Начислены страховые взносы — проводка

Начислены страховые взносы - проводка по счету 69 производится бухгалтером по зарплате ежемесячно. Но это уже итог его работы, который предваряют скрупулезные расчеты, сопровождающие начисление страховых платежей. Подборка материалов данного подраздела нашего сайта поможет вам не ошибиться в вычислениях и всё сделать правильно.

Подробнее

На что начисляются страховые взносы: объект и база для начисления

Зарплата — основной объект, но не единственный

Страховые взносы и отпуска

Страховые взносы и материальное стимулирование персонала

Командировочные и подотчетники

Взносы с иных выплат работникам

Взносы по гражданско-правовым договорам

Проводки по начислению страховых взносов

 

На что начисляются страховые взносы: объект и база для начисления

Общий ответ на данный вопрос содержит ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, закрепляющая такое понятие, как объект обложения страховыми взносами (СВ). В ней перечисляются все выплаты, которые относятся либо не относятся к объекту по взносам.

Однако просто прочитав это положение закона, вы вряд ли составите полную картину о том, какие суммы облагаются налогом. Ведь при выплате вознаграждений существует множество нюансов. О некоторых из них говорится в статье «Что является объектом обложения страховыми взносами?».

А выплатам, которые облагать взносами не нужно, посвящена отдельная большая статья «Что не подлежит обложению страховыми взносами?».

Объект обложения СВ — это, по сути, перечень выплат, подпадающих под начисления. А база — это сумма, с которой взносы требуется заплатить. Правильное определение и накопление страховой базы — залог безошибочной уплаты СВ.

Подробнее о базе по взносам и ее предельном размере читайте в статье «Предельная база для начисления страховых взносов (2015)».

Зарплата — основной объект, но не единственный

Основными в части облагаемых СВ сумм являются трудовые доходы физлиц, и прежде всего их зарплата. Но по трудовому договору работник получает не только ее. Спектр выплат в любой организации или у ИП достаточно широкий, и по каждой такой выплате возникает вопрос: облагать ли взносами. Облегчить поиск решения вам помогут многочисленные материалы данного подраздела нашего сайта.

Страховые взносы и отпуска

Любой коммерсант, имеющий наемных работников, сталкивается с отпусками. Облагается ли их оплата взносами? В большинстве своем облагается. Но есть и такие отпуска, при оплате которых взносы не начисляются.

Не ошибиться при расчете взносов с отпускных поможет наша статья «Как облагаются страховыми взносами отпускные (2014–2015)?».

Интересует вопрос о том, в каком периоде начислить взносы с отпускных? Смотрите материал «Отпускные всегда включают в страховую базу того периода, в котором они начислены».

Страховые взносы и материальное стимулирование персонала

Вторая достаточно распространенная ситуация — премирование. С ним вопросов по взносам еще больше. Однозначно облагаются СВ «трудовые» премии — за производственные результаты, стаж работы и т.п. А как быть с премиями иного характера? Например, ко дню рождения работника или фирмы, государственным или профессиональным праздникам. Здесь всё не так однозначно.

Хотите знать ответ на вопрос? Читайте статью «Облагается ли премия страховыми взносами в 2015 году?».

Стимулирование работников к труду может происходить не только посредством премирования. Они могут получать от вас подарки.

О том, как одарить работника, не уплачивая СВ, читайте в материале «Подарки сотрудникам не нужно облагать страховыми взносами».

Еще один способ финансово поддержать работников — материальная помощь. В зависимости от вида она может облагаться, а может и освобождаться от СВ. О том, как начисляют страховые взносы на эту выплату, читайте в статье «Материальная помощь и страховые взносы в 2014–2015 году».

Командировочные и подотчетники

Отдельная группа вопросов связана с начислением взносов на выплаты при командировках и выдаче денег работникам под отчет. И те и другие отнесены к освобожденным от СВ. Однако и здесь есть нюансы и обстоятельства, при которых начисления взносов не избежать. И все они рассмотрены в данном подразделе сайта.

Так, из статьи «Облагаются ли командировочные страховыми взносами?»вы узнаете о том, на какие выплаты при командировках можно не начислять СВ, а какие придется обложить в общем порядке. Подробнее о взносах с суточных можно узнать в статье «Облагаются ли сверхнормативные суточные страховыми взносами?».

В продолжение темы командировок ознакомьтесь с материалом «Выплаты при однодневных командировках: платить ли страховые взносы?».Внём есть рекомендация о том, что предпринять, чтобы не платить взносы с этих сумм.

Что касается подотчетников, то и здесь есть момент, требующий особого внимания с точки зрения СВ, — это своевременность отчета и расчета по полученному авансу. О том, как быть с недисциплинированными работниками, читайте в материале «"Просроченные" подотчетные суммы облагаются страховыми взносами».

Взносы с иных выплат работникам

Трудовые отношения предполагают выплату не только заработной платы и иных сопутствующих трудовой деятельности доходов, но и определенные гарантии социальной направленности, в частности, оплату работникам периодов болезни. О некоторых особенностях начисления взносов на больничные пособия читайте в статье «Порядок начисления страховых взносов на больничные».

Не обходятся без выплат и увольнения. О том, платить ли взносы с выходных пособий работникам, вы можете узнать из статьи «Облагается ли выходное пособие страховыми взносами?».

Кстати, с 2015 года порядок начисления СВ на увольнительные изменился. О том, что принесли эти изменения, см. в материале «Для взносов теперь важна не причина увольнения, а размер "увольнительных" выплат».

Взносы по гражданско-правовым договорам

Нанимать физлиц на работу вы можете не только по трудовым договорам. С ними можно заключать и договоры ГПХ, например, договоры подряда. Выплачиваемые по таким договорам суммы тоже входят в объект по СВ. Причем порядок их начисления несколько отличается от трудового. Чем именно? Об этом мы подробно рассказываем в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Заключить гражданско-правовой договор можно не только со сторонним гражданином, но и с собственным работником. Например, арендовав у него автомобиль. Платить ли при этом СВ? Всё зависит от вида аренды — с экипажем или без. Как это влияет на взносы и можно ли их минимизировать или вовсе избежать, читайте в статье «Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?».

Проводки по начислению страховых взносов

Когда база по взносам определена и все суммы рассчитаны, приходит время сделать соответствующую запись в бухучете. Типовая проводка по начислению СВ выглядит так:

Дт Х – Кт 69, субсчет Y,

где:

Х — счет учета затрат, на который вы относите страховые платежи (20, 26, 44 и т.п.);

Y — субсчет для отражения задолженности перед соответствующим фондом (социальное страхование, пенсионный фонд, медицинское страхование).

Если вопрос отражения взносов в учете интересует вас подробнее, читайте статью «Начислены страховые взносы (бухгалтерская проводка)».

В ней вы найдете всю информацию по бухучету взаиморасчетов с фондами-страховщиками.

Регулярно заходите в этот подраздел сайта и будете знать о начислении взносов еще больше.