Что отражается в строке 4 таблицы 1 отчета 4-ФСС?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

4-ФСС строка 4 таблица 1 отображает сумму самостоятельно исчисленных плательщиком взносов на обязательное социальное страхование за прошлые отчетные годы, которая подлежит уплате в территориальное подразделение Фонда. Алгоритм заполнения таблицы 1 формы 4-ФСС читайте далее.

 

Как заполнить форму 4-ФСС (общие сведения)

Заполняем раздел 1 таблицы 1 — строки 7, 10, 11, 12, 15 и др.

Заполнение формы 4-ФСС таблицы 1 за 1-е полугодие 2016 г. (пример)

Итоги

 

Как заполнить форму 4-ФСС (общие сведения)

Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59 и содержит данные о двух видах страховых взносов (СВ):

  1. На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (раздел 1);
  2. От несчастных случаев (НС) на производстве и профзаболеваний (раздел 2).

Форму обязаны ежеквартально предоставлять все работодатели без исключения. Бланк может быть заполнен печатными буквами от руки черной или синей шариковой ручкой, а также при помощи компьютерных технологий. Отчет обязательно должен содержать титульный лист и таблицы 1, 3, 6, 7, 10. Остальные листы заполняются лишь при наличии показателей. После формирования необходимых листов ведомости проставляется их нумерация в поле «стр.», дата составления формы, отчет подписывается и заверяется печатью (при ее наличии).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Действующие редакции 4-ФСС периодически меняются. На сегодняшний день для выполнения обязанностей перед ФСС следует применять вариант, установленный приказом ФСС от 04.07.2016 № 260.

Право выбора варианта передачи: на бумажном носителе или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) предоставлено лишь компаниям со среднесписочным количеством сотрудников до 25 человек включительно. Если в компании трудится более 25 работников, то передача возможна только в электронном виде по ТКС.

О способах передачи файлов см. в материале «Как сдать электронную отчетность в ФСС (нюансы)?».

Рассмотрим, какие показатели отражаются в таблице 1 формы 4-ФСС.

Как заполнить раздел 1 таблицы 1 — строки 7, 10, 11, 12, 15 и др.

Поле «Код по ОКВЭД» в таблице 1 4-ФСС заполняется только в фирмах, имеющих право применять пониженные тарифы взносов (которые перечислены в пп. 8, 11 закона «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Подробнее см. в статье «Основные положения закона «О страховых взносах» ФЗ № 212».

№ строки

Отражаемая сумма

1

Долг организации перед фондом по СВ на начало года

2

Сумма СВ, исчисленная за текущий период (нарастающим итогом). В том числе расшифровываются суммы СВ в разрезе трех последних месяцев

3

Сумма СВ, исчисленная специалистами ФСС по итогам проведения проверок

4

Сумма СВ, рассчитанная плательщиком самостоятельно за прошлые годы

5

Сумма издержек плательщика СВ на выплату страховых сумм сотрудникам при наступлении страховых случаев за прошлые годы, не принятая к вычету специалистами ФСС при проведении проверок

6

Денежные средства, предоставленные фондом на покрытие издержек плательщика СВ по страховому обеспечению сотрудников при наступлении страховых случаев

7

Суммы переплат или излишне удержанных сумм по СВ, возвращенные фондом на расчетный счет компании-страхователя

8

Сумма строк 1–7 (контрольное значение)

9

Сумма долга ФСС по СВ на конец отчетного периода на основании данных бухучета

10

Долг ФСС на сумму разницы между исчисленными СВ и понесенными страхователем издержками на оплату больничных листов сотрудникам при наступлении страховых случаев

11

Сумма задолженности ФСС, образовавшаяся вследствие переплаты СВ страхователем

12

Задолженность ФСС на начало отчетного года (должна быть равна стр. 9 таблицы 1 расчета на конец прошлого года)

13

Расшифровка стр. 12. Заполняется в случае превышения расходов на обязательное соцстрахование (ОСС) над суммой исчисленных СВ на начало года (равна стр. 10 таблицы 1 на конец прошлого года)

14

Расшифровка стр. 12. Заполняется, когда задолженность ФСС образовалась за счет переплат СВ страхователем (равна стр. 11 таблицы 1 на конец прошлого года)

15

Сумма расходов на ОСС, направленная на выплату сотрудникам при наступлении страхового случая. Заполняется нарастающим итогом и равна стр. 15 гр. 4 табл. 2 (контрольное значение)

16

Сумма перечисленных страхователем СВ за текущий квартал с указанием № и даты платежного поручения

17

Сумма задолженности (недоимки), списанная на основании судебных или нормативных актов РФ

18

Сумма строк 12, 15, 16, 17 (контрольное значение)

19

Задолженность по СВ за страхователем на конец отчетного периода

20

Недоимка, входящая в состав суммы по стр. 19

Для наглядности рассмотрим порядок заполнения таблицы 1 формы 4-ФСС напримере.

Заполнение формы 4-ФСС таблицы 1 за 1-е полугодие 2016 г. (пример)

ООО «Стелла» работает на общей системе налогообложения и применяет единый тариф при начислении СВ на ОСС в размере 2,9% от исчисленной суммы заработной платы.

На 1 января 2016 г. кредитовое сальдо по сч. 69.1 «Взносы на ОСС» равно 3 358,45 руб.

В мае 2016 г. бухгалтер выявил ошибку: в декабре 2015 г. сотруднику Александрову О. С. была скорректирована сумма отпускных и произведена доплата 5 000 руб., однако в базу при расчете взносов на ОСС эту доплату не включили. Бухгалтер доначислил взносы с этой суммы в размере 145 руб. (5 000 × 2,9%). Данная сумма взносов отражается в строке 4 таблицы 1 ведомости 4-ФСС за 6 месяцев 2016 г.

За 1-е полугодие 2016 г. были произведены такие расчеты и начисления (руб.):

Квартал

Месяц

Сумма з/п

Сумма СВ

№ и дата п/п

Сумма оплаты

За период

1-й

Январь

131 331,28

3 808,61

37 от 13.01

3 358,45

Декабрь 2015 г.

Февраль

148 576,48

4 308,72

53 от 12.02

3 808,61

Январь 2016 г.

Март

152 138,37

4 412,01

77 от 14.03

4 308,72

Февраль 2016 г.

Итого

432 046,13

12 529,34

 

11 475,78

 

2-й

Апрель

132 587,33

3 845,03

95 от 14.04

4 412,01

Март 2016 г.

Май

155 778,75

4 517,58

114 от 13.05

3 845,03

Апрель 2016 г.

Доначислено СВ за 2015 г.

 

145,00

 

 

Декабрь 2015 г.

Июнь

148 486,77

4 306,12

133 от 14.06

4 662,58

Май 2016 г. (4517,58 + 145,00)

Итого

436 852,85

12 668,73

 

12 919,62

 

В июне 2016 г. сотруднице Ковалевой М. Е. был оплачен больничный лист. Сумма ОСС к возмещению из ФСС составила 5 348,53 руб.

ОСВ по счету 69.01 за полугодие 2016 г. будет выглядеть следующим образом (руб.):

Показатель

Сальдо нач.

Обороты за период

Сальдо кон.

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Сальдо

 

3 358,45

 

 

 

 

Начислено СВ за 2016 г.

 

 

 

25 198,07

 

 

Доначислены СВ за 2015 г.

 

 

 

145,00

 

 

Уплачено СВ

 

 

24 395,40

 

 

 

Расходы на ОСС

 

 

5 348,53

 

 

 

Итого

 

3 358,45

29 743,93

25 343,07

1 042,41

 

Рассмотрим, как эти данные отразятся в ведомости 4-ФСС при заполнении таблицы 1.

Показатель

Код строки

Сумма, руб.

Задолженность за плательщиком СВ (страхователем) на начало расчетного периода

1

3 358,45

Начислено к уплате страховых взносов, руб.

2

25 198,07

на начало отчетного периода

12 529,34

за последние три месяца отчетного периода

12 668,73

1-й месяц

3 845,03

2-й месяц

4 517,58

3-й месяц

4 306,12

Начислено СВ плательщиком страховых взносов (страхователем) за прошлые расчетные периоды

4

145,00

Сумма стр. 1, 2, 4

8

28 701,52

 

Расходы на цели обязательного социального страхования, руб.

15

5 348,53

на начало отчетного периода

-

 

за последние три месяца отчетного периода

5 348,53

1-й месяц

-

2-й месяц

-

3-й месяц

5 348,53

Уплачено страховых взносов, руб.

16

24 395,40

на начало отчетного периода

11 475,78

в последние три месяца отчетного периода

12 919,62

Период

Дата, № платежного поручения

 

1-й месяц

95 от 14.04

4 412,01

2-й месяц

114 от 13.05

3 845,03

3-й месяц

133 от 14,06

4 662,58

Всего сумма стр. 15, 16

 

18

29 743,93

Из расчета видно, что по итогам полугодия 2016 г. образовалась задолженность за ФСС в размере 1 042,41 руб. (29 743,93 – 28 701,52) за счет превышения расходов на выплаты сотрудникам средств ОСС.

Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, руб.

9

1 042,41

в том числе

за счет превышения расходов

10

1 042,41

за счет переплаты страховых взносов

11

 

Итоги

Строка 4 таблицы 1 расчета 4-ФСС отображает сумму недоплаченных СВ за прошлые годы, которую фирма самостоятельно обнаружила и рассчитала и которая подлежит уплате в территориальное подразделение ФСС.

Таблица 1 ведомости 4-ФСС показывает суммы рассчитанных и перечисленных взносов на ОСС, суммы затрат на страховые случаи, подлежащие возмещению из ФСС, а также итоговое сальдо задолженности страхователя или ФСС друг перед другом.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения