Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок расчета транспортного налога в 2024 году

Транспортный налог в 2024 году компании продолжают рассчитывать самостоятельно. Налоговики тоже считают его по своим данным и присылают уведомление. Расчеты должны сходиться. Что является налоговой базой по транспортному налогу, по каким формулам производится расчет, как определить размер авансовых платежей? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

За что платят владельцы транспорта: за лошадиные силы, валовую вместимость или статическую тягу двигателя?

В большинстве случаев налоговой базой по транспортному налогу выступает мощность двигателя. Расчет транспортного налога за год в таком случае будет производиться исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и ставки налога, устанавливаемой индивидуально для каждого диапазона мощности.

О ставках транспортного налога, установленных в регионах, рассказываем в этом материале.

Для отдельных видов транспортных средств налоговая база определяется в виде валовой вместимости в регистровых тоннах (например, для водных несамоходных транспортных средств) или статической тяги реактивного двигателя в килограммах силы (для воздушного транспорта). Иногда налоговой базой выступает единица транспортного средства — в отношении не имеющих двигателей видов воздушного и водного транспорта (плавучих кранов, землечерпательных механизмов и др.).

Несмотря на то что налоговая база может измеряться по-разному, расчет суммы транспортного налога за год производится по единой схеме.  

Юрлица получают от налоговой сообщения с рассчитанной суммой, а декларации не подают ни за отчетные периоды, ни за год. Однако это не означает, что им больше не требуется рассчитывать налог. Эта обязанность сохраняется за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Что делать, если вы не получили от налоговиков сообщение об исчисленной сумме налога, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

От каких показателей зависит размер транспортного налога

Если вы весь год владели одним легковым автомобилем (средним по стоимости и не включенным в список льготных транспортных средств), рассчитать транспортный налог за машину за 2023 - 2024 годы можно по формуле:

По такой схеме производится расчет налога в год за лошадиные силы мощности двигателя автомобиля.

Если же вы владели автомобилем неполный год, стоимость машины превышает некоторый лимит или вы имеете право на льготы и вычеты по транспортному налогу, расчетная формула для определения суммы транспортного налога за 2023 - 2024 годы усложнится:

ВАЖНО! С 2022 года повышающие коэффициенты 1,1 и 2 отменены. Подробнее читайте в нашем материале. Больше о повышающих коэффициентах транспортного налога читайте здесь.

В отдельных регионах предусмотрены промежуточные (внутригодовые) платежи по транспортному налогу. Нюансы их расчета раскроем далее.

Внутригодовые платежи: как определить сумму

Упоминание в региональных НПА о необходимости внесения авансовых платежей по транспортному налогу потребует:

  • исчисления их суммы;
  • своевременной отправки в бюджет - до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • уменьшение по итогам года суммы налога на уплаченные авансы.

Авансовые платежи исчисляются следующим образом:

ВАЖНО! С 01.01.2024 транспортный налог следует уплачивать строго в виде ЕНП, платежки со статусом 02 отменены. 

Как рассчитать авансы и налог за автомобиль за год, расскажем на примере.

С помощью практических примеров из материалов нашего сайта можно быстро освоить приемы налоговых и иных вычислений:

Грузовая машина и легковой автомобиль: считаем авансы и итоговую сумму налога

Разобраться с расчетом внутригодовых платежей (авансов) и определением суммы налога после завершения года нам поможет пример.

На балансе ООО «Зеленая поляна» числятся две машины. Компания перечисляет поквартальные авансы и с их учетом определяет окончательную сумму налога. Данные для расчета (согласно региональному НПА) и исчисленные суммы авансов представлены в таблице:

Транспортное средство

Налоговая база, л. с.

Ставка налога, руб./л. с.

Сумма авансового платежа, руб.

ГАЗ-53

180

50

¼ × 180 ×50= 2 250

Volkswagen Passat

220

75

¼ × 220 × 75= 4 125

Итого

6 375

Ежеквартально ООО «Зеленая поляна» отправляло в бюджет по 6 375 руб. По окончании года останется доплатить оставшуюся сумму от годового налогового обязательства:

(180 × 50 + 220 × 75) - (6 375 + 6 375 + 6 375) = 6 375 руб.

Таким образом, по окончании года нужно уплатить сумму, равную ежеквартальному авансовому платежу. Это правило справедливо для случая, когда налогоплательщик владел транспортным средством в течение всего года и в неизменном виде оставались данные для расчета налога (ставки, мощность двигателя и т. д.).

Куда платить транспортный налог? Узнайте это в готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к правовой системе. Это бесплатно.

Итоги

Чтобы рассчитать транспортный налог за машину за год, нужно из регионального закона узнать ставку налога и умножить ее на мощность двигателя, указанную в паспорте транспортного средства. Затем эту сумму следует откорректировать на специальные коэффициенты и суммы вычетов и льгот, на которые налогоплательщик имел право в отчетном году.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 июля 2023 20:46
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Сколько будет стоить транспортный налог на машину лада калина универсал 2010 года, 80 лошадиных сил?
Ответить
23 марта 2022 14:48
Постоянная ссылка
Возраст авто один год и возраст авто тридцать лет - налог один и тот же. Это за рамками здравого смысла. А как же амортизация? Кто это придумал ?
Ответить
1 марта 2022 10:11
Постоянная ссылка
Добрый день! Нужно ли при расчете транспортного налога за 2021 год учитывать расходы на ПЛАТОН (Самарская область). Если да, как об этом уведомлять ИФНС?
Ответить
1 марта 2022 12:46
Постоянная ссылка
Платежи в систему "Платон" при расчете транспортного налога не учитываются (не уменьшают сумму налога), так как действующими положениями НУ РФ это не предусмотрено (Письмо Минфина России от 11.02.2021 № 03-05-05-04/9058)
Ответить
25 февраля 2022 09:49
Постоянная ссылка
Добрый день! подскажите, какая ставка налога на автомобиль Husgvarna FE 350 2021 года Двигатель #79397546 Пользователь Юр.лицо.
Ответить
25 февраля 2022 14:14
Постоянная ссылка
Ставка за лошадиную силу в каждом регионе разная, и судя по всему это мотоцикл а не автомобиль.
Ответить
15 ноября 2021 07:22
Постоянная ссылка
Владею авто с марта 2020 года, в налог посчитали за весь год. Как так?
Ответить
16 октября 2020 07:46
Постоянная ссылка
Машина поставлена на учет 30 мая,-должен ли я платить налог за май месяц?
Ответить
30 ноября 2023 01:08
Постоянная ссылка
Нет, так как после 15 мая поставлена на учет....
Ответить
23 июля 2020 14:30
Постоянная ссылка
Подскажите какой налог и какой коэффициент применяют при расчете налога за BMW«X5 xDrive40d» 2016 года выпуска?налог за 2019год?
Ответить
2 ноября 2019 11:36
Постоянная ссылка
У меня авто Мицубиши Оутлендер 2007 г двигатель 2 литра 136 л.с подскажите величину транспортного налога за 2018г Авто зарегистрирован в г Омск
Ответить
1 октября 2019 09:40
Постоянная ссылка
Пришёл транспортный налог за автомобиль рено сандеро степвей за 2018г. с 19.09.2018г.
И стория вопроса: !9.09.2018 г. я сдал принадлежащий мне авто КИА СОУЛ в автосалон РЕНО Петровский в счёт оплаты Рено сандеро степвей. Авто Рено в тот же день зарегистрировал в МРЭО и получил номера.Пользоваться КИА СОУЛ я физически не мог,так как согласноно договора передал все документы в салон и по просьбе саона я не снял КИА с регистрации.Когда пришёл транспортный налог
на Рено я зашёл в базу ГИБДД по СПб и увидел , что владел КИА по 27.10.2018г.Налог в размере 890 руб.-вопрос: если я владел двумя авто вместе 43 дня то как исчисляется налог?
И что мне теперь предпринять?
С уважением Александр. т.8-921-341-54-22.
почта alexortos@yandex,ru
Ответить
21 марта 2023 21:43
Постоянная ссылка
3128р
Ответить
26 февраля 2021 09:19
Постоянная ссылка
Придется все оплатить.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить