортным средством в течение года. В 2014–2015 годах неполные месяцы учитывались как полные, а если в одном и том же месяце автомобиль был зарегистрирован и снят с учета, то этот месяц расценивался как один полный. С 2016 года полным принимается тот месяц, в котором авто приобретено до 15-го числа или выбыло после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

О том, надо ли начислять налог на транспорт, поставленный на учет и снятый с него в один и тот же день, читайте в статье «Как платить транспортный налог, если ТС зарегистрировано и снято с учета в один день?».

Транспортный налог, базовые правила которого установлены НК РФ, является региональным налогом. Он вводится в действие законами субъектов РФ, которые вправе внести следующие изменения в правила, установленные Налоговым кодексом:

  • ставки транспортного налога могут быть изменены как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения (с отклонением не более чем в 10 раз от базовых), при этом ограничение по уменьшению не относится к легковушкам с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
  • может быть введена собственная система льгот по налогу;
  • может быть установлен собственный порядок и сроки уплаты налога.

Это обстоятельство делает важным для налогоплательщика не только изучение текста гл. 28 НК РФ, но и знание действующего закона о транспортном налоге того региона, где зарегистрирован транспорт.

Организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно на основании имеющихся у них данных, а по транспорту физлиц расчет делает ФНС.

Оплата налога организациями может производиться как 1 раз за год по итогам декларации, так и путем перечисления авансовых платежей. Физические лица платят налог 1 раз за прошедший год.

О расчете авансовых платежей читайте материал «С 01.01.2015 авансовые платежи по транспортному налогу рассчитываются с учетом повышающего коэффициента».

Как определяет сумму дорожного налога ФНС?

Данные о регистрации и снятии с нее транспортных средств в ФНС поступают из ГИБДД. Они служат для налоговой инспекции источником информации для проверки данных деклараций, составленных организациями, и для расчета налога по транспорту, зарегистрированному на физических лиц. В отношении рассчитанного с учетом особенностей региона транспортного налога физическим лицам направляются уведомления о его уплате.

Стоимость налога за авто: сколько стоит содержать дорогую машину?

Владельцам дорогих авто (со средней стоимостью от 3 000 000 рублей) придется уплачивать транспортный налог с учетом повышающего коэффициента, величина которого (от 1,1 до 3,0) определяется, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, в зависимости от средней стоимости автомобиля и года его выпуска. Перечень таких автомобилей ежегодно публикуется Минпромторгом.

Есть ли повышающий коэффициент для вашего авто, читайте в статье «Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу».

Как лошадиные силы получить из киловатт?

Данные о мощности двигателя автомобиля содержатся в ПТС. Как правило, мощность указывается в лошадиных силах (реже в киловаттах). Киловатты можно перевести в лошадиные силы, умножив их цифровое значение на коэффициент 1,35962. Для целей расчета налога полученное произведение должно быть округлено до 2 знаков после запятой.

Налог за использование автомобиля в 2014 году

Ставки транспортного налога на 2014 год примерно в половине регионов РФ были сохранены на уровне 2013 года, а в другой половине изменены, в основном в сторону повышения.

Главным изменением для ставок транспортного налога с 2014 года стало введение повышающих коэффициентов по дорогим автомобилям.

О том, как изменилась декларация по транспорту с введением повышающих коэффициентов, смотрите в материале «За 2014 год плательщики транспортного налога отчитаются по обновленной декларации».

Особые льготы по налогу в сравнении с НК РФ есть только в Москве (закон Москвы от 09.07.2008 № 33) и Московской области (закон Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ).

Транспортный налог 2015–2016: тарифы

Ставки транспортного налога на 2015–2016 годы по-прежнему зависят от регионов.

В сравнении с 2014 годом ставки транспортного налога на автомобиль в 2015 году примерно в половине регионов сохранили свои значения. В другой половине регионов они были увеличены. В 2016 году в большинстве регионов сохранилось действие ставок 2015 года.

Налог на транспортное средство в 2015–2016 годах рассчитывается по тем же правилам, которые действовали до 2015 года, но в 2016 году ряд моментов изменен.

Что изменилось в налоге на транспорт с 2016 года?

С 2016 года для транспортного налога поменялось не только определение полного месяца, используемого при расчете коэффициента владения. Новшествами также стали введенные:

  • в конце 2015 года более поздняя дата уплаты налога для физлиц — 1 декабря (п. 1 ст. 363 НК РФ), с ориентиром на которую в 2016 году нужно будет произвести оплату за 2015 год;
  • с начала 2016 года правило о применении перечня дорогих автомобилей только к тому году, в котором этот перечень до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), что позволяет не пересчитывать налог за предшествующие годы при изменении перечня;
  • с июля 2016 года возможность применения в 2016–2018 годах к налогу, начисленному по большегрузным автомобилям, вычета (вплоть до получения нулевого значения налога) в сумме уплаченной за соответствующий год платы за вред, причиняемый дорогам этим транспортом (п. 2 ст. 362 НК РФ).

В связи с введением вычета ожидается внесение изменений в декларацию по транспортному налогу.

О том, как поступить с оплаченными до применения вычета авансами, читайте в статье «Что делать с уплаченными авансами, если «Платон» превысит транспортный налог?».

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения