Страховые взносы переходят к ФНС: руководство для бухгалтера по подготовке к изменениям

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту
Комментариев (1)

С 01.01.2017 в НК РФ появятся новые глава 2.1 и раздел XI «Страховые взносы в РФ». Всем известный 212-ФЗ станет недействительным, а в ряд законов о пенсионном и социальном страховании будут внесены корректировки. Что изменится в страховых взносах? Как отчитываться и платить по ним за 2016 и 2017 годы? Как подготовится к нововведениям? Ответы вы найдете в нашем материале.

 

Как исчислять страховые взносы в 2017 году

Проведите сверку расчетов и взыскание недоимок

Как отчитаться и заплатить страховые взносы за 2016 год

Как отчитываться и платить страховые взносы в 2017 году

 

Как исчислять страховые взносы в 2017 году

В 2017 году порядок исчисления страховой базы и размеры ставок взносов останутся прежними, за исключением следующих случаев:

  1. С 01.01.2017 вводятся ограничения на суммы суточных, не облагаемых взносами (п. 2 ст. 422, п. 3 ст. 217 НК РФ):
  • при нахождении в командировке в РФ — не нужно облагать взносами суточные до 700 руб. за 1 день;
  • при нахождении в командировке за пределами РФ — не облагаются суточные до 2 500 руб. за 1 день.

По суммам суточных, выданных свыше указанных пределов, придется рассчитывать и уплачивать страховые взносы. До 2017 года этих ограничений не было, суточные освобождались от обложения взносами в полном размере.

  1. Организации (ИП), применяющие УСН и занимающиеся обрабатывающими производствами, перечисленными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, в 2017–2018 годах продолжат уплачивать взносы за своих работников по пониженным ставкам (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ), но при условии, что доход за год не будет превышать 79 млн руб. Причем лимит доходов для применения УСН в 2017 году будет составлять 120 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). В 2016 году ограничения по суммам доходов присутствовали только в рамках допустимости применения УСН (79,74 млн руб.).

Рекомендации! Проследите за тем, чтобы в программах по расчету взносов с 01.01.2017 появилась возможность автоматического контроля перечисленных выше лимитов по доходам с детальности на УСН и суточным.

Для вашего удобства мы подготовили текст письма, который рекомендуем отправить по электронной почте тем, у кого вы покупали вашу бухгалтерскую программу. Этим вы защитите себя и свою компанию от ошибок в отчетности.

Скачать образец письма

Проведите сверку расчетов и взыскание недоимок

При наличии задолженностей по взносам перед ПФР (ФСС) на 01.01.2017 их взыскание будет проводиться ФНС в соответствии с НК РФ, но только после получения из ПФР (ФСС) документов по плательщику. До этого момента задолженности по взносам будут взыскиваться ПФР (п. 3.3.1 п. 6.4 письма ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@ «О проекте Дорожной карты»).

Подписанные с ПФР (ФСС) акты сверок в дальнейшем помогут вам избежать недоразумений в случае неверного переноса в ФНС сальдо по взносам.

Окончательная передача сальдо по взносам в ФНС подразделениями ПФР будет произведена до 01.03.2017 (п. 3.4 письма от 02.02.2016 ФНС № БС-4-11/1539@).

Рекомендации! До 01.02.2017 (даты начала передачи сведений о них из ПФР в ФНС) нужно произвести окончательную сверку расчетов с ПФР на 01.01.2017 (п. 3.3 письма ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@). Уже сейчас начинайте приводить в порядок расчеты с ПФР (ФСС) — запросите выписки по расчетам и акты сверки — проверьте правильность и полноту отражения в базе ПФР начислений и платежей — после передачи в ФНС сверка по взносам будет затруднительна.

О способах проведения сверки с ПФР и исправления ошибок, обнаруженных в расчетах, читайте в материалах:

Как отчитаться и заплатить страховые взносы за 2016 год

Изменения в НК РФ начнут действовать с 01.01.2017, следовательно, требования, введенные после указанной даты, следует применять для отчетов за 1-й квартал 2017 года.

За 2016 год сдавайте отчеты в ПФР (ФСС) по старым формам.

Аналогичной позиции придерживается и ФНС. Так, в п. 7.1 письма ФНС РФ от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@ говорится, что с 01.01.2017 должна быть налажена обработка уточненных отчетов по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС и 4-а ФСС за расчетные (годовые) периоды до 2016 года включительно. Это означает, что за эти периоды должны присутствовать первичные отчеты по перечисленным формам.

Чтобы правильно подготовить и сдать за 2016 год формы РСВ-1 и 4-ФСС, изучите наши статьи:

Взносы за декабрь 2016 года после 01.01.2017 уплачивайте в ФНС. Если перечислить их в ПФР (ФСС), то они не попадут в акт сверки на 01.01.2017 и после передачи ваших сальдо по взносам в ФНС придется разыскивать эти платежи и писать письма на их возврат (передачу в ФНС).

К сведению! Реквизиты для перечисления взносов в ФНС будут известны после 01.12.2016 (п. 5.2, п. 5.3 письма ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@).

Мы позаботимся о вас и сообщим, когда ФНС примет новые реквизиты. Просто оформите подписку на наши новости, и мы сразу сообщим вам о новых реквизитах.

Рекомендуем! С учетом ограниченного времени, предоставленного на сверку расчетов (до 01.02.2017), по возможности сдавайте РСВ-1 (4-ФСС) в ПФР (ФСС) за 2016 год раньше установленного срока, желательно до 25.01.2017, чтобы потом осталось время на запрос, получение и подписание акта сверки с ПФР. По закону № 212-ФЗ срок сдачи отчета за 2016 год — 15.02.2017 (на бумаге) и 20.02.2017 (через ТКС). Если не успеете сдать отчеты в ПФР (ФСС) до передачи ваших остатков по взносам в ФНС, то РСВ-1 (4-ФСС) придется отправлять в ФНС (при отсутствии технической возможности сдачи отчетов в ФНС через ТКС их нужно будет подать в бумажном варианте с пояснительным письмом).

Как отчитываться и платить страховые взносы в 2017 году

Если вы исчисляете страховые взносы за работников, то начиная с 1-го квартала 2017 года вам нужно будет формировать и отправлять в ФНС единый отчет — расчет по страховым взносам. В этом отчете будут указываться суммы начисленных (уплачиваемых) взносов как в общем размере, так и в разрезе застрахованных лиц.

Сдавать расчет нужно до 30-го числа месяца, идущего вслед за отчетным (расчетным) периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Важно! Помимо сведений по взносам на ОПС и ОМС в единый отчет нужно будет заносить расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Платежи по всем трем видам взносов будут производиться в ФНС.

Вы можете принять участие в процессе разработки нового расчета по страховым взносам, который должен быть подготовлен и утвержден до 01.10.2016 (п. 5.1 письма ФНС РФ от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@).

О том, как принять участие в подготовке новой формы, читайте в материале «Новая форма по страховым взносам уже готовится».

Для вашего удобства сразу после утверждения новой формы мы сообщим вам и отправим примеры ее заполнения. Всё, что нужно для этого, — оформить подписку.

Порядок предоставления в ФНС расчета по взносам останется прежним: если численность застрахованных лиц превышает 25 человек, то подавать расчет нужно в электронной форме с применением усиленной подписи. При численности застрахованных 25 человек и менее расчет подается любым из перечисленных способов:

  • по почте;
  • лично (через представителя) в ФНС;
  • через телекоммуникационные каналы связи (ТКС).

Как и в 2016 году, в ФСС нужно будет сдавать отчет и производить платежи по взносам на травматизм. То есть с 2017 года на ФНС РФ администрирование таких взносов не переносится.

Это означает, что со следующего года будет невозможен зачет между обычными соцвзносами и взносами на травматизм, который без проблем осуществляется сейчас, когда оба вида взносов администрирует соцстрах.

Подробнее об этом см. в материале «ФСС готовит новые формы для зачета взносов с 2017 года».

Мы обязательно сообщим вам о применении новых форм для зачета взносов по соцстраху. Для этого просто оформите подписку.

О том, какими будут тарифы по взносам на травматизм в 2017–2019 годах, узнайте из новостных сводок:

Кроме того, вам необходимо будет продолжать ежемесячно отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

Об изменении сроков сдачи СЗВ-М в 2017 году читайте в статье «Каковы сроки сдачи СЗВ-М (нюансы)».

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Комментарии (1)

Комментарий к статье:  Страховые взносы переходят к ФНС: руководство для бухгалтера по подготовке к изменениям
31.10.2016 12:04:00

У меня вопрос. ИП зарегистрирован /проживает/ в Удмуртии, работает в Пермском крае и как плательщик ЕНВД отчитывается по налоговой инспекции в Пермском крае по 6-НДФЛ и ЕНВД, а по ПФР И ФСС в Удмуртии. Какой налоговой сейчас отчитываться?

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Ответ на комментарий  Татьяна
01.11.2016 14:11:40

Расчет по страховым взносам с 2017 года будет представляться в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 7 ст. 431 НК РФ). По ЕНВД вы отчитываетесь по месту постановки на учет в качестве плательщика этого налога, если вашей деятельностью не является оказание автотранспортных услуг, развозная и разносная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах (п.2 ст.346.28 НК РФ). ИП- налоговый агент на ЕНВД отчет по форме 6-НДФЛ представляет в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения