Какие страховые взносы платит ИП в 2015–2016 годах?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Страховые взносы ИП в 2015–2016 годах начисляются с соблюдением одного и того же порядка и по тем же ставкам. Однако их размер увеличился. Рассмотрим, с чем это связано и каким образом индивидуальные предприниматели должны исчислять и уплачивать взносы в ПФР и ФОМС в настоящее время.

 

Кто уплачивает фиксированные платежи ИП в 2015–2016 годах

Особенности оплаты пенсионных взносов для ИП в 2015 и 2016 годах

Как происходит расчет страховых взносов ИП в 2015–2016 годах

 

Кто уплачивает фиксированные платежи ИП в 2015–2016 годах

Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС уплачиваются самозанятыми лицами (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами). Исчисление фиксированных взносов ИП в 2015–2016 годах в этом случае имеет ряд особенностей:

  • Фиксированный размер взносов определяется в соответствии с чч. 1.1, 1.2 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ).
  • Размер вносов определяется отдельно по каждому фонду индивидуальным предпринимателем самостоятельно (ч. 3 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).
  • Указанными лицами объект и база по страховым взносам не рассчитывается (ч. 1 ст. 14, ч. 1 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).
  • Указанные лица не обязаны платить взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС, если иное не предусмотрено договором по данным видам страхования, заключенным в добровольном порядке (ч. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Особенности оплаты пенсионных взносов для ИП в 2015 и 2016 годах

Как же уплачивают ИП страховые взносы в 2015–2016 годах? До 1 января 2014 года предприниматели перечисляли в ПФР средства отдельно на накопительную и страховую части пенсии. В настоящее время взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются одной суммой и данные средства распределяются непосредственно пенсионным фондом (пп. 2.1, 2.2 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Перечислять взносы в бюджет Пенсионного фонда индивидуальный предприниматель (адвокат, нотариус и пр.) обязан, даже будучи пенсионером. В качестве подтверждения этого вывода можно привести письма чиновников и решения судов: письмо Минздравсоцразвития России от 07.05.2010 № 10-4/325038-19, определения Конституционного суда РФ от 20.03.2014 № 529-О, от 18.10.2012 № 1948-О, постановления ФАС Северо-Западного округа от 27.08.2012 № А66-6402/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 18.06.2012 № А03-12095/2011.

При прекращении деятельности ИП должен рассчитаться по налогам и страховым взносам за период учета в качестве ИП. Подробнее об этом — в статье «Снятие ИП с учета не освободит от уплаты взносов ”за себя”».

Как происходит расчет страховых взносов ИП в 2015–2016 годах

Размер страховых взносов для ИП в 2015–2016 годах напрямую зависит от суммы дохода, полученного индивидуальным предпринимателем, или величины вмененного дохода, рассчитанного налогоплательщиком ЕНВД.

Расчет фиксированных платежей на ОПС регламентируется ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ, на ОМС — ч. 1.2 ст. 14 того же Закона и производится по следующей формуле:

Страховые взносы = МРОТ × Тариф × 12 мес.,

где: МРОТ — минимальный размер оплаты труда на начало соответствующего года;

Тариф — тарифы взносов на ОПС или ОМС (26 и 5,1% соответственно).

Рассчитанные таким образом суммы надо уплатить в ПФР двумя платежами: отдельно на ОПС и ОМС.

Сумму, начисленную на ОПС по вышеприведенной формуле, индивидуальный предприниматель уплачивает в том случае, если полученный им или рассчитанный вмененный доход не превысил 300 000 руб. При превышении порога ему необходимо будет доплатить в бюджет ПФР 1% с разницы между доходом (полученным или рассчитанным) и суммой в 300 000 руб.

Однако предприниматели не должны платить в ПФР свыше 8-кратной суммы, рассчитанной по вышеприведенной формуле от соответствующей величины МРОТ.

О том, как ИП может учесть начисляемые взносы в налоге УСН, читайте в статье «Процент в ПФР уменьшает налог ИП по ”доходной” упрощенке».

Примеры

1. Доход самозанятого лица в 2015 году не превысил 300 000 руб. МРОТ на начало года составляет 5 965 руб. В этой ситуации за год ему нужно уплатить 22 261,38 руб., в том числе:

  • в бюджет ПФР: 5 965 руб. × 26% × 12 мес. = 18 610,80 руб.,
  • бюджет ФФОМС: 5 965 руб. × 5,1% × 12 мес. = 3 650,58 руб.

2. Доход предпринимателя за 2015 год составил 360 000 руб. Сумма страховых взносов ИП в 2015 году составит:

  • в фонд медицинского страхования: 5 965 × 5, 1% × 12 мес. = 3 650,58 руб.;
  • пенсионный фонд: 5 965 × 26% × 12 мес. + (360 000 – 300 000) × 1% = 19 210,80 руб.

Итого общая сумма платежей во внебюджетные фонды будет равна 3 650,58 + 19 210,80 = 22 861,38 руб.

Общая сумма взносов на ОПС к уплате за 2015 год не должна превышать 148 886,40 руб. согласно следующему расчету:

8 × МРОТ × 26% × 12 мес. = 8 × 5 965 руб. × 26% × 12 мес. = 148 886,40.

Порядок расчета страховых взносов ИП в 2016 году аналогичен тому, который действовал для 2015-го. Единственное, что изменилось, так это размер минимальной оплаты труда. С 1 января 2016 года МРОТ составил 6 204 руб. Тарифы по взносам на ОПС и ОМС сохранились на том же уровне — 26 и 5,1% соответственно.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения