Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Вид правонарушения

Размер штрафа

Организация

ИП

Физлицо

Статья 116 НК РФ. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ

10 000 рублей

Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ

10% от доходов,

полученных за период ведения деятельности без постановки на учет,

но не менее 40 000 рублей

---

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

Непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

5% не уплаченной в установленный срок суммы налога,

подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации,

за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления,

но не более 30 процентов указанной суммы

и не менее 1 000 рублей

Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный срок

1 000 рублей

за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета

---

Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ

200 рублей

Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

40 000 рублей

---

Те же деяния, совершенные умышленно

80 000 рублей

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

Грубое нарушение* правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода

10 000 рублей

---

 

Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,

30 000 рублей

Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы

20% от суммы неуплаченного налога,

но не менее 40 000 рублей

*Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается:

  • отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета;
  • систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 129.3 НК РФ

20% от неуплаченной суммы налога (сбора)

Те же деяния, совершенные умышленно

40% от неуплаченной суммы налога (сбора)

Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата организацией - ответственным участником КГН сумм налога на прибыль по КГН в результате:

  • занижения налоговой базы,
  • иного неправильного исчисления налога
  • или других неправомерных действий (бездействия),

если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником КГН, привлеченным к ответственности в соответствии со ст. 122.1 НК РФ.

Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником

Сообщение участником КГН ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль по КГН ее ответственным участником

20% от неуплаченной суммы налога

---

Те же деяния, совершенные умышленно

40% от неуплаченной суммы налога

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

 

20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению

Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

Несоблюдение установленного порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

30 000 рублей

---

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 119 и 129.4 НК РФ

200 рублей

за каждый непредставленный документ

Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ

10 000 рублей

1 000 рублей

Статья 128. Ответственность свидетеля

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

---

1 000 рублей

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

3 000 рублей

Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

---

500 рублей

Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

5 000 рублей

Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ

5 000 рублей

Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года

20 000 рублей

Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

Нарушение установленного порядка регистрации в налоговом органе объекта налогообложения налогом на игорный бизнес либо порядка регистрации изменений количества объектов налогообложения

3-кратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

---

Те же деяния, совершенные более одного раза

6-кратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми*

40% от неуплаченной суммы налога,

но не менее 30 000 рублей

*Налогоплательщик освобождается от ответственности при условии представления им ФНС РФ, документации, обосновывающей рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам, в соответствии с порядком, установленным ст. 105.15 НК РФ, или в соответствии с порядком, установленным соглашением о ценообразовании для целей налогообложения.

Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках

Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения

5 000 рублей

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения