Отчетность за 1 квартал 2024 года: какие отчеты представить и куда
Отчетность за 1 квартал 2024 года налогоплательщики представляют в различные контролирующие органы:
- налоговикам — декларации по налогам (НДС, налог на прибыль и др.) и отчетность по НДФЛ и взносам (6-НДФЛ, ЕРСВ);
- в СФР — новую форму ЕФС-1;
- в иные госорганы (статотчеты в органы статистики, отчетность в Росприроднадзор и др.).
Как узнать, какую отчетность от вас ждут органы статистики, поможет разобраться эта публикация.
Набор отчетов 1 квартала 2024 года у каждого налогоплательщика свой. Он зависит от применяемой системы налогообложения, наличия объектов обложения по тем или иным налогам, а также выплат физлицам.
Какие же отчеты за 1 квартал 2024 года нужно представить? Для вашего удобства информацию о сроках сдачи отчетности за 1 квартал 2024 года мы собрали в таблицах.
Первые квартальные отчеты предпринимателей в 2024 году
Чтобы понять, из каких отчетов состоит первая квартальная отчетность ИП за 2024 год, определите, к какой группе вы как предприниматель относитесь:
- группа 1 — ИП на ОСНО без работников;
- группа 2 — ИП на ОСНО с работниками;
- группа 3 — ИП на спецрежиме без работников;
- группа 4 — ИП на спецрежиме с работниками.
Такая группировка связана с тем, что из всех спецрежимников поквартально отчитываться не нужно никому. А ИП на ОСНО из всех налоговых отчетов ежеквартально представляют декларацию по НДС. Наличие работников независимо от применяемого режима требует отчетности по страхвзносам и НДФЛ.
Состав отчетности каждой группы ИП за 1 квартал 2024 года следующий:
- группа 1:
- декларация по НДС;
- группа 2:
- декларация по НДС;
- расчет по страховым взносам;
- персонифицированные сведения в ФНС;
- 6-НДФЛ;
- ЕФС-1;
- группа 3:
- не отчитываются;
- группа 4:
- расчет по страховым взносам;
- персонифицированные сведения в ФНС;
- 6-НДФЛ;
- ЕФС-1.
Срок сдачи большинства отчетов 25.04.2024. Персонифицированные сведения сдают ежемесячно: до 26 февраля (перенос с выходных), 25 марта. Также внутри квартала может сдаваться форма ЕФС-1 со сведениями о трудовой деятельности.
Должны ли ИП сдавать статистическую и бухгалтерскую отчетность, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Отчетность компаний на ОСНО: таблица с подсказками по срокам и видам
В таблице указаны отчеты за первый квартал 2024 года для компаний, применяющих ОСНО (с учетом "выходных" переносов):
|
Отчет |
Представить не позднее |
Дополнительная информация |
|
Декларация по НДС |
25.04.2024 |
О кодах для декларации по НДС узнайте здесь. Как заполнить отчет, см. по ссылке |
|
Декларация по налогу на прибыль |
за январь — 26.02.2024; за февраль — 25.03.2024; за март — 25.04.2024 |
Разобраться с нюансами отчетности по налогу на прибыль помогут материалы нашей рубрики |
|
6-НДФЛ |
25.04.2024 |
Детали заполнения строк отчета узнайте из материалов нашей рубрики |
|
Единый расчет по страховым взносам |
25.04.2024 |
Бланк расчета скачайте из этого материала |
|
ЕФС-1 |
25.04.2024 |
О форме ЕФС-1 читайте здесь |
|
Отчет об использовании сумм страхвзносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев и производственных заболеваний, на финобеспечение предупредительных мер по сокращению травматизма и производственных заболеваний |
25.04.2024 |
Форма отчета приведена на сайте СФР |
При наличии объектов налогообложения по налогу на имущество отчитываться за 1 квартал не требуется. Декларация по нему подается 1 раз в год по итогам налогового периода. Декларации по транспортному и земельному налогам с отчетного периода 2020 года не сдаются.
При уплате налогов (в 2024 года она происходит исключительно посредством ЕНП) не забывайте подавать уведомления о начисленных налогах, взносах. Все сроки по уведомлениям здесь.
О важном нюансе сдачи отчетности вновь зарегистрированными организациями узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Компании и ИП на спецрежимах: нужна ли квартальная отчетность?
Спецрежимники отчитываются по налогу, связанному с применением спецрежима (УСН, ЕСХН), единожды по итогам года. Для таких плательщиков состав первой квартальной отчетности зависит только от наличия в их штате сотрудников (ЕРСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1, персонифицированные сведения).
Календарь бухгалтера, работающего с УСН, мы привели здесь.
Если вы совмещаете упрощенку с ПСН, квартальную отчетность вам подавать также не нужно. Это объясняется периодичностью отчетности: по УСН вы обязаны представить декларацию единожды по итогам года, а применение ПСН вообще избавляет ИП от налоговой отчетности (в части спецрежима).
Когда одновременное применение УСН и ПСН под запретом, узнайте из материала «Возможно ли совмещение УСН и ПСН (примеры)?».
Добавим, что применение УСН не освобождает спецрежимника от уплаты авансов по налогу на имущество по «кадастровым» объектам недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). При ЕСХН также придется вносить авансовые платежи (кроме имущества, указанного в п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Итоги
Первая квартальная отчетность 2024 года для разных компаний и ИП содержит разный набор отчетов. Компании и ИП на ОСНО обязаны отчитаться по НДС, а компании еще по налогу на прибыль.
Компании и ИП с работниками обязаны отчитаться по НДФЛ и взносам (6-НДФЛ, ЕРСВ, ЕФС-1) и ежемесячно представлять в налоговую персонифицированные сведения.