Платежное поручение по НДС в 2016 году - образец

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Платежное поручение по НДС в 2016 году - образец этого документа, подходящий для всех случаев, создать невозможно. В зависимости от ситуации порядок заполнения платежки по этому налогу будет различаться. В нашей статье мы рассмотрим все нюансы.

 

Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2016

Что особенного в НДС-платежке налогового агента

Платежное поручение на пени по НДС — 2016

Если налог перечисляет неплательщик

 

Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2016

Прежде чем рассказывать о заполнении платежки, напомним сроки уплаты НДС. В 2016 году налогоплательщики платят налог 3 равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кстати, всю сумму вы можете уплатить досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ).

См. также «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».

Рассматривать все реквизиты платежки мы не будем. Остановимся только на тех, которые связаны непосредственно с НДС. Итак, в платежном поручении нужно указать:

  1. Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком ставим 01.
  2. Реквизиты свои и получателя. В данном случае это ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).

См. также «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?».

  1. Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
  2. Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.

Подробнее см. «Какую очередность платежей указывать, перечисляя НДС?».

  1. Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставим 0, т.к. для текущих платежей по налогам он не установлен.
  2. КБК. В 2016 году он следующий: 182 1 03 010 00 01 1000 110.

Подробнее о КБК для НДС см. в статье «Какой актуальный КБК по НДС на 2015-2016 годы?».

  1. Основание платежа. Ставим ТП, т.е. платежи текущего года.
  2. Налоговый период. Нужно указать квартал, за который перечисляется НДС. Например, для налога за 3-й квартал 2016 года ставим: КВ.03.2016.
  3. В поле 108 «Номер документа» ставим 0, а в поле 109 «Дата документа» — дату подписания декларации, в которой рассчитан налог.
  4. Поле 110 не заполняется.
  5. В назначении платежа можно привести стандартную фразу: «1/3 НДС, начисленного по результатам собственной деятельности за 3-й квартал 2016 года».

Заполненный образец платежки по НДС можно скачать на нашем сайте.

Заполненный образец платежки по НДС 

Скачать образец платежки по НДС

Что особенного в НДС-платежке налогового агента

От платежного поручения налогоплательщика платежка налогового агента фактически отличается только статусом плательщика (в поле 101 агент ставит код 02) и назначением платежа (нужно сделать отметку о том, что платится «агентский» НДС).

См. также статью «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

Платежное поручение на пени по НДС — 2016

Если вы посчитали и платите пени самостоятельно, в платежном поручении на пени по НДС 2016 года, в отличие от платежки по налогу, нужно указать:

  • КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 00 01 2100 110.
  • Основание платежа — ЗД. Обычно пени платятся не за текущий период, а за прошлые, поэтому в качестве основания придется указать, что это погашение задолженности прошлых периодов без требования ИФНС.

И, конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

Правильно посчитать пени вам поможет статья «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Если уплата производится на основании требования, тогда указываем:

  • УИП в поле 22. Берем его из требования, а если он не присвоен, ставим 0.
  • Основание платежа — ТР, т.е. погашение задолженности по требованию ИФНС.
  • В поле 107 — срок уплаты, установленный в требовании в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 16.10.2016).
  • В поле 108 — номер требования без знака №.
  • В поле 109 — дату требования.

Если налог перечисляет неплательщик

Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо». Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.

Обратите внимание! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).

См. также «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2015–2016?».

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения