Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Каков срок уплаты НДС за 1 квартал 2024 года

Все материалы сюжета «Отчетность за 1 квартал 2024 года»
Срок уплаты НДС за 1 квартал 2024 года для большинства компаний и ИП теперь приходится на 28-е число в апреле, мае и июне. Но эти даты применяются не всегда. В нашем материале вы найдете схемы-подсказки и примеры — они помогут вам разобраться с нюансами платежных сроков по НДС.

Наглядное пособие по срокам уплаты НДС в 2024 году и их переносу

Взгляните на схему ниже, чтобы разобраться с платежными сроками по НДС (в том числе с датами уплаты НДС за 1 квартал 2024 года):

Опаздываете с платежом или недостаточно средств? Иногда у вас есть возможность отсрочить крайнюю дату уплаты НДС. Напоминаем вам основную схему переноса сроков уплаты налогов (на примере НДС):

Посмотрите, как вышеописанное правило работает для уплаты НДС в 2024 году и за 4 кв 2024 в 2025-м с учетом перенесенных крайних дат уплаты НДС:

Уплата за 1 квартал 2024 года - не позднее 02.05.2024, 28.05.2024, 28.06.2024.

Уплата за 2 квартал 2024 года - не позднее 29.07.2024, 28.08.2024, 30.09.2024.

Уплата за 3 квартал 2024 года - не позднее 28.10.2024, 28.11.2024, 28.12.2024.

Уплата за 4 квартал 2024 года - не позднее 28.01.2025, 28.02.2025, 28.03.2025.

Бланк декларации по НДС обновлен приказом ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. О нюансах заполнения обновленного бланка рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

Сроки уплаты НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС в 2024 году:

ВАЖНО! НДС, который уплачивается при импорте товаров из ЕАЭС, нужно перечислять в виде ЕНП (письмо ФНС от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@). Но срок уплаты не изменился — по Протоколу о порядке взимания косвенных налогов это 20 число месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет.

Отчетный период 2024 года Крайний срок уплаты
Январь 20.02.2024
Февраль 20.03.2024
Март 22.04.2024
Апрель 20.05.2024
Май 20.06.2024
Июнь 22.07.2024
Июль 20.08.2024
Август 20.09.2024
Сентябрь 21.10.2024
Октябрь 20.11.2024
Ноябрь 20.12.2024
Декабрь 20.01.2025

НДС от спецрежимника: в какие сроки уложиться

Обычно от спецрежимников в бюджет НДС не поступает, поскольку от уплаты этого налога они освобождены

Но бывают случаи, когда перечислить НДС применяющим спецрежимы компаниям и ИП необходимо. Что для таких случаев нужно учесть вам (как спецрежимнику) по платежным срокам?

Мы подготовили для вас схему-подсказку:


Платим НДС за 1 квартал: варианты уплаты на примерах

Разберем на примерах процедуру уплаты НДС за 1 квартал 2024 года.

Пример 1

По итогам 1 квартала 2024 года ПАО «Гармония Люкс» рассчитало НДС к уплате в сумме 709 374 руб. При распределении сумм и сроков уплаты НДС за 1 квартал специалисты ПАО «Гармония Люкс»:

  • рассчитали ежемесячный платеж: 709 374 руб. / 3 = 236 458 руб.;
  • распределили платежные сроки исходя из особенностей поступления выручки на счета компании.

Бухгалтер ООО «Гармония Люкс» составил платежную таблицу со сроками уплаты НДС за 1 квартал:

Дата уплаты НДС по НК РФ — не позднее

Запланированная дата уплаты

НДС, руб.

02.05.2024

24.04.2024

236 458

28.05.2024

24.05.2024

236 458

28.06.2024

26.06.2024

236 458

Пример 2

ИП Токарев Н. Э. применяет ОСНО и за 1 квартал 2024 года ему предстоит перечислить в бюджет 46 543 руб. Предприниматель сам ведет свою бухгалтерию. Учитывая небольшой размер налогового обязательства, он решил не делить сумму и не тратить время на оформление 3 платежных поручений.

В итоге он оформил 1 платежку на сумму 46 543 руб., датировав ее 25.04.2024.

В 2024 года налоги уплачиваются на ЕНС. Что в этой связи поменялось в уплате НДС, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Пример 3

В марте 2024 года фирма «Рапсодия» выставила счет-фактуру с НДС в сумме 350 048 руб. ООО «Рапсодия» работает на упрощенке и обычно с НДС дела не имеет. В данном случае счет-фактура с НДС был вынужденной необходимостью с целью поддержки деловых отношений с важным контрагентом.

Свои обязательства перед бюджетом по уплате НДС ООО «Рапсодия» выполнило 25.04.2024, передав в банк платежное поручение на сумму 350 048 руб.

Как нельзя платить НДС (примеры ошибочных перечислений)

В этом разделе вы найдете примеры того, как незнание норм законодательства или расчетные ошибки могут привести к недоплате НДС и, как следствие, к налоговым санкциям. Изменим условия предыдущих примеров:

Пример 4

Специалисты ПАО «Гармония Люкс» при расчете НДС за 1 квартал 2024 года допустили ошибку в декларации, в результате которой налог к уплате был занижен.

Ошибка не носила умышленного характера, поэтому после ее выявления налоговиками (при выездной проверке) кроме пеней был начислен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). Пени и штрафы в 2024 году не оплачиваются отдельными платежками, их налоговики списывают сами с ЕНС.

Пример 5

ИП Токарев Н. Э. не успел вовремя оформить платежное поручение на перечисление в бюджет НДС и сделал это только 04.05.2024. И хотя он оплатил сразу всю сумму НДС, пени ему все-таки начислят, так как по п. 1 ст. 174 НК РФ в срок не позднее 02.05.2024 в бюджет должна была поступить минимально обязательная 1/3 часть налога за 1 квартал.

Штрафа в таком случае быть не должно (ст. 75 НК РФ; п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57; письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-02-08/37483; письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Пример 6

ООО «Рапсодия» выбрало для себя схему уплаты НДС по п. 1 ст. 174 НК РФ (по 1/3 части ежемесячно). Все выплаты были сделаны в срок. Однако налоговики начислили компании пени за неполную уплату НДС по сроку 02.05.2024.

Незнание п. 4 ст. 174 НК РФ привело к ошибке — ООО «Рапсодия»  не вправе дробить указанный в счете-фактуре НДС. Не позднее 02.05.2024 нужно было уплатить всю сумму (350 048 руб.).

Итоги

Срок уплаты НДС за 1 квартал 2024 года выпадает на 2 мая, 28 мая и 28 июня, если компании и ИП уплачивают НДС частями (по 1/3 от суммы налога). Такую платежную схему применяют плательщики НДС и налоговые агенты.

Существуют и иные платежные сроки по НДС (при импорте товаров, выставлении счета-фактуры с НДС спецрежимником и др.).

Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить