Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Облагается ли премия налогом и зависит ли налогообложение от вида премии и источника ее выплаты? Рассмотрим эти вопросы в нашей статье.

 

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет

Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ

Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли

Берется ли НДФЛ с премии в сфере корпоративного налогообложения в 2016 году

Итоги

 

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия.

Включение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть. Это позволяет им решить две задачи:

  • влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;
  • возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты, и уплачиваемых с премии налогов.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

  • затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;
  • чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника. И это определяет обязательность налогообложения премий.

Подробнее о документе, устанавливающем систему оплаты за труд, читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец-2015».

Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ

Итак, каково же налогообложение премий сотрудникам в 2016–2017 годах, взимается ли с премии налог на доходы?

Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами. Безусловно облагаются! Премия — это часть зарплаты,и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и удержать из премиальной части дохода работника НДФЛ.

Налогообложение премии 2016 года страховыми взносами подчиняется положениям законов «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. С 2017 года закон № 212-ФЗ утрачивает свою силу, и страховые взносы переходят под контроль налоговой службы. Поэтому налогообложение премии сотрудникам страховыми взносами в 2017 году придется делать, ориентируясь на правила, содержащиеся в гл. 34 НК РФ.

О новой форме отчетности по взносам, предназначенной для сдачи в ИФНС, читайте в материале «Официально опубликован расчет по взносам — 2017».

Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли

Облагается налогами или нет премия 2016–2017 годов, выплачиваемая работнику за счет чистой прибыли? Источник выплаты премии в данном случае не имеет никакого значения. Как доход, полученный работником, премиальные облагаются НДФЛ, и этот налог с премии работника необходимо удержать.

Облагаются ли премии налогом в виде страховых взносов при выплате премиальных за счет чистой прибыли? Да, страховые взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Но для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Берется ли НДФЛ с премии в сфере корпоративного налогообложения в 2016 году

Считается ли премией сотрудникам и каким налогом облагается премия в сфере корпоративного налогообложения?

Эта премия — результат победы в ежегодном конкурсе «Премия в сфере корпоративного налогообложения». Конкурс проводится с целью определения:

  • налоговой команды года;
  • налогового проекта года;
  • налогового руководителя года.

По первым двум номинациям победителя выбирают среди организаций, а по третьей победителем становится физлицо. Налоги на доходы и с юр и физлица должна удержать организация, выплачивающая победителю премию. Сумма, полученная физлицом, при этом должна составить более 4 000 руб. Если этого не произойдет, то организации, получившей подобную премию, придется включить ее в налогооблагаемый доход, а физлицу — самостоятельно отчитаться перед ИФНС о полученном доходе. Организация, выплатившая физлицу премию, о невозможности удержать НДФЛ сообщит в ИФНС. Поскольку выплата подобного дохода физлицу осуществляется не в рамках трудовых отношений, страховые взносы на него не начисляются.

О том, по какой ставке будет удерживаться НДФЛ, читайте в статье «Сколько процентов составляет НДФЛ в 2015–2016 годах?».

Итоги

Облагается ли налогом премия к зарплате в 2016–2017 годах? Да, облагается! И как часть оплаты труда облагается не только налогом на доходы физлиц, но и всеми страховыми взносами. Источник, за счет которого начисляют премию, в данном случае значения не имеет.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения