Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм и с учетом всех последних изменений налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Порядок определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц за 2022 - 2023 гг.: основные принципы

Налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

ВАЖНО! С 2023 года налоги уплачиваются с ЕНС физлиц.
С 01.10.2023 действует такое правило: если на дату формирования уведомления на ЕНС есть средства (положительное сальдо), деньги в оплату налогов списываются сразу при выставлении уведомления. Если платеж совершен позднее, оплата налогов произойдет на дату их зачисления на ЕНС (п. 8 ст. 78 НК РФ в ред. с 01.10.2023). То есть налоговая не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению.

Ответы на вопросы по этой теме Как в 2023 году физлицам платить личные налоги? Подробнее

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные);
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • стояночные места;
  • строящиеся здания;
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2022 год во всех регионах (за исключением Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налог не введен) в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (см. Информацию ФНС).

ВАЖНО! Подсказки от КонсультантПлюс
Если вы хотите удостовериться в том, что ИФНС при расчете налога использовала верную кадастровую стоимость объекта, информацию о ней по состоянию на 1 января можно узнать...
Далее читайте по ссылке. Пробный доступ бесплатный.

При этом порядок расчета налога зависит от того, как давно в вашем регионе применяется обложение по кадастровой стоимости (более или менее 3 лет).

Таким образом, при расчете налога за 2022 г. используются такие показатели, как:

  • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
  • ставки, установленные для кадастровой цены (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
  • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
  • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
  • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
  • понижающие коэффициенты.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Кто освобождается от налога на имущества, мы рассказывали в статье

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Общая формула расчета налога такая:

Н = (НБ - НВ) × НС,

где: НБ — налоговая база, т. е. кадастровая стоимость недвижимости;

НВ — налоговый вычет;

НС — налоговая ставка.

ВАЖНО! Подсказки от КонсультантПлюс
Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц позволяет уменьшить налоговую базу, определяемую как кадастровая стоимость объекта недвижимости. Подавать заявление в налоговый орган для этого, как правило, не требуется.
Как применяется вычет, читайте по ссылке. Пробный доступ бесплатный.

В течение первых трех лет с начала применения в вашем регионе порядка исчисления налога исходя из кадастровой стоимости налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год — 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6). В 2022 году это (см. Информацию ФНС):

  • 0,4 — для объектов недвижимости в Севастополе, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
  • 0,6 — для 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
  • 0,6 — в отношении новостроек за первый год их налогообложения в тех регионах, где налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости четвертый и последующие налоговые периоды (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень торгово-офисной недвижимости, кроме гаражей и машино-мест);
  • для остальных регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ) введено 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом.

Кроме того, в течение этого переходного периода используется специальная формула, имеющая следующий вид (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

где: Н — величина налога к уплате;

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

  • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
  • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, о котором мы сказали выше.

Посмотреть расчет налога на примере вы можете в КонсультантПлюс. По пробному доступу это бесплатно.

Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

Что делать, если сотрудники ИФНС рассчитали налог к уплате не верно? Узнайте ответ на этот вопрос, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно.

Итоги

Налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта. В переходный период в формуле для расчета налога в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются понижающие коэффициенты, а в некоторых случаях также инвентаризационная стоимость, ставки по ней и коэффициент-дефлятор. Впоследствии налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Когда у индивидуальных предпринимателей спишут личные налоги с ЕНС?
С 1 октября 2023 года личные налоги ИП зарезервируют, проще говоря, спишут с ЕНС сразу же как только поступит уведомление по ним от налоговых органов.
Ваши вопросы
5 октября 2023 14:29
Постоянная ссылка
С какой площади будет произведен расчет налога на имущество физических лиц семьи с 2 детьми, если приобретенный объект недвижимого имущества - дом площадью 100 м2?
Ответить
6 марта 2023 18:50
Постоянная ссылка
Стоимость приватизированной квартиры, по данным бюро технической инвентаризации, составляет 80 000 рублей. Квартира приватизирована в общую совместную собственность.
25.06 текущего года квартира была обменена на другую квартиру стоимость 100 000 рублей.Расчитать налог на имущество физических лиц
Ответить
19 сентября 2022 14:17
Постоянная ссылка
Добрый день.

Может ли быть начислен разный налог на квартиру при равных долях? Как проверить начисление? У меня и у брата по 1/4 квартиры, ему начислили 450 р., мне 553 р. Но у меня есть еще 1-комнатная квартира, налоговая говорит, что из-за нее у меня налог на эту долю больше, как это влияет?
Ответить
28 сентября 2022 07:52
Постоянная ссылка
Конечно, у Вас будет больше, чем у брата, при условии, что у него доля в этой квартире - единственное недвижимое имущество. Ему налоговая предоставляет вычет из его доли в этой квартире, а у Вас скорее всего, вычет предоставляется с Вашей квартиры, так как тот объект выбран приоритетным. Каждому собственнику предоставляются налоговые вычеты в виде кадастровой стоимости части площади объекта, то есть по жилому дому не будет облагаться 50 кв. м., по квартире – 20 кв. м., по комнате – 10 кв. м. Вычет предоставляется только на 1 объект, который выбран собственником, как приоритетный.
Ответить
23 ноября 2020 09:57
Постоянная ссылка
Сколько будет начислено за имущественный налог в Воронеже, если кадастровая стоимость равна 3179443,28 рублей?
Ответить
20 ноября 2020 19:50
Постоянная ссылка
Совершеннолетний сын и муж являются владельцами квартиры в равных долях. Каждый год сумма налога у мужа выше чем у сына. Чем это можно объяснить, где ошибка?
Ответить
6 ноября 2020 15:13
Постоянная ссылка
мы оба пенсионеры ,64 и 67 лет.Прописаны и живем в дачном доме в СНТ,дом и земельный участок в собственности.юДом 76 кв.м.,а земельный участок всего 5 соток.Налоговая нам принесла уведомление об оплате земельного и имущественного налога.Разве 5 соток для пенсионеров должны облагаться налогом? а имущественный налог на жилой дом? Должна же быть льгота,т.е. освобождение?
Ответить
22 октября 2020 11:52
Постоянная ссылка
если доля в квартире получена по договору дарения, как рассчитывается ежегодный налог на имущество (по общей схеме или есть особенности)?
квартира в равных долях. уведомления на разные суммы.
спасибо.
Ответить
19 октября 2020 17:25
Постоянная ссылка
Имею в собственности квартиру 58кв. м., налог не плачу льгота пенсионер. В2016г. по дарственной получила долю в квартире 21.8 кв.м.(бывшее обшежитие). Пришёл налог на 1309 рублей. Раньше я платила налог за квартиру 58кв.м. 1800руб. В чём причина такого высокого налога за комнату?
Ответить
11 ноября 2019 14:23
Постоянная ссылка
Кадастровая стоимость квартиры в жилом доме составляет коэффициент 1185957руб Дом построен в 2005 году .В данном случае должен применяться коэффициент к налоговому периоду при начислении налога на имущество за 2018 год ?
Ответить
9 ноября 2019 14:35
Постоянная ссылка
Кадастровая стоимость квартиры 390365руб. Один собственник. Квартира 31 КВ.метр. Самара. Как узнать налог на квартиру за 2018год
Ответить
28 августа 2019 10:19
Постоянная ссылка
имею площадь половины квартиры кадастровой стоимости 530 тысяч какую сумму налога мне нужно оплатить раньше я платил 01 а теперь по 03 от кадастровой стоимости
Ответить
20 декабря 2017 10:09
Постоянная ссылка
Очень нужна консультация.Ситуация такая. С декабря 2014г. помимо 1/3 доли трехкомнатной квартиры я стала владеть 1-комнатной квартирой. При расчете налога на имущество за 2014 г. согласно действующему тогда законодательству , за 11 месяцев данного года налог исчислялся по ставке 0,1%, за декабрь из-за того, что суммарная стоимость недвижимости перешла в другой цифровой диапазон, ставка налога составила 0,6% от инвентаризационной стоимости. Поскольку такое повышение ставки произошло лишь в последнем месяце, итоговая сумма налога по каждому объекту недвижимости была небольшой. За 2015 год я получила налоговое уведомление по тем же объектам недвижимости с абсолютно правильным расчетом налога по каждому объекту в отдельности согласно формуле из ст. 408 НК РФ Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате Н1 - сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за 2014 год, т.е. как раз та сумма, что была в предыдущем налоговом уведомлении за 2014г., К - коэффициент, равный 0,2 Получив данное уведомление за 2015 год я полагала, что за 2016 год, налог будет рассчитываться точно так же, с использованием тех же значений Н1 и Н2, лишь величина коэффициента поменяется на 0,4. Но в пришедшем мне налоговом уведомлении за 2016 год я с удивлением обнаружила, что для определения налога по каждому объекту принадлежащей мне недвижимости в данной формуле налоговики заменили величину Н2 на сумму налога, который я заплатила БЫ за 2014 год, владея 1-комнатной квартирой в течение всего года (т.е. при расчете налога по ставке 0,6%). Соответственно, суммы налога по доле в 1/3 квартиры заметно выросла, а по 1-комнатной квартире вообще применен п.9 ст.408, что значит, что налог рассчитанный из инвентаризационной стоимости выше, чем из кадастровой, поэтому полностью приравнивается к кадастровой (никакие понижающие коэффициенты не применяются) Подскажите, пожалуйста, насколько корректен с точки зрения законодательства такой расчет? Что все-таки вкладывается в понятие величины Н2, реально заплаченный налог (тогда верен расчет за 2015 год и не верен за 2016) или налог, который был бы рассчитан исходя из инвентаризационной стоимости по старым нормам (тогда за 2015 год налог рассчитан некорректно)? Есть ли какие-то официальные разъяснительные письма Минфина или ФНС на эту тему? Могу ли я оспорить данную сумму налога? Нужно ли мне для избежания начисления пеней заплатить по данному налоговому уведомлению, но меньшую сумму (согласно моим собственным расчетам)?
Ответить
1 января 2018 09:24
Постоянная ссылка
Скорее всего, местная ИФНС как-то по-своему читает НК РФ. Вот здесьна форуме задавался аналогичный вопрос, посмотрите
Ответить
16 декабря 2017 02:37
Постоянная ссылка
Добрый день. Помогите мне разобраться с налогом на имущество за квартиру. Квартира приобретена в декабре 2014 года в Воронеже. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 854833 руб. Налог за 2015 год был рассчитан по ставке 1,0% т.е. 8548.00 В ноябре 2016 года я его оплачиваю. В налоговом уведомлении полученном в декабре 2017 г прислали за 2015г 854833, но ставка указана 1,5. Налог 12823.00 и за 2016 год кадастровая стоимость 4060446 и налоговая ставка 0,2 сумма налога 8121.00 К оплате 20944.00. Первое если я правильно понимаю, не учтена сумма налога уплаченная мною в ноябре 2016 года 8548.00. И правильно ли изменилась ставка за 2015 год с 1,0 до 1,5. Очень прошу помогите разобраться. И еще в обращениях к вам указывают льготы не облагаемой площади в квартире 20 м. Кому они предоставляются?
Ответить
19 декабря 2017 18:16
Постоянная ссылка
По 2015 году вам нужно в ИФНС за разъяснениями обратиться, почему пересчитали налог по новой ставке. По 2016 году, по идее льготу в 20 квадратных метров положено предоставлять всем. Вот здесь на форуме человек с аналогичной проблемой. Спросите там, наверняка помогут.
Ответить
21 ноября 2017 17:19
Постоянная ссылка
У Вас в расчете написано - Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб. Почему 20кв.м?? Ведь 20 кв.м. - это ТО, ЧТО НЕ облагается налогом. А значит нужно 70 - 20 = 50кв.м. - это то, что будет облагаться налогом. И получается, что стоимость 1кв.м нужно умножить на эти 50кв.м. Разве не так?
Ответить
25 ноября 2017 11:35
Постоянная ссылка
Юлия, все так! Посмотрите, пожалуйста, на форуме был вопрос подобного рода, вот здесь
Ответить
7 августа 2017 17:53
Постоянная ссылка
А зачем в расчете по кадастровой стоимости ещё раз учитывать начисления по инвентаризационной стоимости. Мы же эту сумму уже оплатили в прошлом году. В результате площадь уменьшилась, а с учетом всех этих расчетов стоимость даже больше, чем если бы расчет был только по кадастровой стоимости с учетом ставки и понижающего коэффициента 0,2.
Ответить
8 августа 2017 16:57
Постоянная ссылка
Анна, добрый день! Понижающий коэффициент должен применяться в течение только 4-х лет – периода перехода расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости. Коэффициент учитывается как раз для расчета налога на имущество физлиц с учетом инвентаризационной стоимости. Для расчета, исходя из кадастровой, он не берется в расчет. Величина этого коэффициента должна расти ежегодно с 0,2 до 0,8. На практике, действительно, применение инвентаризационной стоимости, выгоднее для налогоплательщика нежели уплата налога по кадастровой. Как пример, перейдите на форум: на эту тему
Ответить
26 ноября 2016 20:45
Постоянная ссылка
На сколько я понял (Н2) и коэффициент-дефлятор который повышает (Н2) в формуле Н = (Н1 – Н2) × К + Н2, только увеличивает конечный результат (Н). Цинично выглядит фраза "в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор."
Ответить
29 ноября 2016 17:20
Постоянная ссылка
Максим, с одной стороны вы правы, поскольку рост налога на имущество довольно значителен и процитированная фраза может показаться циничной. Однако после того, как показатель Н2 (налог, рассчитанный исходя из инвентаризационной стоимости и умноженный на коэффициент-дефлятор) и понижающий коэффициент К перестанут применяться, то размер налога на имущества будет еще более значительный, поэтому в настоящее время инвентаризационная стоимость , коэффициент-дефлятор и коэффициент К в самом деле выполняют функцию смягчения налоговой нагрузки, несмотря на ее значительное увеличение.
Ответить
22 февраля 2017 14:15
Постоянная ссылка
позвольте не согласится, что после применения Н2 налог сильно вырастет. Через 3-5 лет он может вырасти только если повысят кадастровую стоимость и ставки. И никакого значения Н2 иметь не будет.
Ответить
24 ноября 2016 10:17
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Мне не приходит налог на имущество 10 лет и он нигде не фиксируется. Что мне делать и что мне грозит. Спасибо.
Ответить
22 февраля 2017 13:58
Постоянная ссылка
согласно этой формуле понижающий коэффициент применяется не к налогу Н1, а к разнице между налогами и почему-то плюсуется Н2. так если бы применялась прямая формула , то налог составил 2143х 0.2 - 429 руб. Зачем это придумано - непонятно и не поддается никакой логике.
Ответить
28 ноября 2016 13:29
Постоянная ссылка
Если у вас есть объекты недвижимого имущества, которые подлежат налогообложению, то в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении этого имущества вы обязаны сообщить об этом в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и приложить к сообщению копии правоустанавливающих документов на имущество. Уведомление нужно подать однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Форма сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами, приведена в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@. Если до 31.12.2016 представить в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление вам не направлялось и налог вами не уплачивался, инспекция начислит налог только за 2016 г. С 2017 года данный порядок отменяется, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция направит вам уведомление об уплате налога за 3 предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект (абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России). Специальная ответственность за непредставление или представление сведений об объекте налогообложения с нарушением установленного срока установлена с 01.01.2017 года. Штраф будет составлять 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.3 НК РФ, п. 12 ст. 1, ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ).
Ответить
3 ноября 2016 11:04
Постоянная ссылка
А почему Н2 считается применительно к 2015 году? А не берется как сумма налога уплаченного за 2014 год?
Ответить
7 ноября 2016 17:37
Постоянная ссылка
В случае, если в 2014 году налог на имущество исчислялся и новый порядок исчисления налога применяется с 01.01.2015, то для показателя Н2 должна применяться сумма налога на имущество, исчисленного за 2014 год. Если же налог на имущество по объекту в 2014 году не исчислялся, то Н2 рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости за последний налоговый период определения налоговой базы (п. 8 ст. 408 НК РФ) и налоговой ставки, указанной в ст. 406 НК РФ. В статью будут внесены необходимые дополнения.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить