Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)

Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ, и в нее регулярно вносятся изменения. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2023 - 2024 годах для ИП

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.

В чем суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 150 кв. метров).

ВАЖНО! Виды деятельности, подпадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Можно отметить, что виды деятельности, попадающие под патент в 2023 - 2024 годах для ИП, в базовом списке были определены НК РФ в редакции от 01.01.2021 и пока что не изменились.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек.

ВАЖНО! Учитываются только сотрудники на патенте. Прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения, не учитываются при расчете лимита (письмо Минфина России от 13.03.2020 № 03-11-111/19389). Самозанятые также не учитываются при подсчете лимита (письмо Минфина России от 20.04.2021 № 03-11-11/2957). При этом субподрядчиков - ИП, привлекать нельзя (письмо Минфина России от 11.06.2021 № 03-11-11/46562).

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на патенте: они не должны превышать 60 000 000 руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

Почему могут отказать? Причин несколько:

  • неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
  • предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
  • имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

Пример. Рассчитаем стоимость патента в 2024 году на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

  • потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 1 980 000 руб.;
  • налоговая ставка — 6%;
  • срок действия патента — 11 месяцев (с 1 февраля по 31 декабря);

Размер налога рассчитывается так:

1 980 000 руб. / 366 дней × 335 дней × 6% = 108 738 руб.

Отметим, что с 2021 года патент можно уменьшить на сумму уплаченных страхвзносов для ИП без наемных сотрудников до 100%, для ИП с сотрудниками не более 50%. Для этого нужно заполнить соответствующее уведомление.

О размере фиксированных взносов ИП в 2023-2024 годах читайте здесь.

ВАЖНО! С 2023 года можно уменьшить патент на фиксированные взносы ИП за себя, подлежащие уплате в календарном году действия патента. Фактическая уплата взносов для уменьшения патента теперь не требуется. Для взносов за работников изменений нет: для того, чтобы уменьшать патент на взносы за работников, они должны быть фактически уплачены.  

Ознакомиться с образцом заполнения уведомления на уменьшение патента можно в «КонсультантПлюс». Для этого достаточно оформить пробный демо-доступ к правовой системе. Это бесплатно.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 36 246 руб., а затем до конца работы — еще 72 492 руб. Из этих сумм ИП вправе вычесть взносы ИП за себя, подлежащие уплате в 2024 году - 49 500 руб. Если в 2023 году бизнесмен не уплатил 1% с превышения за 2023 год, он он также может уменьшать патент 2024 года на 1% с превышения за 2023 год. 

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

Подробнее о заполнении книги учета доходов на ПСН — здесь.

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Преимущества и недостатки применения патентной системы налогообложения

Рассмотрим преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН:

  • Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
  • Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.
  • ИП на патенте ведет только книгу учета доходов по каждому патенту. При этом привозить на проверку в инспекцию книгу не нужно (письмо Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62).

Основной же минус использования патента заключается в малом количестве наемных работников (15 человек). На УСН, к примеру, бизнесмен может нанять до 130 человек (ст. 346.20, 346.21 НК РФ).

Ознакомьтесь с примером расчета стоимости патента с применением различных показателей.

Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте

Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2024 году, решив открыть парикмахерскую и наняв троих сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 50 000 руб.

Условимся, что стоимость патента составила 108 738 руб. К этим расходам добавляются еще страховые взносы за сотрудников (условимся, что предприниматель является МСП и платит взносы по пониженной ставке — 15% с зарплаты выше МРОТ — 19 242 руб. с 1 января 2024 года):

  1. В пределах МРОТ: 19 242 × 3 сотрудника × 11 месяцев × 30,2% = 191 765,73 руб.
  2. Выше МРОТ: (50 000 – 19 242) × 3 сотрудника × 11 месяцев × 15,2% = 154 282,13 руб.
  3. Всего: 191 765,73 + 154 282,13 = 346 047,86 руб.

Также предприниматель должен будет заплатить фиксированные взносы за себя самого в ПФР - 49 500 руб., а также 1% с превышения дохода. Доходом в данном контексте считается не фактически полученный доход, а потенциальный, исходя из которого рассчитана сумма патента. Размер потенциального дохода равен 1 812 296 руб. Таким образом 1% с превышения: 1 812 296 - 300 000 = 1 512 296 × 1% = 15 122,96 руб. 

ВАЖНО! С 2023 года ИП уплачивают взносы за себя без разделения по видам страхования, а единой суммой. Подробности читайте в нашей статье

ИП на ПСН с работниками, как мы уже говорили выше, вправе уменьшить патент на страхвзносы, но не более чем на 50%. Таким образом, сумма патента составит 54 369 (108 738 × 50%).

Итого траты коммерсанта на патенте на платежи в бюджет и внебюджетные фонды составят:

54 369 + 346 047,86 + 49 500 + 15 122,96 = 465 039,82 руб.

С 2023 года патент и взносы ИП за себя необходимо уплачивать в качестве ЕНП. Как работает новый порядок уплаты налогов, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. 

Итоги

Патентная система налогообложения удобный режим налогообложения для предпринимателей, поскольку законодатели постарались минимизировать его взаимодействие с инспекцией и избавить ИП от сложных расчетов и сдачи деклараций. Однако у ПСН есть и минусы, например, низкий порог максимально разрешенного количества работников и доходов, а также ограниченный перечень видов деятельности, попадающих под патент в 2023 - 2024 для ИП.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Сколько книг учета доходов нужно вести, если патентов несколько?
Вопрос неоднозначный. Официальных разъяснений пока нет. Но есть ответы в чате ФНС РФ в Телеграм-канале, из которых можно сделать вывод, что книгу учета доходов можно вести одну на...
Ваши вопросы
16 февраля 2024 18:57
Постоянная ссылка
Добрый день! подскажите, пожалуйста, у меня ателье на ПСН. Хочу заниматься еще и реализацией фурнитуры и тканей. Надо оформить еще один патент на розничную торговлю или продавать как сопутствующие материалы. Благодарю
Ответить
19 февраля 2024 16:34
Постоянная ссылка
У вас патент взят на ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий... по индивидуальному заказу населения, я правильно понимаю? На мой взгляд, реализация фурнитуры и ткани не является пошивом швейных изделий по индивидуальному заказу населения. Это всё-таки отдельный вид деятельности - розничная торговля, вы же населению собираетесь это реализовывать? На розницу нужно взять отдельный патент.
Ответить
11 сентября 2023 20:19
Постоянная ссылка
ИП и физ. лицо одно и тоже лицо, вид налогообложения только ПСН (работали только по одному ОКВЭДу, числились 3 водителя), с 2021 года ПСН, а до 2021г был ЕНВД
Продали Камазы (переоформили на др. физ лицо и на него же открыли ИП) 31.08.2023г
ИП прежнее пока не закрыли
За 2023г подать только 3-НДФЛ?
Ответить
9 ноября 2022 07:08
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите столовая общая площадь 390кв.м из них площадь торгового зала 124 кв метра и 5 сотрудников. как рассчитать патент и какие налоги начисляются и сдаются. годовая выручка 10 млн рублей
Ответить
9 ноября 2022 10:01
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Вопрос слишком обширный. Можем посоветовать вам начать с таких материалов нашего сайта:
- как рассчитать патент;
- как определить базовую доходность для патента;
- какую надо сдавать отчетность при ПСН;
- др. материалы рубрики по ПСН.
Ответить
1 октября 2022 23:52
Постоянная ссылка
Подскажите, пожалуйста, есть ли ограничения при работе по патенту по видам заключаемых договоров: Заказчик ЮЛ. Можно ли по патенту "Строительные работы" выполнять работы для ООО? Спасибо.
Ответить
15 марта 2022 13:06
Постоянная ссылка
Патент с 01.01.2021г по 31.03.2021г. Налоговая база 381 000-00
Патент с 02.04.2021г. по 31.12.2021г. Налоговая база 342 900-00
Вопрос: 1% с какой суммы должны оплатить? СПАСИБО.
Ответить
15 марта 2022 18:34
Постоянная ссылка
Статья 346.51 НК РФ:
1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.
То есть если вы привели годовые суммы потенциального дохода (381000/365 х89+342900/365х255 - 300 000) х 1%. Если суммы указаны за период патента, соответственно их нужно сложить вычесть 300 000 и уплатить с разницы 1%.
Ответить
16 марта 2022 12:54
Постоянная ссылка
СПАСИБО БОЛЬШОЕ.
Ответить
25 сентября 2021 22:26
Постоянная ссылка
в сентябре 2020 закрыла ип по псн. налоговая потребовала нулёвые декларации за все годы. сдала. в сентябре 2021 года наложили штрафы за несвоевременную подачу деклараций по 1000 руб за каждый год. непонятно по поводу деклараций. при псн декларации не подаются. какие ещё ждать штрафы. может быть подать нулёвую декларацию за 2021 на всякий случай.
Ответить
27 сентября 2021 16:09
Постоянная ссылка
А какие декларации от Вас требует налоговая? Мы когда переходили на ПСН, я сразу уточнила в нашей налоговой, нужно ли сдавать декларации по общему режиму. Мне сказали, что не нужно, если никакой другой деятельности, кроме как подпадающей под ПСН, мы не ведем. Я не сдаю, хотя где-то внутренне понимаю, что слова к делу не пришьешь и в любой момент может вылезти необходимость сдачи декларации по НДС.
Помимо ПСН Вы числились как плательщик УСН? Если да, то вполне возможно, что декларации по упрощенке сдать необходимо, поскольку Вы состоите на учете в качестве упрощенца.
Декларацию, даже нулевую, за 2021 г. сдать Вы не сможете, поскольку ИП закрыто в 2020 г.
Ответить
28 сентября 2021 00:45
Постоянная ссылка
Мне интересно какие ещё подводные камни могут быть? Каждый год при подаче заявления на псн я спрашивала, мне не нужно сдавать какие-либо декларации, нет, не нужно. Сейчас сказала, что я больше им ничего не должна, но не знаю. Что-то я им не верю.
Ответить
28 сентября 2021 21:44
Постоянная ссылка
Не понятная для меня ситуация... Т.е. Вы сдали декларацию 3-НДФЛ (ее Вы имеете в виду в качестве декларации по основной форме? Если не ее, то уточните, что для Вас "основная форма") за каждый год, Вас за нее оштрафовали, а по НДС не потребовали отчитаться? Очень странно... Вообще в системе К+ нашла ответ чиновников на вопрос о необходимости сдачи 3-НДФЛ при применении ПСН. Чиновники сказали, что отчитываться по 3-НДФЛ на патенте не нужно. Вот ссылка Вы можете оформить пробный доступ к системе и ознакомиться с этим письмом.
Ответить
28 сентября 2021 00:41
Постоянная ссылка
Я занималась только псн репетиторство, а как объяснили в налоговой декларация по основной форме , что это такое не знаю
Ответить
10 июня 2021 17:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пож, ИП занимается предоставлением парикмахерских услуг и снимает 2 комнаты. Патент надо на каждую комнату, или в целом по деятельности один патент
Ответить
26 мая 2021 23:10
Постоянная ссылка
Добрый день!

ИП на ПСН (магазин продукты), сопутствующий доход от сдачи макулатуры нужно облагать дополнительно по иной системе налогообложения?
Ответить
27 мая 2021 08:30
Постоянная ссылка
Патент Вы наверняка приобрели только на розничную торговлю. Сбор отходов (в т.ч. бумажных, т.е. макулатуры) - это другой вид деятельности, см. подп. 60 п. 1 ст. 346.43 НК РФ и на него также можно приобрести патент. Если же Вы его не приобрели, тогда да, эти доходы придется облагать по иной системе налогообложения (общей или упрощенной) до покупки патента.
Ответить
27 мая 2021 09:02
Постоянная ссылка
Спасибо!

Утвердили мое мнение!
Ответить
18 февраля 2021 09:06
Постоянная ссылка
В патенте указана налоговая база (годовой доход ИП)488985,00 руб, налоговый период 365 дней , -6% 29339 руб, разбита сумма на 2 платежа до 01.04.2021-9780,00руб и до 31.12.2021-19559 оуб.Как рассчитали сумму годового дохода? Если площадь арендуемого помещения -15 кв.м. маленький магазинчик в селе, 2 человека наемных продавца ..
Ответить
27 января 2021 04:31
Постоянная ссылка
Я ИП. У меня 3 кафе. Площадь: 45 кв.м, 120 кв.м, 70 кв.м. Могу я работать на ПСН
Ответить
27 января 2021 11:27
Постоянная ссылка
Думаю, да. Ограничение в 150 квадратов предусмотрено для одного зала, а не для совокупной площади, имеющейся у ИП в собственности (или аренде). Но если вдруг я окажусь не права, вам просто откажут в выдаче...
Ответить
9 декабря 2020 22:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте . Муж дальнобойщик. Зарегистрирован в СПБ. заказчики наши тоже в СПБ. но грузы их он возит и в Москву и МО и ЛО и Владимир итд. НАМ в налоговой сказали что мы должны приобретать патент везде.. я или чего то не понимаю или это бред. поясните пожалуйста.
Ответить
27 июля 2021 04:43
Постоянная ссылка
Добрый день !
Для применения ПСН на грузоперевозки имеет значение место заключения договора на перевозку груза. Т.е., если договор заключен по месту приобретения ПСН, везите груз куда хотите. А вот если вы везете обратный груз из другого города и местом заключения договора является этот другой город, здесь ПСН применять нельзя.
Ответить
21 декабря 2020 13:32
Постоянная ссылка
Конечно же бред Вам сказали в налоговой, им лишь бы больше платили. Не обязаны вы патент в каждом регионе выгрузки покупать, как и при ЕНВД. Под вопросом только если вы будете возить из Москвы, допустим в Вологду. Т.е. СПб вообще не будет в адресах. И то, какая налоговая Вас проверять будет? Вологды или Москвы? Налоговая в СПБ ну никак не может проверить патент в другом регионе, я думаю. А как о вас узнают налоговые вышеозначенных городов? Надеюсь, смысл вы уловили
Ответить
3 декабря 2020 11:32
Постоянная ссылка
в статье есть не точность - цитирую: " Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на всех режимах налогообложения: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ)."

согласно пп.1 п.6 ст. 346.45 НК указано, что "если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей.

Т.е. доход нужно считать не по всем режимам налогообложения, а только по патентным
Ответить
3 декабря 2020 12:27
Постоянная ссылка
Добрый день, Инесса

Спасибо за внимательность. Внесли правки в статью
Ответить
6 апреля 2021 12:29
Постоянная ссылка
Добрый день. Если чуть дальше прочитать пункт 6, то там будут такие слова:

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Т.е. при совмещении патента и УСН доходы для исчисления лимита складываются. Но, например, при совмещении патента и ОСН такого нет.
Ответить
16 октября 2020 11:10
Постоянная ссылка
Арендую торговую площадь у ООО по договору субаренды, для торговли продовольственными товарами, ООО на этой же площади торгует алкоголем. Могу ли я применить ПСН в 2021 году, сей час работаем на ЕНВД?
Ответить
2 января 2020 17:29
Постоянная ссылка
Странно, в графе "ограничения" не указала максимальную площадь торгового зала - 50м.кв. Но в принципе - это найти легко в других источниках, а вот какова максимальная площадь склада нигде найти не смог!
Ответить
17 декабря 2019 13:33
Постоянная ссылка
Я произвел электромонтажные работы для Юр лица (патент мне выдан по 13 пункту) в Московской области, по разным адресам.
Вопросы:
1. Если я все таки по этим адресам произвел субподряд (нанял другого ИП или самозанятого), то какие санкции налоговая ко мне может применить? И как она выявит эти субподряды, по перечислениям субподрядчикам?
2. Расскажите по вопросу: максимальный размер потенциально возможного к получению дохода ИП. Какие тут подводные камни? Сколько максимального дохода все таки по электромонтажным работам я могу получить в год?
Ответить
14 декабря 2019 15:18
Постоянная ссылка
Я на патенте - освобождена от НДС, но заплатила другой организации, неосвобожденной от НДС, за товар по банку. Это правильно?
Ответить
29 октября 2019 23:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Ип на псн. Аренда недвижимости. Сдаем квартиры посуточно. Патент был оформлен на 1 кв., но в теч.года добавилось еще 3 кв, но на них патент не оформили.
Есть касса, доход по кассе за год перевалил за 2 млн.
Что будет нам за это?
За такой доход как бы по одной квартире и за квартиры которые не оформили?
Ответить
22 октября 2019 02:08
Постоянная ссылка
Хочу открыть судию по удалению волос, могу ли открыть с ИП ПСН? Благодарю за ответ!
Ответить
24 сентября 2019 18:01
Постоянная ссылка
Если у ИП три салона красоты нужно 3 патента приобретать ?/
Ответить
19 сентября 2019 11:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я ИП применяю ПСН. При проверке налоговая указала, что часть договор я исполнял в другом Муниципальном районе и поэтому эти работы не подпадают под патент и я должен заплатить за них по УСН. Правы ли проверяющие.
Ответить
15 сентября 2019 21:16
Постоянная ссылка
Здравствуйет, занимаюсь производством электромонтажных работ по договорам с Юр.Лицами. Сейчас СНО УСН-Доходы. Сотрудников наемных нет. Оборот в год не более 6 млн.руб. Хотел бы приобрести патент на данный вид работ. Хотел бы знать выгодно ли будет работать на патенте? Нужно ли устраивать сотрудников 3 человек что бы не попасть в спорную ситуацию с налоговыми органами? Пермский край.
Ответить
18 июня 2019 10:02
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите, пожалуйста, на 6 месяцев в 2018 г был оформлен Патент, налоговая база 208 804, период 6 месяцев, налоговая ставка 6 % итого к уплате 6 264 р. Но в 2018 г. сумма дохода превысила указанную сумму в патенте - потенциально возможную к получению. Подскажите, как правильно уплатить налог в этом случае, нужно ли доплачивать %?
Ответить
5 декабря 2017 20:07
Постоянная ссылка
Добрый день. Проконсультируйте, пожалуйста, ИП на патенте резка и обработка стекла, по трудовому договору работает 3 человека. Какие взносы уплачиваются за сотрудников и какая отчетность. Заранее спасибо.
Ответить
27 ноября 2017 21:30
Постоянная ссылка
Добрый день! Помогите разобраться, хочу перейти на патент, деятельность перевозки пассажиров, диспетчерская такси, наемный сотрудников нет, арендованных машин нет, работаем посредниками в заказах. Возможно ли применение патента и как высчитают потенциальных доход (Москва)?Заранее спасибо
Ответить
5 декабря 2017 11:27
Постоянная ссылка
Купите хотя бы одну машину и будет можно использовать патент, а иначе никак. Посмотрите вот тут обсуждали такой вопрос
Ответить
13 апреля 2017 12:10
Постоянная ссылка
Открыла ИП, вид деятельности - сдача нежилого помещения в аренду. Получаю арендную плату по безналичному расчету через банк. Нужна ли касса?
Ответить
5 февраля 2023 18:10
Постоянная ссылка
Патент для ИП по сдаче нежилого помещения в аренду
Ответить
14 апреля 2017 09:24
Постоянная ссылка
Нет, применять ККТ нужно, если покупатель оплачивает товары (работы, услуги) наличными или электронными средствами платежа, т.е. через интернет (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). В Вашем случае ККТ не нужна.
Ответить
20 февраля 2017 22:50
Постоянная ссылка
Добрый день! Я учредитель и генеральный директор ООО и в штате у меня около 100 сотрудников. Могу ли я открыть ИП на ПСН?
Ответить
27 февраля 2017 10:02
Постоянная ссылка
Да, можете. Но нужно учитывать, что деятельность, которую вы будете осуществлять в качестве ИП, должна быть указана в п.2 ст.346.43 НК РФ, и средняя численность персонала ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период.
Ответить
4 февраля 2017 09:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Помогите разобраться! Я ИП на ПСН (ветеринарные услуги) имею 2 работника (администратор и ветврач). ФСС при проверке доначислил взносы 2,9% по зарплате администратора. Правы проверяющие?
Ответить
6 февраля 2017 14:15
Постоянная ссылка
В п. 14 части 1, части 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (действовал до 01.01.2017) было предусмотрено, что в течение 2012 - 2018 годов для ИП на ПСН в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, ставка взноса в ФСС устанавливается на уровне 0%. Таким образом, если проверка проводилась в отношении 2012-2016 годов, и в этот период в соответствии с патентом вы оказывали ветеринарные услуги, то проверяющие не правы, т.к. взнос с заработной платы администратора не уплачивается.
Ответить
1 февраля 2017 11:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, а больничный лист можно возместить из ФСС при ПНС, страховые взносы же не платятся (только в ПФР 20% и от НС 0,2%)
Ответить
3 февраля 2017 13:13
Постоянная ссылка
Индивидуальному предпринимателю больничный лист оплачивается только, если он добровольно встал на учет в ФСС и оплачивал взносы за календарный год предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай (п.6 Постановления Правительства РФ от 02.10.2009 N 790 ред. от 27.05.2016).
Ответить
14 декабря 2016 17:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы. Данные виды перечислены в одном пункте, значит ли это что патент один? Помимо этих работ печать всевозможной рекламной продукции, сублимация на кружках, ручках, футболках - здесь я понимаю нужно вести разный учет, т.к данная днятельность под патент не попадает?
Ответить
16 декабря 2016 14:45
Постоянная ссылка
Подпункт 21 п. 2 ст. 346.43 НК РФ позволяет применять в отношении вида предпринимательской деятельности "Прочие услуги производственного характера" патентную систему. Однако каких либо разъяснений по вопросу: какое количество патентов нужно приобретать один на «прочие услуги», которые включают в себя весь перечень, указанный в пп.21 п.2 ст.346.43 НК РФ или несколько на каждый из перечисленных в этом подпункте видов услуг, нам найти не удалось. Поэтому рекомендуем обратиться за разъяснением в налоговый орган. Печать всевозможной рекламной продукции, сублимация на кружках, ручках, футболках в пп.21 п.2 ст.346.43 НК РФ не указана. Следовательно, в отношении этих услуг должна применяться другая система налогообложения и осуществляться раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п.6 ст. 346.53 НК РФ).
Ответить
1 декабря 2016 14:36
Постоянная ссылка
Добрый день ! Подскажите пожалуйста, какие документы проверяются налоговой инспекцией у ИП на патенте при УСН ?
Ответить
5 декабря 2016 12:51
Постоянная ссылка
Налоговый кодекс обязывает ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) вести отдельно по каждому полученному патенту учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (п.1 ст.436.53 НК РФ). Однако поскольку объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности (ст. 3456.47 НК РФ), а не фактические доходы, которые отражаются в книге учета доходов, то данный документ не имеет большой практической ценности для налогового органа. В ходе проверки кассовой дисциплины налоговый орган может проверить книгу учета бланков строгой отчетности, бланки и корешки к бланкам строгой отчетности (при оказании услуг населению за наличный расчет без использования ККТ), книгу кассира-операциониста и Z-отчеты на основании которых она заполняется (при работе за наличный расчет при реализации товаров).
Ответить
20 октября 2016 14:08
Постоянная ссылка
Имеют ли право ИП, осуществляющие приемку у населения и организаций стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома, находящиеся по этому виду деятельности на патентной системе налогообложения, осуществлять продажу макулатуры на заводы, которую закупили у населения, в рамках патента.
Ответить
16 августа 2017 11:30
Постоянная ссылка
письмо Минфина России от 7 октября 2013 г. № 03-11-12/41435: .."учет доходов от реализации принятых стеклопосуды и вторсырья осуществляется в порядке, установленном ст. 346.53 Кодекса."
Ответить
20 октября 2016 22:46
Постоянная ссылка
Согласно пп. 17 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется в отношении услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома. Деятельность по реализации вторичного сырья в ст. 346.43 НК РФ не указана, следовательно, продажа вторичного сырья (макулатуры) в рамках патента не возможна.
Ответить
24 октября 2016 08:55
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ! Тогда смысл этого патента, если покупаем макулатуру у населения, то соответственно далее продаем ее на заводы для переработки. Не магазин же по продаже макулатуры открывать?
Ответить
7 октября 2016 09:32
Постоянная ссылка
Могу ли я приобрести патент, у меня 3 магазина: торговый зал 47.7 кв.м, 50.кв.м, 18кв.м.
Ответить
13 октября 2016 09:48
Постоянная ссылка
Да, можете. Под ПСН подпадает розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Ваши магазины укладываются в норматив. Разумеется, должны соблюдаться и иные ограничения, предусмотренные главой 26.5 НК РФ – численность работников, размер доходов.
Ответить
22 января 2016 10:39
Постоянная ссылка
Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации. ИП на патенте занимающийся производством документальных фильмов (вид деятельности по ПСН - услуги кинолабораторий) продал свой фильм контрагенту из другой страны. Попадает ли эта реализация под патентную систему или это неправомерно? И как в этом случае обстоит дело с НДС?
Ответить
22 января 2016 16:08
Постоянная ссылка
На наш взгляд, продажа фильма не подпадает под ПСН, так как на патент переводится деятельность по оказанию услуг кинолабораторий. В то время как продажа фильма – это отдельный вид деятельности, который не поименован в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Что касается НДС, то ИП, применяющие патент, не признаются налогоплательщиками НДС за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения (п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому, по общему правилу, ИП, применяющий ПСН, при реализации товаров должен исчислить НДС. Такой вывод подтверждается в Письме Минфина России от 21.10.2015 N 03-07-14/60413. Для того, чтобы подробнее ответить на вопрос о НДС, нужно знать, в какую страну продан фильм (ЕАЭС или нет?).
Ответить
24 января 2016 19:02
Постоянная ссылка
Благодарю за ответ. Заказчик не из ЕАЭС. Были, конечно, сомнения по поводу того, что же попадает под деятельность по оказанию услуг кинолабораторий. Потом подумали и решили, что производство докум. кино по договору подходит под этот вид деятельности.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить