Раздел/

счета (А — активный, П — пассивный, АП — активно-пассивный)

Сальдо на начало

Обороты за период

Сальдо на конец

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Внеоборотные активы

/01, 03, 04, 08, 09 (А)

Первоначальная стоимость

-

Поступление

Выбытие

Первоначальная стоимость по оставшимся объектам

-

/02, 05 (П)

-

Начисленная амортизация

Амортизация по выбывшим объектам

Начисление амортизации

-

Начисленная амортизация по оставшимся объектам

Производственные запасы

/10, 16 (А)

Материалы на складе

-

Поступление

Списание

Материалы на складе

-

/15 (АП)

Неотфакурованные поставки

Материалы в пути

Поступление документов от поставщика

Поступление материалов

Неотфакурованные поставки

Материалы в пути

/19 (А)

НДС по входящим счетам-фактурам

-

НДС по поступившим материалам, работам, услугам

НДС, принятый к вычету

НДС по входящим счетам-фактурам

-

Затраты на производство

/20, 21, 23, 29 (А)

Незавершенное производство

-

Понесенные затраты

Выпуск из производства продукции, работ, услуг

Незавершенное производство

-

/25, 26, 28 (А)

-

-

Списанные затраты

Распределение на счета 20, 23, 29

-

-

Готовая продукция и товары

/40 (А)

-

-

Фактическая себестоимость

Нормативная себестоимость

-

-

/41, 43, 45 (А)

Остаток продукции, товаров

-

Поступление

Реализация, прочее выбытие

Остаток продукции, товаров

-

/42 (П)

-

Наценка к товарам

-

Увеличение наценки

-

Наценка к товарам

/44 (А)

-

-

Отражение расходов на продажу

Списание расходов на продажу

-

-

Денежные средства

/50, 51, 52, 55, 57, 58 (А)

Денежные средства и вложения

-

Поступление

Списание

Денежные средства и вложения

-

/59 (П)

-

Величина резерва

Уменьшение резерва

Начисление резерва

-

Величина резерва

Расчеты

/60, 62, 76 (АП)

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Увеличение дебиторской задолженности

Увеличение кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

/66, 67 (П)

-

Выданные кредиты и займы

Погашение кредитов и займов

Выдача кредитов и займов

-

Выданные кредиты и займы

/68, 69 (П)

-

Задолженность по налогам,

сборам, взносам

Погашение задолженности

Начисление задолженности

-

Задолженность по налогам, сборам, взносам

/70 (П)

-

Задолженность по зарплате

Выплата зарплаты

Начисление зарплаты

-

Задолженность по зарплате

/71 (А)

Выданные подотчетные суммы

-

Выдача под отчет

Списание подотчетных сумм по авансовому отчету

Выданные подотчетные суммы

-

/73 (А)

Задолженность работников

-

Начисление задолженности

Погашение задолженности

Задолженность работников

-

/75 (П)

-

Уставный капитал

Выплата доходов и налогов на доходы

Поступление вкладов учредителей

-

Уставный капитал

/77 (П)

-

ОНО

Уменьшение ОНО

Увеличение ОНО

-

ОНО

Капитал

/80, 82, 83 (П)

-

Соответствующий капитал

Уменьшение капитала

Увеличение капитала

-

Соответствующий капитал

/81 (А)

Выкупленные доли (акции)

-

Выкупленные доли (акции)

Продажа, аннулирование

Выкупленные доли (акции)

-

/84 (сальдо или только по дебету, или только по кредиту)

Убыток

Прибыль

Убыток, или использование прибыли

Чистая прибыль, или списание убытка

Убыток

Прибыль

/86 (П)

-

Целевое финансирование (ЦФ)

Использование ЦФ

Получение ЦФ

-

ЦФ

Финансовые результаты

/90, 91, 99

-

-

Расходы

Доходы

-

-

/94 (П)

-

Начисленная недостача

Погашение недостачи

Начисление недостачи

-

Начисленная недостача

/96 (П)

-

Резервы

Использование резервов

Начисление резервов

-

Резервы

/97 (А)

Расходы будущих периодов (РБП)

-

Поступление РБП

Списание РБП

-

РБП

/98 (П)

-

Доходы будущих периодов

Уменьшение доходов будущих периодов

Увеличение доходов будущих периодов

-

Доходы будущих периодов