Что с официальным списком видов деятельности для самозанятых
Понятия «самозанятый» или «самозанятость», несмотря на широкое употребление, в том числе в официальных письмах государственных органов (в частности, налоговой службы), законодательно не закреплены.
Применяться данная терминология стала после принятия закона «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части 1 Гражданского кодекса Российской Федерации» от 26.07.2017 № 199-ФЗ.
Абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ с этого момента допускает возможность осуществления гражданином предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП. При этом условия ведения такого бизнеса должны быть предусмотрены на законодательном уровне отдельно.
На основании данной нормы был принят закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса…» от 27.12.2018 № 546-ФЗ. Его ст. 2 установлено, что физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, если она подпадает под перечень самозанятых видов деятельности на 2022 год, установленный п. 70 ст. 217 НК РФ.
Данный перечень был введен законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, вносящим изменения в НК. Этот закон о видах деятельности самозанятых граждан в 2021 году по-прежнему остается актуальным.
Кроме того, изначально был принят отдельный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима ”Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
С 2021 года любой регион вправе подключиться к пилотному проекту.
О нюансах применения НПД рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности налогового режима.
См. также «Как стать самозаняым в 2022-2023 годах - пошаговая инструкция».
Как оформить самозанятость на Госуслугах, мы рассказывали здесь.
Список
Полный список видов деятельности самозанятых граждан на 2022-2023 годы по-прежнему отсутствует, ни одна законодательная норма не содержит их исчерпывающего перечня. Так, в п. 70 ст. 217 НК РФ приведены некоторые виды профессиональной деятельности, при осуществлении которых гражданин может не регистрироваться как предприниматель.
Однако этот перечень не является исчерпывающим, поскольку эта же норма позволяет дополнять его на уровне регионального законодательства.
Так, законом субъекта РФ может быть установлен региональный перечень видов деятельности самозанятого населения в 2022-2023 годах в дополнение к общефедеральному.
В упомянутом законе № 422-ФЗ, на основании которого проводится эксперимент по профессиональному налогу, перечня вообще нет. В нем только дано определение профессионального дохода (ч. 7 ст. 2). Под ним понимается такой доход физического лица, который он получает при отсутствии начальника (работодателя) и при этом сам не выступает работодателем. Также это доход от распоряжения имуществом (например, от сдачи жилого помещения в наем).
Идем от обратного: кто не может быть самозанятым
Чтобы понять, кто может стать самозанятым по виду деятельности, необходимо обратиться к нормам НК, а также региональному законодательству в этой сфере. В законе № 422-ФЗ вместо перечисления данных видов в ч. 2 ст. 4 приводится только перечень случаев, когда применение режима «Налог на профессиональный доход» не допускается.
Поскольку закон принят на федеральном уровне, при разработке регионального закона об утверждении перечня видов деятельности самозанятых граждан данная норма должна быть учтена.
Итак, встать на учет в качестве самозанятого физического лица и применять систему налогообложения «Налог на профессиональный доход» в указанных в законе регионах нельзя, если:
- деятельность предпринимателя связана с реализацией товаров, которые в соответствии с действующим законодательством являются подакцизными или подлежат специальной маркировке;
- человек осуществляет перепродажу товаров;
- физическое лицо занимается добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей;
- имеются наемные рабочие, с которыми физическое лицо вступило в трудовые отношения посредством заключения соответствующих договоров;
- человек в текущем календарном году получает доходы в размере более 2 млн 400 тыс. руб.;
- осуществляет предпринимательскую деятельность в интересах других лиц.
Кто относится к самозанятым, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Что остается: представители каких профессий могут быть самозанятыми
Чтобы понять, чем может заниматься самозанятый в 2022 году, в первую очередь стоит обратиться к п. 70 ст. 217 НК. На его основании к данной категории предпринимателей относятся лица, осуществляющие следующую деятельность или имеющие следующие профессии:
- парикмахеры;
- няни (присмотр за несовершеннолетними детьми, уход за ними);
- сиделки за пожилыми людьми, достигшими 80 лет;
- люди, присматривающие и ухаживающие за больными людьми и иными лицами, посторонний уход за которыми требуется на основании медицинского заключения специализированной организации;
- репетиторы (законодательно не расшифровывается, в силу практики лица, осуществляющие обучение в какой-либо сфере в частном порядке вне учебных заведений);
- уборщицы или горничные, оказывающие услуги по уборке помещений физическим лицам вне клининговых компаний;
- лица, ведущие домашнее хозяйство (этот термин не конкретизируется, сюда может входить любая работа по дому, приготовление пищи, доставка продуктов из магазина, выгул домашних животных и т. п.).
Если же обратиться к ч. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ, можно сделать вывод, что профессиональным доходом признается доход от использования имущества. Данный вид деятельности относится к самозанятости в той степени, в какой не осуществляется в качестве предпринимательской деятельности.
Например, гражданин разово сдает принадлежащее ему жилое помещение. Не так давно ФНС РФ подтвердила, что лицам, сдающим квартиры, оптимально перейти на самозанятость. Если же лицо имеет много жилых помещений и регулярно сдает их внаем, данная деятельность может потребовать регистрации в качестве ИП.
Как понять, подпадаю ли я под понятие самозанятого гражданина
Поскольку официальный исчерпывающий список самозанятых профессий в 2022 году по-прежнему отсутствует, понять, подпадает ли гражданин под понятие самозанятого, помогут некоторые законодательные критерии:
- отсутствует работодатель;
Может ли самозанятый одновременно быть наемным работником, читайте здесь.
- не привлекаются наемные работники;
- лицо не относится ни к одной категории, упомянутой в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ.
Кроме того, для признания самозанятым человек должен встать на учет в налоговом органе. Учет носит уведомительный характер, после получения уведомления налоговым органом производится регистрация. Налоговый орган сам уведомит заявителя в том случае, если осуществляемая им деятельность не подпадает под определение самозанятости.
Итоги
Таким образом, в действующем законодательстве отсутствует единый исчерпывающий перечень видов деятельности, при осуществлении которых лицо признается самозанятым. Однако в налоговом и ином законодательстве приводятся некоторые виды профессиональной деятельности, а также критерии, позволяющие отнести ту или иную деятельность к самозанятости.
Могут ли консьержи быть самозанятыми если они работали не напрямую в УК, а через подрядную организацию?
Администрирование
Анализ данных
Вебмастер
Верстка и дизайн
Исследования
Маркетинг , реклама
Обработка данных
Опросы сбор мнений
Программист
Техническая поддержка
Машины в аренду сдавать не буду - их у меня нет. Персонал нанимать тоже не буду. Руководителя у меня нет. Таксовать не буду - не женское это дело. Подпадаю ли я под самозанятость?
1, я сдаю в аренду свою квартиру
2, я сдаю в субаренду чужую квартиру
или нет.
В приложении "Мой налог" есть список видов деятельности для самозанятых, которые вы вправе выбрать при регистрации:
Автомойка
Автосервис
Автоэвакуация и буксировка
Администрирование
Анализ данных
Аниматор
Аренда квартир
Аренда машин
Артист , музыкант , певец
Благоустройство территории
Бухгалтер
Бытовой ремонт
Бытовые услуги
Вакцинация животных
Вебмастер
Ведение хозяйства
Ведущий, шоумен, тамада
Верстка и дизайн
Водитель Гид,экскурсовод
Грузчик
Груминг
Гувернантка
Диетолог
Дизайн
Доставка
Дрессировщик
Животноводство
Издательские услуги
Исследования
Кинология
Компьютерный мастер
Кондитер
Консультирование
Копирайтер
Косметолог
Кузнец
Лес, охота, рыбалка
Логопед
Маникюр, педикюр
Маркетинг , реклама
Массажист
Металообработка
Модель
Модельер, дизайнер
Налоговый консультант
Носильщик
Няня
Обеспечение безопасности
Обработка данных
Обрядовые услуги
Обслуживание
Оператор
Опросы сбор мнений
Отделка
Оцифровка
Парикмахер
Переводчик
Перевозка грузов
Перевозка пассажиров
Передержка животных
Переработка отходов
Писатель
Платные туалеты
Повар
Полиграфия
Пошив
Прием и сдача лома
Программист
Продукция собственного производства
Проектирование
Производственные услуги
Прокат
Прочее
Психолог
Ремонт бытовой техники
Ремонт квартир
Репетитор
Реставрация
Риэлтор
Сантехник
Сельхоз услуги
Сиделка
Социальная помощь
Стилист
Столяр, плотник
Сторож
Страховые услуги
Строительство
Т ату и пирсинг
Т ехническая поддержка
Т ехобслуживание
Т кани, кройка и шитье
Т ренер, инструктор
Уборка и клининг
Услуги по временному проживанию
Услуги по сборке
Услуги по хранению
Уход за животными
Учитель
Финансовые услуги
Фотограф
Химчистка
Художник
Электрик
Эпиляция
Юридические услуги