Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок восстановления НДС с авансов (проводки)

Восстановление НДС с выданных авансов является результатом его принятия к вычету и применяется не так уж часто. Как правильно восстановить НДС с авансов? Какие условия нужно соблюсти, чтобы принять авансовый НДС к вычету? Какие проводки нужно составить в том и другом случае? Рассмотрим все плюсы и минусы НДС с авансов в нашей статье.

Восстановленный НДС — что это?

Вопрос о восстановлении НДС возникает применительно к налогу, ранее учтенному в вычетах. Делать это нужно в нескольких ситуациях (п. 3 ст. 170 НК РФ), наиболее распространенными из которых являются:

  • изменение условий налогообложения;
  • изменение ситуации с выданным авансом.

Основное условие восстановления НДС: сначала налог принят к вычету, а потом в силу каких-либо обстоятельств складывается так, что он весь (или его часть) должен быть уплачен в бюджет. В этом случае нужную сумму налога восстанавливают (начисляют к уплате) и отражают в разделе 3 декларации либо в 1 из строк (080) либо в двух строках (090 или 100 и в итоговой 080). Восстановление НДС по выданным авансам фиксируется в двух ее строках: 080 и 090.

О ситуациях восстановления налога, не связанных с выданными авансами, читайте в материале «Нюансы восстановления НДС и какие при этом используются проводки?».

Надо ли восстанавливать налог с авансов полученных?

При получении аванса продавец в большинстве случаев обязан исчислить налог по нему к уплате в бюджет (п. 1 ст. 154 НК РФ), а в дальнейшем при выполнении отгрузки в счет этого аванса взять всю или часть суммы уплаченного с аванса налога в вычеты (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ). В иных ситуациях (при возврате аванса покупателю или списании просроченной задолженности по нему) восстановление НДС также не потребуется. В 1-м случае его можно будет принять к вычету на дату возврата (п. 5 ст. 171 НК РФ), а во 2-м — нужно списать в расходы, не учитываемые в расчете налога на прибыль.

Таким образом, по авансам полученным картина всегда получается обратной по отношению к основному условию восстановления: сначала налог начисляется к уплате, а потом берется в вычет или списывается. Вот почему ситуации восстановления НДС по этим платежам не будет никогда.

Как рассчитывать НДС по операциям, связанным с коронавирусом, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Условия вычета налога по выданным авансам

Исчисляя налог по полученному авансу, продавец оформляет счет-фактуру на него и направляет 1 его экземпляр покупателю. На основании этого документа покупатель вправе учесть выделенную в нем сумму налога в вычетах (п. 12 ст. 171 НК РФ). Хотя он может этого и не делать, поскольку вычеты не являются обязанностью, а производятся в добровольном порядке (п. 1 ст. 171 НК РФ). Позицию налогоплательщика в отношении вычетов по выданным авансам (будут они применяться или нет) лучше закрепить в каком-либо документе (например, в учетной политике по НДС).

Однако для вычета у покупателя этих 2 обстоятельств (оплаты и счета-фактуры) недостаточно. Дополнительные условия для осуществления такой операции вытекают из других положений НК РФ:

  • условие о возможности перечисления аванса должно быть включено в договор поставки (п. 9 ст. 172 НК РФ);
  • счет-фактура на аванс должен быть оформлен датой в пределах 5-дневного срока, отведенного для выставления таких документов (п. 3 ст. 168 НК РФ), и иметь все обязательные для него реквизиты (п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

Принятие в вычеты у покупателя отразится следующей проводкой (применительно к каждому отдельному документу):

Дт 68/2 Кт 76/ВА,

где:

68/2 — субсчет учета расчетов с бюджетом по НДС на счете 68;

76/ВА — субсчет учета НДС по выданным авансам на счете 76.

Порядок восстановления НДС с авансов

Восстановление НДС по выданному авансу делают в следующих ситуациях (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

  • выполнена поставка, в счет которой был перечислен аванс;
  • расторгнут договор поставки или изменены его условия и в связи с этим аванс возвращен покупателю.

См. также «Предоплату по расторгнутому договору перенесли на новый – покупатель восстанавливает авансовый НДС».

Минфин России в перечень этих ситуаций добавляет еще одну — списание просроченной задолженности по авансу, не возвращенному поставщиком по не исполненному им договору (письмо Минфина России от 17.08.2015 № 03-07-11/47347). Необходимость восстановления налога в этом письме объясняется тем, что операция перечисления аванса, по которой налог был взят к вычету, в итоге оказалась не связанной с НДС. То есть нарушены требования пп. 1 и 2 ст. 171 НК РФ о возможности применения вычетов только к облагаемым этим налогом операциям. Однако в перечне поводов для восстановления НДС, содержащемся в п. 3 ст. 170 НК РФ, такого основания нет. Так что при желании с позицией Минфина России можно попробовать поспорить.

По какому из перечисленных оснований ни производилось бы восстановление, его выполняют в том налоговом периоде, когда возникает соответствующее событие (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). При этом в книге продаж отражаются данные того счета-фактуры на аванс, по которому делается восстановление, и относящихся к нему сумм налога и налоговой базы. Вычет по счету-фактуре на поставку осуществляется в обычном порядке, но в этом документе должен найти отражение номер платежного документа на перечисление аванса в счет поставки.

В зависимости от соотношения сумм аванса и стоимости относящейся к нему поставки могут возникать следующие ситуации:

  1. Суммы аванса и поставки совпадают. Тогда восстановлению подлежит та же сумма, которая была взята в вычеты. Это же будет справедливо для случаев возврата аванса и списания задолженности по нему.
  2. Сумма аванса меньше стоимости поставки, и договор не содержит дополнительных условий о зачете аванса в счет ее оплаты. Восстанавливают всю сумму вычета, сделанного по авансовому платежу.
  3. Сумма аванса больше стоимости поставки, и договор не содержит дополнительных условий о зачете аванса в счет ее оплаты. Восстановление НДС делают на ту сумму налога, которая отражена в документе на поставку (письмо Минфина России от 01.07.2010 № 03-07-11/279).
  4. Сумма аванса совпадает или не совпадает с суммой поставки, но договор содержит условие об оплате за счет выданного аванса только части поставки. Тогда налог восстанавливают лишь в той части, которая соответствует сумме зачета аванса в счет оплаты поставки (письмо Минфина России от 28.11.2014 № 03-07-11/60891). Во избежание разночтений поставщику рекомендуется указывать в отгрузочных документах, какая именно сумма аванса зачтена в счет этой конкретной поставки.

О документе, совмещающем в себе документ на отгрузку и счет-фактуру, читайте в статье «Универсальные передаточные документы».

Бухгалтерские проводки по восстановлению НДС с аванса

Проводка по восстановлению НДС всегда будет одной и той же применительно к каждому отдельному счету-фактуре:

Дт 76/ВА Кт 68/2,

где:

68/2 — субсчет учета расчетов с бюджетом по НДС на счете 68;

76/ВА — субсчет учета НДС по выданным авансам на счете 76.

Результаты восстановления НДС по конкретным счетам-фактурам, выставленным на аванс, будут разными в зависимости от соотношения суммы аванса и стоимости поставки, связанной с ним:

  • для первых двух случаев (суммы аванса и поставки совпадают или сумма аванса меньше, чем стоимость поставки) этой проводкой сумма налога с аванса, числящаяся на субсчете 76/АВ, закроется полностью;
  • в 3-м и 4-м случаях (сумма аванса больше стоимости поставки или в договоре есть условие о частичном зачете аванса в оплату поставки) на субсчете 76/АВ после восстановления НДС будет иметь место остаток невосстановленного налога.  

Плюсы и минусы вычета НДС по выданным авансам

Положительные стороны применения таких вычетов имеют место при значительных суммах выдаваемых авансов и проявляют себя следующим образом:

  • Большая сумма вычета может не только существенно уменьшить итог декларации, составляемой за период его применения, но и сделать ее результатом сумму к возмещению налога из бюджета.
  • Вычет по авансу в счет нескольких поставок по нему делается разово с опережением во времени и в большей сумме, чем делались бы вычеты по каждой из поставок в отдельности. При этом восстановление НДС происходит частями и может быть растянуто на несколько налоговых периодов.

Положительный момент есть также в наличии условия об оплате за счет перечисленного аванса только части поставки. В этом случае вычеты по выданному авансу и по документу поставки будут происходить раньше и браться в полном объеме, а восстановление НДС будет делаться только в части от этих сумм и растянется во времени.

Отрицательными окажутся следующие моменты:

  • увеличение объема учетных операций и документооборота;
  • отсутствие смысла в применении вычетов по авансам, если речь идет о небольших суммах и период перечисления аванса часто совпадает с периодом отгрузки по нему.

О правилах выставления счета-фактуры на аванс читайте здесь.

Итоги

Вопрос о восстановлении НДС с авансов, перечисляемых поставщикам, возникает в том случае, если налогоплательщик берет в вычеты налог по счетам-фактурам, выставленным поставщиком на предоплату. Условие об уплате аванса должно присутствовать в договоре поставки. Учет НДС с авансов выданных ведется на отдельном субсчете счета 76.  

Добавить в закладки
Ваши вопросы
26 мая 2023 00:39
Постоянная ссылка
Добрый день! Правильно я поняла, что у нас обязанность восстановления ндс по авансу выданному происходит в том налоговом периоде, в котором отгрузка , а вычет по отгрузочному счет-фактуре можно перенести на следующий квартал? Ситуация - мы перечислили поставщику аванс в 1 кв 2023г и в этом же периоде заявили вычет по полученному авансовому сч-ф, в 2 кв 2023 нам отгрузили товар - отражаем в книге продаж к восстановлению в 2 кв, а в книгу покупок не включаем отгрузочный сч-ф. Можно ли перенести этот вычет на сл квартал, не утрачивается ли на него право ? не будет ли нарушением ?
Ответить
27 мая 2023 23:45
Постоянная ссылка
Да, вы можете перенести вычет по входящему счету-фактуре. По авансам вычет переносить действительно запрещается. Подробности ищите в этой статье.
Ответить
13 апреля 2023 10:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У меня такая ситуация. По договору поставки мы сделали предоплату в январе 2020 года в счет предстоящей поставки. Поставщик оказался недобросовестным. Передал товар, но документов не предоставил никаких. Причем товар был с браком.Товар я оприходовала как неотфактурированная поставка. Поставщик из другого города, на контакты не идет. Сейчас у него процедура банкротства. Подавали на него в суд, выиграли, сейчас работают приставы, но результата нет. Была встречка из налоговой в 2021 году, где значатся расхождения по стоимости и датам поставки нашего груза у поставщика. На сегодняшний день, документов на поставку никаких нет. В этом году, по истечении 3-х лет исковой давности собираюсь восстановить и уплатить в бюджет. Вопрос, как отразить в книге продаж восстановление аванса уплаченного без подтягивания счет-фактуры?
Ответить
13 апреля 2023 23:42
Постоянная ссылка
Не совсем поняла, что Вы собираетесь восстанавливать: Вы приняли к вычету НДС с аванса выданного? А у Вас был документ от продавца в виде счета- фактуры на аванс. Если был, то именно этот счет-фактура должен подтянуться. Если же счета-фактуры на аванс не было, значит нужно сдать уточненную декларацию за 2020 год.
Ответить
21 октября 2022 09:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я выписала счет фактуру на аванс в 4 квартале 21, так как получила денежные средства по услугам, данный аванс нужно восстанавливать по 22 в налоговой декларации. В 1 квартале 22 перечислил часть денежных средств заказчик, я указала в налоговой декларации , затем часть денег во 2 квартале 22, часть денег в 3 квартале 22 . Между собой руководители договорились, что как всю сумму перечислят долга, так одной суммой и восстановим. Но , вдруг пришло требование заказчику и вызывают в налоговую , заставляют убирать данную авансовую счет фактуру у заказчика, заказчик истерит и говорит, чтобы и мы эту счет фактуру указали в 4 квартале 21. Вопросы - 1.могу ли я восстановить в 4 квартале 22 года данную авансовую счет фактуру. 2. Как обезопасить себя от штрафов и давления от налоговой по своему городу и по городу заказчика?
Ответить
24 октября 2022 10:19
Постоянная ссылка
Очень сложно разобраться в Вашем вопросе. Я поняла, что Вы получили аванс, с него нужно начислить НДС к у плате. Вы его начислили и уплатили? А что за деньги перечислял заказчик в 1, 2 и 3 квартале, я если честно не поняла, и какой долг у кого и перед кем образовался, тоже не поняла.
Далее Вы пишите про восстановление НДС, но у Вас на первый взгляд восстановления НДС не происходит. Вы же вначале начисляете его, а потом при отгрузке должны заявить к вычету. Где у Вас операция по восстановлению? Восстанавливает НДС Ваш покупатель, если ранее он принял НДС с аванса выданного Вам, к вычету. Восстановить он его должен или когда Вы произведете отгрузку в его адрес, или вернете деньги в связи с расторжением договора.
Как обезопаситься Вам от штрафов не могу подсказать, поскольку не разобралась в Вашей ситуации. Если Вы все сделали правильно, то никаких штрафов быть не должно. Если где-то было нарушение, то нужно доплатить налог с пенями и затем сдать уточненную декларацию
Ответить
12 августа 2022 05:40
Постоянная ссылка
Добрый день. ИФНС выставила требование с вопросом по книге покупок: что номера сч/ф ранее не включены в налоговую базу (авансы полученные).В состав налоговых вычетов декларации по НДС включены суммы налога, исчисленные нами как продавцом с сумм оплаты, подлежащие вычету в результате возникновения права на вычет НДС с разницы, возникшей из-за уменьшения цены сделки и составления корректировочного счета-фактуры.(периоды разные). Корректировочный счет-фактура с НДС к вычету, который возник в результате уменьшения стоимости отгруженных ранее товаров, работ или услуг, регистрируется продавцом в книге покупок.
Формирование записи из книги покупок из 1С предприятия 8.3
N Покупатель Документ аванса Событие Сумма % НДС НДС
1 РОМАШКА ООО Корректировка реализации 00БП-000282 от 03.11.2021 16:00:00 Зачет аванса 467,16 10/110 46,72
ВОПРОС : Как объяснить ИФНС про номера? В книгу программа тянет номера операции БП и по нашему мнению это нормально, всегда так было, сч/ф на аванс и УКД никогда не совпадут. Верно?
Ответить
23 августа 2022 15:10
Постоянная ссылка
Добрый день! У нас схожая ситуация: мы продавцы получили аванс в 1 кв 2022г. (КВО сф - 02), во 2 кв 2022 г. выполнили работу и сделали реализацию (КВО 01) и восстановили НДС (КВО 22). ИФНС прислала требование о расхождении книги покупок и книги продаж. Комментарий ИФНС: наш контрагент (покупатель) не провел нашу реализацию и не восстановил НДС (КВО 21). у нас 2 выхода: требовать от покупателя сдать корректировку с нашей реализацией, либо самим сдать корректировку, убрав данную реализацию.
Ответить
24 августа 2022 12:45
Постоянная ссылка
А у Вас есть подписи покупателей в документах в получении товаров (работ, услуг)? Если есть, тогда правда за Вами - требуйте от покупателя сдать корректировку с Вашей реализацией. Если же ВЫ уберете реализацию, при этом произведя ее, то это занижение налогооблагаемой базы по НДС, если это найдут, то тоже ничего хорошего. В общем нужно понимать, как у Вас оформлена приемка-передача товаров (работ, услуг)
Ответить
20 мая 2022 12:14
Постоянная ссылка
Можно счф на аванс полученную в 4 кв.2021 года, восстановить во 2 кв.2022 года.
Ответить
20 мая 2022 19:08
Постоянная ссылка
Восстановить НДС с суммы аванса, уплаченного поставщику, необходимо в том периоде, в котором поставщик произвел отгрузку в Ваш адрес. Это может быть и 1-ый квартал и 2-ой.
Ответить
12 мая 2022 14:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте, мы поставщик, получили аванс, выставили сф на аванс и заплатили в бюджет, потом была отгрузка данного товара, но ндс с аванса не взяли к вычету , прошло больше трех лет, ндм так и висит на 76 м, можно ли его списать в расходы
Ответить
12 мая 2022 17:04
Постоянная ссылка
Спишите. Только не учитывайте такие расходы для целей налогообложения прибыли. Подробности о возможности признания НДС в расходах читайте здесь
Ответить
14 декабря 2021 21:09
Постоянная ссылка
Счет-фактура на аванс была получена декабре 2017, уплачен НДС, услуга оказана и выписана реализация в декабре 2018 года, но не был получен сф и учтен в те годы. Сейчас получили документы в декабре 2021г. Можно ли восстановить НДС через 4 года?
Ответить
15 декабря 2021 10:04
Постоянная ссылка
Не до конца Вас поняла. Вы получили счет-фактуру на аванс, следовательно, тот, кто ее выписал и дал Вам, должен был начислить НДС к уплате в бюджет, а Вы могли принять налог к вычету. Либо же если аванс поступил к Вам на расчетный счет, то Вы должны были выписать счет-фактуру на аванс и заплатить его в бюджет. Какой из этих двух вариантов Ваш? Пока я вижу, что все намешано в одну кучу: Вам дают авансовый счет-фактуру и Вы уплачиваете НДС, но так быть не может. Дальше при отгрузке:
1) тот, кто заплатил аванс (покупатель) и принял НДС к вычету, ДОЛЖЕН восстановить налог и заплатить его в бюджет.
2) тот, кто получил аванс (продавец) ВПРАВЕ принять к вычету ранее уплаченный НДС с аванса.
Оба этих действия выполняются в момент реализации. На 4 года операции по восстановлению налога с аванса или принятию его к вычету с того же аванса не откладываются.
В первом случае необходима уточненка. Во втором случае уточненку можно сдать по желанию. Но поскольку 2021 г. заканчивается и в принципе 2018 год уже под проверку не подпадет, то Вы (если Вы покупатель) можете рискнуть и не сдавать уточненную декларацию, возможно этот момент проверка не затронет. Если же Вы продавец и хотите вернуть зависший НДС с аванса из бюджета, то пока год не закончился, попробуйте сдать уточненку, правда камералить налоговики будут очень внимательно и вполне возможно еще что-то найдут...
Ответить
16 декабря 2021 08:09
Постоянная ссылка
Видимо да всё в кучу написала.
Мы покупатели, заплатили аванс, приняли авансовую счет-фактуру, но документы получили по этой авансовой сф только через 4 года, получается сейчас уже лучше не трогать эти документы? Либо можно сдать уточненку за 1 кв. 21 года?
Ответить
16 декабря 2021 15:00
Постоянная ссылка
Какие документы Вы получили только через 4 года? По отгрузке? Вы же написали, что реализация прошла в декабре 2018 г. "...выписана реализация в декабре 2018 года". У Вас три года еще не прошло. Вы не восстановили НДС, поэтому у Вас произошло занижение налога. Это нарушение. Если придут до конца декабря с проверкой, то Вас оштрафуют. Если не придут, то получается у Вас это период проверять не будут (в общих случаях). За 1 квартал 2021 г. уточненку сдавать не нужно, ее если и сдавать, то только за 4 квартал 2018 года. Смотрите сами. Самый правильный вариант - сдать уточненную декларацию за 4 квартал 18 г. после доплаты налога и пеней. Но поскольку 3 года уже истекают, то смотрите сами...
Ответить
28 мая 2020 10:10
Постоянная ссылка
При частичном восстановлении аванса в книге покупок с кодом 22 продавец прописывает общую сумму ранее выданной счет-фактуры на авнс или только сумму, на которую была сделана отгрузка?
Ответить
28 мая 2020 23:08
Постоянная ссылка
При предъявлении к вычету НДС, ранее исчисленного к уплате с аванса, при отгрузке товара продавец в книге покупок регистрирует счет-фактуру на аванс в книге покупок. При этом в графе 15 указывается полная сумма полученного аванса (не сумма отгрузки!!!), а в графе 16 — сумма НДС, принимаемая к вычету.
Ответить
7 апреля 2022 13:23
Постоянная ссылка
В книге покупок не нужно аванс прописывать? При восстановлении..А то получается по нулям..не возместили ничего.
Ответить
7 апреля 2022 19:31
Постоянная ссылка
Вы про какое восстановление спрашиваете?
1 вариант. Вы получили аванс. Начислили и уплатили с него НДС. Данная операция у Вас попала в книгу продаж. В следующем квартале отгружаете продукцию покупателю. НДС с аванса, который ранее был начислен к уплате в бюджет, теперь подлежит вычету. Данная операция найдет свое отражение в книге покупок.
2 вариант. Вы перечислили предоплату продавцу. Он оформил счет-фактуру на аванс. У Вас появилось право предъявить НДС к вычету с суммы сделанной предоплаты. Вычет показываете в книге покупок. В следующем квартале продавец отгружает Вам товар. В момент отгрузки Вы должны восстановить НДС, ранее предъявленный к вычету. Восстановление налога отражается в книге продаж.
Выберите свой вариант, как и где отражать НДС я расписала.
Ответить
8 апреля 2022 23:18
Постоянная ссылка
Вот восстановили к примеру по 2 варианту по отгрузке..аванс в книге продаж..И получается мы не возместили с данной операции ндс.. он перекрылся по нулям..
Нежели если с отрузки мы бы его возместили..в книге покупок первоночально..Зачем тогда это аванс толку с него.. если его надо вернуть..скажем так
Ответить
10 апреля 2022 21:03
Постоянная ссылка
Почему Вы не возместили с операции НДС? Вы возместили его. Конечно в следующем квартале при одновременном восстановлением налога с аванса и заявлением его к вычету с отгрузки, у Вас получается по нулям. Но ведь в предыдущем квартале Вы использовали право на вычет с аванса. Т.е. если совсем грубо - то Вы используете вычет на целый квартал раньше. Для некоторых это может быть очень удобно.
Ответить
11 апреля 2022 12:27
Постоянная ссылка
Получается цель аванаса поставщику удобство, что его раньше можно возместить..

Но его нужно вернуть с операции по отгрузке..

А вот если бы не было аванса а была просто реализация и счет фактура, то мы бы возместили эту сумму и возвращать ничего не нужно было бы...

Вот цена вопроса.
Ответить
11 апреля 2022 15:13
Постоянная ссылка
Почему удобство поставщику? Мы же сейчас про покупателя говорим. Вы же сами указали на 2-ой вариант. Вы можете не заявлять вычет НДС с аванса (это Ваше право, а не обязанность), тогда и восстанавливать ничего не придется. Соответственно сразу заявите вычет при отгрузке товара продавцом в Ваш адрес.
Ответить
11 апреля 2022 16:02
Постоянная ссылка
Про аванс поставщику говорю..
Зачтем..параллельно во 2 квартале нужно делать запись помимо в книгу продаж по отгрузке ндс и в книгу покупок?
Ответить
11 апреля 2022 17:44
Постоянная ссылка
Если в 1 квартале Вы заявили вычет с выданного поставщику аванса, тогда да - в момент отгрузки товара поставщиком во 2-ом квартале Вам-покупателю нужно будет делать запись и в книгу покупок, и в книгу продаж.
Ответить
16 июля 2022 11:21
Постоянная ссылка
Подскажите.пож.в книгу покупок в сл квартале от поставщика -это понятно,как его отразить в кн продаж?
Ответить
18 июля 2022 12:34
Постоянная ссылка
Сформулируйте, пожалуйста, свой вопрос так, чтоб я могла на него ответить. Мне очень сложно догадаться, кого его надо отразить в книге продаж, и почему речь идет уже о следующем квартале.
Ответить
12 апреля 2022 12:05
Постоянная ссылка
Спасибо огромное Вам!!!! Ответ получен ясно и понятно!!!
Ответить
17 февраля 2020 15:02
Постоянная ссылка
Организация В (генподрядчик) обязуется выполнить работы для организации А (заказчик). А уплачивает аванс В. В платит НДС с полученного аванса, А берет НДС с выданного аванса к вычету.

Для выполнения этих работ В нанимает организацию С (субподрядчик) и перечисляет С аванс. С платит НДС с полученного аванса, В берет НДС с выданного аванса к вычету.

Затем договор между А и В расторгается, договор между В и С расторгается также. А заключает договор подряда напрямую непосредственно с С, по которому А обязуется оплатить аванс С.

В уступает А право требования возврата аванса к С по расторгнутому договору подряда в счет погашения задолженности по договору подряда между А и В.

А и С оформляют зачет взаимных требований. В результате зачитываются требование А к С по оплате задолженности, право на которое получено от В по договору уступки и требование С к А по оплате аванса по новому договору подряда.

В результате этих операций А восстанавливает НДС с аванса выданного по договору между А и В, а В берет НДС с аванса полученного к вычету по этому договору.

Также В восстанавливает НДС с аванса выданного по договору между В и С, а С берет НДС с аванса полученного к вычету по этому договору.

С начисляет НДС с аванса по новому договору подряда, полученного от А путем взаимозачета, выписало счет-фактуру на аванс. При этом А принимает НДС к вычету с аванса выданного С по новому договору подряда путем взаимозачета.

Правомерно ли А принимает НДС к вычету по авансу выданному по новому договору подряда с С?
Ответить
14 июня 2019 08:54
Постоянная ссылка
Я веду учет в программе 1С 8.3. При восстановлении НДС с аванса, выданного поставщику, использую документ "Формирование записей в книге продаж". Документ и книга продаж заполняется автоматически. При этом в книге продаж по графе 160 "Стоимость продаж" проставляется вся сумма выданного аванса, а не часть восстановленного аванса. По графе 200 НДС проставляется в соответствии с зачтенным авансом.
Ответить
25 января 2022 04:43
Постоянная ссылка
Сами в книге продаж корректируйте руками , я так делаю
Ответить
14 июня 2019 08:43
Постоянная ссылка
Как заполнить книгу продаж в 3 случае, когда сумма аванса больше стоимости поставки?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить