Порядок учета расчетов по страховым взносам в 2015-2016 годах

Учет расчетов по страховым взносам особого труда не составляет. Более сложная работа — верное исчисление СВ и их своевременная уплата. Однако учетная работа тоже важна и может вызывать вопросы. Ознакомьтесь с материалами данного подраздела нашего сайта, и учет взносов не будет для вас проблемой.

Подробнее

Для чего нужен учет страховых взносов?

Налоговый и бухгалтерский учет страховых взносов

Учитываем пени по ОСС

Карточка индивидуального учета выплат и страховых взносов

 

Для чего нужен учет страховых взносов?

Организация обязана учитывать все проводимые ею операции. И операции, связанные с ОСС, не исключение. Более того, такой учет — прямая обязанность любого страхователя в силу ч. 6 ст. 15 закона «О страховых взносах» от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

В части расчетов с фондами по СВ требуется организовать учет:

  • всех выплаченных работникам сумм;
  • взносов, начисленных на эти суммы;
  • штрафов и пеней (их начисления и уплаты);
  • расходов, финансируемых за счет СВ (в части взносов в соцстрах).

Налоговый и бухгалтерский учет страховых взносов

Взносы работодатель платит из собственных средств. А значит, они являются его расходами. Всякие расходы требуется отражать как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Бухучет страховых расходов ведется в обычном порядке, то есть по правилам ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утв. приказом Минфина от 06.05.1999 № 33н) и с применением Плана счетов, которым для расчетов с фондами предусмотрен счет 69. При отражении начислений этот счет корреспондирует с затратными счетами.

Однако расходы могут быть разными, а внебюджетных фондов у нас несколько. Значит, требуется аналитика.

О том, как правильно ее организовать, читайте в статье «Нюансы учета расчетов по страховым взносам».

Что касается налогового учета, то при ОСНО здесь действует порядок главы 25 НК РФ. Какую статью расходов выбрать, можно ли учесть для прибыли взносы, если сама выплата ее не уменьшает, признать расходы косвенными или прямыми?

Ответы на все эти вопросы вам даст статья «Нюансы учета расчетов по страховым взносам».

Вы на упрощенке? В указанной статье есть рекомендации и для вас. Тем более что для спецрежимников предусмотрены определенные страховые нюансы.

Учитываем пени по ОСС

Выше мы уже отмечали, что пени и штрафы по взносам тоже должны находить отражение в учете. По сути, это расходы компании, но расходы особенные. И учитываются они в особом порядке.

На какую дату признать пени, на какой бухгалтерский счет их поместить и можно ли за их счет уменьшить прибыль, читайте в статье «Основные проводки при уплате пени по страховым взносам».

Карточка индивидуального учета выплат и страховых взносов

Суммы выплат и начислений на них закон предписывает учитывать отдельно по каждому физлицу — получателю доходов. И это неудивительно. Такой индивидуальный учет нужен для того, чтобы не пропустить момент, когда доход работника превысит предельную базу, и вовремя перестать платить в ФСС или перейти на пониженную ставку пенсионных взносов.

Для этих целей существует соответствующий регистр — карточка индивидуального учета, рекомендованная совместным письмом ПФР и ФСС. Причем в 2015 году этот ученый документ был обновлен.

О форме и особенностях карточки учета страховых взносов 2015 читайте в статье «Новая карточка учета страховых взносов за 2014 и 2015 годы».