Как опасно заполнять 6-НДФЛ … и другие интересные новости за неделю (22.10.2016 – 28.10.2016)

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Внимание: опасности 1-го раздела 6-НДФЛ!

Новое во 2-м разделе 6-НДФЛ: если зарплата выдана в последний день квартала

Важный нюанс «переходящих» больничных в 2-НДФЛ

Вычет за квартиру не с начала года — возвращать ли НДФЛ работнику?

Как сэкономить на НДС, поощрив покупателя «за объем», подсказал Верховный суд

100 рублей с НДС или без? Считаем стоимость рекламных товаров, чтобы не платить налог с раздачи

Как лишают вычета из-за ставки НДС?

Готова форма по взносам – 2017 для ФНС

Налог на прибыль: за 2016-й отчитываемся по-новому

 

Внимание: опасности 1-го раздела 6-НДФЛ!

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ нужно формировать нарастающим итогом с начала года. Таково общее правило. Но кажется, сама ФНС запуталась с его заполнением. А точнее, с периодом, когда в расчет впервые нужно включить так называемые «переходящие» выплаты, дата начисления которых приходится на один отчетный период, а дата выдачи – на следующий.

Например, проценты по полученному от «физика» займу, начисленные в 1 квартале и выданные во 2-м, налоговики советуют отражать в разделе 1 уже в 1-м квартале. А начисленные в июне и выданные в июле больничные включать в расчет только за 9 месяцев.

И в том и в другом случае датой получения дохода является день, когда были выплачены деньги. Представляется, что и порядок отражения в 6-НДФЛ должен совпадать. Но нет, в письмах ФНС он разнится. В чем причина, сказать сложно. Возможно, дело в том, что письмо о процентах более раннее, и налоговики просто изменили мнение. Ведь и в отношении больничных когда-то была рекомендация отражать в разделе 1 в периоде начисления (письмо от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@).

Но как быть тем, кому приходится сдавать расчет?

Полагаем, что нужно абстрагироваться от привычного нам принципа начисления и ориентироваться на дату получения дохода в смысле ст. 223 НК РФ. Тогда правильным окажется вот этот вариант с больничными.

 

Новое во 2-м разделе 6-НДФЛ: зарплата выдана в последний день квартала

Зарплату, которую выдали в последний день отчетного периода, в раздел 1 включите в квартале выплаты – на него приходится дата получения дохода. Заполнить надо в том числе строку 070, ведь налог вы уже удержали. Раздел 2 заполните уже в следующем периоде, так как туда попадает срок перечисления НДФЛ (строка 120), то есть завершение операции. Такие рекомендации дает ФНС.

 

Важный нюанс «переходящих» больничных в 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ в таблице с помесячной разбивкой доходов «привязывайте» больничный к месяцу выплаты, даже если начислили его месяцем ранее. Принцип тот же – по дате получения дохода. И здесь мы абсолютно согласны с ФНС.

 

Вычет за квартиру не с начала года — возвращать ли НДФЛ работнику?

НДФЛ, удержанный у работника с начала года и до получения от него документов на вычет за жилье, нужно вернуть. И теперь это абсолютно безопасно – Минфин больше не спорит с тем, что перечисленный до этого момента налог считается уплаченным излишне.

 

Как сэкономить на НДС, поощрив покупателя «за объем», подсказал Верховный суд

Предоставляйте покупателям не премии и бонусы, а ретро-скидки с цены закупленных товаров. И тогда сможете уменьшить свой НДС к уплате. Остается только заручиться согласием покупателей. Ведь им налог придется восстанавливать.

 

100 рублей с НДС или без? Считаем стоимость рекламных товаров, чтобы не платить налог с раздачи

Рассчитывая стоимость рекламного товара, закладывайте в нее «входной» НДС, уплаченный продавцу. Цена единицы не должна быть больше 100 рублей с учетом налога. Тогда вы сможете не платить НДС с рекламной раздачи. В НК РФ прямо не указано, установлен этот лимит с НДС или без. Но в Минфине считают, что это сумма с налогом. По каким товарам считать лимит не нужно вообще, узнайте здесь.

 

Как лишают вычета из-за ставки НДС?

Снять вычет могут, если вместо нулевой ставки НДС продавец предъявил вам налог по ставке 18%. И спорить с этим бесполезно. В подобных случаях отстоять вычет не удается даже в суде. Проверяйте операции на наличие в списке «нулевых» до включения счетов-фактур в книгу покупок.

 

Готова форма по взносам – 2017 для ФНС

Уже можно официально знакомиться с новым расчетом по взносам, который будем сдавать в налоговую в следующем году. Форма утверждена Минюстом и опубликована.

 

Налог на прибыль: за 2016-й отчитываемся по-новому

Еще одна новая форма этой недели – декларация по прибыли, тоже прошла опубликование. Изучаем и готовимся ее заполнять уже по итогам текущего года.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения