Подотчетные деньги, по которым работник не отчитался в установленный срок, вы вправе удержать из его зарплаты (ст. 137 ТК РФ). При отказе от удержания на указанные суммы вы должны начислить страховые взносы. На этом настаивает Минтруд РФ в письме от 12.12.2014 № 17-3/В-609. Если впоследствии работник представит авансовый отчет и подтверждающие документы, взносы можно будет пересчитать.