Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Каковы страховые взносы для УСН в 2023-2024 годах?

Страховые взносы для УСН в 2023-2024 годах уплачиваются по-разному. Варианты начисления различаются в зависимости от того, кем является их плательщик, какими видами деятельности он занят, а главное, за какой период он считает взносы. Важные новшества по взносам при УСН есть в 2023 году для ИП. Подробнее о порядке расчета страхвзносов на упрощенке читайте в нашей статье.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор страховых взносов

Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы

Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) есть у юрлиц и ИП, удовлетворяющих определенным ограничениям, которые установлены ст. 346.12 НК РФ. К числу этих ограничений в т. ч. относится и занятие некоторыми видами деятельности. При этом большинство существующих видов деятельности может быть переведено на УСН.

Об условиях применения УСН в 2023 году читайте здесь.

Наличие у организаций и у ИП наемного персонала позволяет расценивать их как лиц, производящих выплату вознаграждений и обязанных уплачивать страховые взносы с этих вознаграждений (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им. Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст. 421, 422, 430 НК РФ).

ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п. 2 ст. 419 НК РФ):

  • за себя;
  • с вознаграждений этим работникам.

Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН

Среди плательщиков взносов, в т. ч. применяющих УСН, преобладают юрлица и ИП, имеющие наемных работников и начисляющие взносы по основным тарифам. Эти тарифы установлены ст. 425 НК РФ и с 2023 года имеют следующие размеры:

  • 30% — единый тариф на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование (ОСС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в пределах действующей предельной базы;
  • 15,1% — при выплатах свыше предельной базы.

Об основных изменениях в страховых взносах с 2023 года мы рассказали здесь.

С 01.04.2020 года применяются пониженные взносы с части зарплаты, превышающей МРОТ, для субъектов МСП. Единая ставка в этом случае равна 15% - на ОПС, ОСС и ОМС.

Подробнее о тарифах страховых взносов, применяемых при УСН, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

При наличии опасных и вредных условий труда к вознаграждениям работников, трудящихся в таких условиях, помимо основных тарифов в части ОПС, применяются дополнительные. Их величина зависит от конкретных условий труда и может составлять от 2 до 14% (ст. 428, 429 НК РФ).

Что касается пониженных тарифов, то для упрощенцев на 2019-2024 годы они были установлены на уровне (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

  • 20% — на ОПС;
  • 0% — на ОСС по нетрудоспособности и материнству;
  • 0% — на ОМС.

Однако с 2019 года их применение ограничено.

в 2023 году на них вправе рассчитывать только применяющие УСН (ст. 427 НК РФ):

  • некоммерческие организации (НКО), ведущие деятельность в таких областях, как культура, наука, образование, спорт, здравоохранение, социальное обслуживание (подп. 7 п. 1);
  • благотворительные организации (подп. 8 п. 1).

Для этого, кстати, есть определенные условия (п. 7, 8 ст. 427 НК РФ), в том числе, ведение именно той деятельности, для которого эти организации создавались (некоммерческой, благотворительной), а для НКО еще и ограничение по объему доходов — не менее 70% должны составлять доходы от НКО-деятельности.

Кроме того в 2023 - 2024 гг. единый пониженный тариф для этой категории налогоплательщиков изменился и составляет 7,6% в пределах действующей предельной базы. Свыше предельной базы - 0%. 

В 2018 году в число льготников попадали также юрлица и ИП, осуществляющие виды деятельности, перечень которых содержался в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. При этом доля доходов по основной деятельности у них также должна была быть не менее 70% от общих доходов, а сумма доходов за год не должна превышать 79 млн руб. Но с 2019 года действие льгот для этой категории плательщиков закончилось, и с тех пор они платят взносы на общих основаниях.

В части взносов на страхование по травматизму размер отчислений будет зависеть от вида осуществляемой деятельности и определяться установленным для этого вида уровнем опасности для работника (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Подробнее о размере этих отчислений читайте в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».

Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя

Работающий на УСН ИП должен платить взносы (пп. 1, 6 ст. 430 НК РФ). С 2023 года ИП уплачивают единый фиксированный платеж без разделения на пенсионные и медицинские взносы. Размер взносов на ОПС зависит от величины полученного ИП дохода, но не напрямую (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Так, при доходе до 300 000 руб. за год годовая сумма фиксированных страховых взносов (ФСВ) равна:

  • в 2022 году — 34 445 руб. (ОПС) + 8 766 руб. (ОМС) = 43 211 руб.;
  • в 2023 году — 45 842 руб. (единый взнос).

С суммы дохода, превысившего 300 000 руб., на ОПС нужно дополнительно уплатить 1%, но общая сумма платежей (с учетом фиксированной части) не должна превысить 8-кратный размер ФСВ в СФР (для 2023 года — 302 903 руб. (это максимальный общий единый тариф), для 2022 года - 275 560 руб.).

ВАЖНО! Порядок уменьшения налога по УСН 6% на страховые взносы ИП за себя изменен задним числом с 01.01.2023 (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Если ранее взносы в уменьшение налога по УСН брались по факту оплаты, то с принятием изменений фактическая уплата взносов становится не важна, а налог должен уменьшаться на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа. В 2023-2025 годах действует переходный период, когда разрешено взять в уменьшение УСН-налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием. Подробности здесь

За периоды (год и месяц), которые оказываются неполными для ИП, начавшего или завершившего в них деятельность, при расчете применяются коэффициенты, учитывающие долю месяцев ведения деятельности в общем числе месяцев в году и аналогичную долю числа дней в общем количестве дней соответствующего месяца (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ).

С 2023 года ИП должны уплачивать взносы за себя в составе ЕНП. Однако в переходный период 2023 года разрешено использовать распоряжения на перевод денежных средств.

Подробнее об уплате страховых взносов ИП за себя в 2023 году мы писали в статье.

Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе  и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Итоги

Применение УСН не освобождает ни юрлиц, ни ИП от уплаты страховых взносов. Взносы и теми и другими должны платиться с выплат в пользу наемных работников. При этом у ИП есть обязанность по уплате взносов за самого себя вне зависимости от того, есть ли у него наемные работники. Порядок определения суммы взносов, начисляемых по наемным работникам и по ИП, различен. Для взносов по наемным работникам могут применяться три вида тарифов: основные, дополнительные, пониженные. Возможность использования последних с 2019 года ограничена.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
12 апреля 2023 21:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте!

На постоянной основе уменьшаем налог на 50% за счет страховых взносов (у нас УСН 6%).
Узнали, что можем снизить сами страховые взносы, так как мы МСП и наш ОКВЭД подпадает: платить 30% с МРОТ, а все что выше - 15%.

Подскажите, оба "снижения" могут работать одновременно?
Ответить
13 апреля 2023 08:21
Постоянная ссылка

Здравствуйте! Да, в одном случае вы используете норму, установленную п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (об уменьшении налога на 50% на страховые взносы). В другом случае вы применяете пониженную ставку страховых взносов для МСП (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
См. также материал наших экспертов о том, как с 2023 года уменьшить единый налог на страховые взносы по этой ссылке.

Ответить
24 марта 2023 16:08
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП на УСН, доходы-расходы, с работниками.
1. Правомерно ли в кудир в расходы 2022 года включать зарплату работников и отчисления в фонды от зарплаты ? Или отчисления уменьшают авансовые платежи УСН не включаясь в расходы?
2. ПО трем кварталам 2022 года по КУДИР убыток, по 4 кварталу есть сумма к уплате. В четвертом квартале оплачены взносы ИП "за себя". В бюджет к оплате до 28 апреля пойдет сумма 1% с оборота за год. Вопрос- можно ли этот 1% уменьшить на сумму, оплаченную ИП "За себя " в 4 квартале 2022 года и как это сделать?
Ответить
25 марта 2023 23:11
Постоянная ссылка
Вы немного путаете:
При объекте "доходы" уплаченные страховые взносы за ИП и за работников уменьшают сам налог - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
При объекте "Доходы минус расходы" эти же самые страховые взносы включаются в расходы и уменьшают базу по налогу - см. ст. 346.16 НК РФ. Расходы должны быть понесены и оплачены, т.е. взносы должны быть начислены и оплачены, только после этого Вы сможете включить их в КУДИР.
Взнос ИП за себя, уплаченный ИП в 2023 году, не сможет уменьшить налог за 2022 год. Он у Вас пойдет в расходы 2023 года. Вам надо было заплатить его до 31 декабря. И опять же не путайте свои расходы с возможностью уменьшать сам налог на сумму взносов. Последнее доступно только при УСН "Доходы"
Ответить
27 декабря 2022 17:55
Постоянная ссылка
Крестьянское (фермерское) хозяйство из нового региона РФ -ДНР . Подали уведомление на 2023 год - на УСН (доходы). Руководитель КФХ, он же учредитель, зарплата ему не выплачивается, наемных работников нет. Нужно ли такому КФХ уплачивать страховые взносы.
Ответить
28 декабря 2022 14:43
Постоянная ссылка
Посмотрите Письмо ФНС от 19.07.2021 № БС-4-11/10114@, там налоговики дают разъяснения по вопросу необходимости уплаты фиксированных страховых взносов главой КФХ.
Ответить
28 декабря 2022 18:17
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
20 декабря 2022 17:43
Постоянная ссылка
При работе ООО по учетной политике УСН -6% можно ли списать социальные выплаты проведенные от ФОТ как частично выплаченные средства по налогу УСН те от 6%
Ответить
20 декабря 2022 17:33
Постоянная ссылка
Если ООО является плательщиком УСН -6% , минусуются ли затраты выплаченные на социальные налоги от ФОТ работников
Ответить
22 декабря 2022 10:52
Постоянная ссылка

Здравствуйте!
Да, вы можете уменьшить налог при УСН на величину страховых взносов с выплат работникам, однако сумма уменьшения не должна превышать 50% от налога при УСН (п.п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ).

Ответить
8 августа 2022 14:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте, сдаю в аренду нежилое помещение и собираюсь сдавать квартиру. УСН доходы. При сдаче декларации можно считать доход с двух помещений? до какой суммы должен быть годовой доход, чтобы налог уменьшился на взносы ПФР? сумму взносов умножаем на 6 процентов,а если более,то уплачивать налог?
Ответить
8 августа 2022 18:11
Постоянная ссылка
Если вы зарегистрированы как ИП, то да, налог по УСН будете считать с доходов от сдачи обоих объектов недвижимости. А далее я не совсем поняла Ваш вопрос: вообще установлены лимиты для применения УСН, а не для уплаты взносов в пенсионный фонд. В настоящий момент предел, за который Вы не должны выходить, чтобы не потерять право на УСН, составляет 219,2 млн руб. Если доходы превысят эту сумму, то Вы потеряете право на УСН. Если доходы превысят сумму 164,4 млн руб., то Вы потеряете право на применение стандартной шестипроцентной ставки. Взносы в ПФР ИП уплачивает в фиксированном размере. О том, как они определены на 2022 год, Вы можете узнать из этой статьи
Ответить
14 апреля 2022 12:55
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП зарегистрировала в декабре 2021. деятельность не ведется. УСН "Доходы" 6%, работников нет. Какой мне взнос надо заплатить в бюджет (ск в руб.) до 30 апреля? спасибо заранее.
Ответить
23 марта 2023 15:59
Постоянная ссылка
до 30 апреля 2022г Вам надо было подать нулевую декларацию по УСН за 2021г. А фиксированные взносы на ОПС и ОМС надо было посчитать с даты регистрации ИП, сколько дней приходится на декабрь, и оплатить до 31.12.2021г. Возможно Вам в 2022г дается отсрочка по платежам, как малому предприятию. Узнайте в своей налоговой,
Ответить
14 апреля 2022 15:04
Постоянная ссылка
Если деятельности не было, то единый налог по УСН к уплате равен 0. А взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить в зависимости от даты Вашей регистрации. Суммы за 2021 г. 32 448 руб. и 8 426 делите на 12. Полученные результаты нужно разделить на 31 и умножить на количество отработанных Вами дней в декабре. Взносы нужно было оплатить до 31 декабря 2021 г.
Ответить
28 марта 2022 11:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте. ООО на УСН - 6% , учредитель -он же директор, работников нет. Надо ли платить страховые взносы ?
Ответить
28 марта 2022 17:45
Постоянная ссылка
А зарплата директору начисляетеся?
Если да, то с нее, конечно, нужно уплачивать страховые взносы.
Если нет, тогда объекта для обложения взносами не возникает.
Фиксированные взносы, которые платят ИП, директору ООО платить не нужно - специфика взносов другая.
Ответить
18 января 2022 13:57
Постоянная ссылка
ИП на УСН 5% (доход минус расход) без работников. Надо ли вычитать ОПС и ОМС, плачу ежеквартально, из авансовых платежей, которые платятся поквартально. И еще как платить за 2021 год 1% с дохода 300000 тыс.? Доход минус расход или нет, с дохода только.? Споров было много. Спасибо
Ответить
18 января 2022 17:21
Постоянная ссылка
При применении УСН с объектом доходы минус расходы уплаченные предпринимателем за себя взносы на ОПС и ОМС включаются в расходы, уменьшающие базу по единому налогу - подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Повторно вычитать взносы из рассчитанных авансов не нужно!!!
Что касается порядка расчета 1% с суммы превышения над 300 тыс. руб., споров действительно было много. Налогоплательщики на УСН с указанным объектом и выигрывали суды вопросу расчета и уплаты 1%, и проигрывали их. Одно из последних мнений налоговиков, основанное на решении Конституционного суда, - упрощенцы с объектом доходы минус расходы для расчета вправе брать величину доходов, уменьшенную на величину расходов - свою позицию ФНС России изложила в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Но данная позиция периодически меняется, ее необходимо отслеживать...
Ответить
16 апреля 2021 21:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте , ип пенсионер на усн без работников платит 1% опс с дохода, превышающего 300 тыс.руб за 2020 г. , сумма 1% 130 тыс.руб, ип пенсионер вправе уменьшить налог усн за 1 квартал 2021 на данную сумму 130 тыс руб, но налог усн за 1 квартал 2021 составил 78 тыс, получается , что вычитать неоткуда , какие есть варианты?
Ответить
18 апреля 2021 20:42
Постоянная ссылка
Ну почему неоткуда? Если налог составляет 78 тыс., а сумма страховых взносов - 130 тыс., то аванс за первый квартал Вы уменьшаете до нуля. Использовать оставшуюся сумму Вы сможете при расчете аванса за полугодие.
Ответить
19 апреля 2021 09:42
Постоянная ссылка
Добрый день, а 1 процент с дохода свыше 300 тыс могу оплатить до 30.06.2021, в марте же уже не успели ?
Ответить
19 апреля 2021 17:48
Постоянная ссылка
В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ этот 1% за 2020 г. Вы можете оплатить до 1 июля 2021 года.
Ответить
31 января 2021 13:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Если ИП на УСН 6%, доход более 300 в месяц , сколько в год нужно платить на ОМС и ОПС ?
Ответить
1 февраля 2021 10:36
Постоянная ссылка
Вас сейчас какой год интересует? В статье, под которой вы оставили свой вопрос, достаточно понятно, сколько взносов уплачивает ИП за себя в 2020 году: это 32 448 руб. на ОПС и 8426 на ОМС. Кроме того с суммы дохода, превысившего 300 000 руб., на ОПС нужно дополнительно уплатить 1%, но общая сумма платежей (с учетом фиксированной части) не должна превысить 8-кратный размер ФСВ в ПФР (для 2020 года — 259 584 руб.)
Если вы из пострадавших, то 32448 можно было уменьшить на 12130.
Для 2021 года суммы фиксированных платежей остались прежними, но уменьшения на 12130 уже нет
Ответить
25 декабря 2020 17:41
Постоянная ссылка
Если НКО (детская спортивная секция) на УСН , открыли и она не работала в течение всего года, не было ни поступлений, ни сотрудников, ни выплат, тогда сдаем только нулевку?
Ответить
27 декабря 2020 11:07
Постоянная ссылка
Видимо, да.
Ответить
25 июля 2020 08:22
Постоянная ссылка
Надо ли платить страховые взносы ооо на усн, если он единственный директор в одном лице
Ответить
26 июля 2020 15:27
Постоянная ссылка
Для начала уточню, в фразе "он единственный директор в одном лице" кто подразумевается под местоимением "он"? Учредитель? Если директору-единственному учредителю начисляется и выплачивается заработная плата, то взносы с нее должны быть начислены и перечислены в бюджет. Если выплату вознаграждения вы оформляете в качестве дивидендов, то должны понимать, то дивиденды могут выплачиваться только при наличии прибыли. Если вознаграждением директору вы оформляете каким-то другим образом без начисления взносов, то должны быть готовы к спорам с налоговиками и отстаиванию своей позиции, возможно даже и в суде.
Ответить
29 января 2020 00:05
Постоянная ссылка
Оплачивает ли ООО на УСН страховые взносы, если учредитель является ген. директором и единственным сотрудником?
Ответить
24 декабря 2019 18:44
Постоянная ссылка
Если я пенсионер, то взносы мною должны платиться на общих основаниях? Или Есть какие то льготы?
Ответить
4 июня 2019 11:39
Постоянная ссылка
сколько %% составляют страховые взносы, если Это ООО и применяет УСН ? ООО имеет наёмных работников и занимается стоматологической деятельностью.
Ответить
27 января 2020 15:05
Постоянная ссылка
с 2019 года на общих основаниях,до 2019 года была предусмотрена льгота,а с 2019г 22%;-пенсионка,5,1%-ОМС, 2,9%-ФСС, и 0,2%-- перечисляемый в Фонд социального страхования Все это с Фонда оплаты труда.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить