Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Уплата НДС за 2 квартал 2023 года

Все материалы сюжета «Отчетность за 2 квартал 2023 года»
Уплата НДС за 2 квартал 2023 года происходит по четко установленным правилам. И в 2023 году они кардинально изменились. О порядке перечисления налога, крайних допустимых при перечислении НДС датах, а также о том, каким категориям налогоплательщиков необходимо уплатить налог в бюджет, вы узнаете из нашего материала.

Платежные сроки НДС в одной таблице

Платежные сроки по НДС для разных ситуаций мы объединили в одной таблице — здесь вы найдете конкретные даты для уплаты НДС за 2 квартал 2023 года со ссылками на нормы НК РФ:

Как видно из таблицы, срок уплаты НДС за 2 квартал 2023 года может наступить в любом из месяцев 2 и 3 квартала в зависимости от категории плательщика или иных нюансов (в ситуации выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога лицами, не признаваемыми плательщиками НДС, и др.).

Важно не ошибиться с крайней платежной датой, чтобы не платить пени за просрочку платежа и избежать штрафных санкций.

Нюансы заполнения платежного поручения на перечисление НДС

С 1 января 2023 года все налоги, включая НДС, зачисляются на единый налоговый счет и затем распределяются налоговиками по назначению. При этом в течение 2023 года ряд налогов могут перечисляться с помощью ЕНП (платежкой со статусом 01), либо старым порядком отдельными платежными поручениями (статус плательщика 02).

При этом нужно учитывать, что отдельные платежные поручения заменяют уведомления, поэтому, если по налогу/взносу не предусмотрена подача уведомлений, то и платить их отдельными платежными поручениями нельзя, только через ЕНП. К таким налогам как раз относится НДС. По нему уведомления не предусмотрены, так как декларация с исчисленным налогом всегда сдается раньше срока уплаты. Значит, для уплаты НДС подходит только ЕНП.

Заполнить платежку по ЕНП вам поможет образец от КонсультантПлюс. Смотрите его по пробному доступу бесплатно:

В то же время, если вы начали платить НДС платежкой со статусом 02, не волнуйтесь. Платежи зачисляются на ЕНС исходя из ИНН плательщика. Поэтому потеряться не должны.

Построчный алгоритм заполнения реквизитов для уплаты ЕНП смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Если же вовремя отправить НДС-платеж не удалось, рассчитать пени по НДС поможет наша статья «Как правильно рассчитать пени по НДС?». Пени, кстати, теперь тоже уплачиваются единым платежом, платить на отдельный КБК не нужно.

Как и когда платить НДС (пример)

Для ответа на вопросы, как и когда платить НДС за 2 квартал 2023 года, рассмотрим пример по наиболее встречающейся ситуации — в условиях регулярной поквартальной уплаты налога плательщиком НДС.

Применяющее традиционную систему налогообложения ООО «СтартКом» ежеквартально исчисляет  подлежащий уплате НДС. По результатам работы за 2 квартал эта сумма составила 883 603 руб. Специалисты компании разделили полученную сумму на 3 равные части: 294 534 руб. (883 602 руб. / 3).

Перед оформлением первого платежа (крайний срок 28.07.2023) был составлен платежный календарь по уплате НДС за 2 квартал 2023 года:

Составляя платежный календарь специалисты, ООО «СтартКом» использовали следующие подходы:

  • Каждый очередной срок уплаты НДС за 2 квартал 2023 года планировался на дату, ранее крайнего платежного срока.
  • Основной вариант уплаты НДС — равными долями по 1/3 части от исчисленной квартальной суммы налога. Другие варианты применяются в том случае, если основной вариант не подходит (неравномерное поступление денежных средств на расчетный счет и иные причины). При этом первый платеж должен поступить в бюджет в сумме, не менее 1/3 квартального налога, по второму платежному сроку уплате подлежит  не менее 2/3 от суммы НДС, остаток (при его наличии) вносится в бюджет с учетом уже уплаченных по первым двум срокам сумм.

Каждая компания или ИП вправе сами разрабатывать для себя платежные НДС-графики, но с учетом требований, установленных налоговым законодательством: не позднее крайней платежной даты в сумме не ниже минимально допустимой (при оплате налога частями).

Итоги

НДС по итогам 2 квартала 2023 года перечисляется в бюджет плательщиками и налоговыми агентами не позднее 28.07.2023, 28.08.2023 и 28.09.2023. В НК РФ и таможенном законодательстве установлены и иные платежные сроки (для импортеров товаров, для неплательщиков налога, выставивших счет-фактуру с НДС и др.).

Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить