Если требование выставлено не при проверке контрагента, и в нем не указана конкретная сделка, можете его не исполнять. Оштрафуют – спорьте.

В требовании должно быть четко указано контрольное мероприятие, в рамках которого проводится истребование, или реквизиты сделки, если бумаги истребуются вне проверки. Когда таких сведений в документе нет, его неисполнение не может быть основанием для штрафа. Это подтвердил суд (постановление АС Северо-Западного округа от 23.06.2016 № Ф07-3815/2016 по делу № А05-8310/2015).

См. также «Большой объем истребованных документов — хороший аргумент против штрафа».

Больше об истребовании узнайте из материалов нашей рубрики «Документы для налоговой проверки».