Какой порядок и срок уплаты НДС в бюджет в 2014 году (проводки)?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Уплата НДС в 2015-2016 годах для налогоплательщиков стала более приятной процедурой в связи с принятием некоторых законодательных поправок в НК РФ. Так, например, в 2015 году разрешено принимать вычеты по запоздавшим счетам-фактурам. Об этих и других новшествах, касающихся порядка уплаты НДС и его начисления, расскажет наша статья.

 

Когда и в какой бюджет платить НДС?

Порядок и период уплаты НДС в 2015–2016 годах

Проводки по налогу

 

Когда и в какой бюджет платить НДС?

НДС — это федеральный налог, поэтому его нужно платить в федеральный бюджет. НДС является самым востребованным налогом для государства и обеспечивает до 40% от всех поступлений по налогам.

Уплату НДС в бюджет осуществляют налогоплательщики при продаже товара с добавленной стоимостью. Место реализации товаров определяют в соответствии со ст. 147 и 148 НК РФ. Налоговую базу находят, руководствуясь ст. 153 НК РФ.

Налоговый период по НДС — квартал. Уплата НДС предусмотрена для юрлиц и ИП на общем режиме налогообложения (ОСН).

При ведении расчетов по НДС нужно обратить особое внимание на первичные документы. Ошибки в этих документах могут привести к значительным штрафам при проведении проверок.

Порядок и период уплаты НДС в 2015–2016 годах

Согласно изменениям (закон от 21.07.2014 № 238-ФЗ) в ст. 154 НК РФ упростились расчеты по НДС при авансировании продавца. Ранее всю сумму аванса брали при расчете НДС с последующим его восстановлением. Сейчас при подсчете НДС у покупателя к восстановлению (у продавца к вычету) берется НДС с фактической суммы отгрузки. По подсчету вычетов изменения коснулись п. 3 ст. 170, п. 1 и п. 6 ст. 172 НК РФ. Место отгрузки определяется по данным в учредительных документах организации.

О законодательных правилах возмещения НДС подробнее можно узнать из статьи «Какой порядок возмещения НДС из бюджета?».

Изменения в ст. 169 НК РФ позволяют продавцу не составлять счет-фактуру для покупателей, не являющихся плательщиками НДС или освобожденных от уплаты этого налога. В таком случае стороны должны письменно подтвердить обоюдное согласие.

Всё это позволяет упростить расчеты НДС за счет сокращения документооборота и других аспектов.

Декларация теперь содержит сведения из книг покупок и продаж, журнала по учету счетов-фактур (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Представление декларации допускается только в электронной форме до 25-го числа после окончания квартала. Соответственно, и сроки уплаты НДС были перенесены на 25-е число каждого из 3 последующих месяцев.

Об особенностях уплаты налога его неплательщиками при появлении у них такой обязанности читайте в материале «Неплательщик НДС, предъявивший налог покупателю, должен уплатить его единовременно».

Изменения в ст. 172 НК РФ позволяют производить вычет НДС по счетам-фактурам, полученным после завершения налогового периода. В этом случае все расчеты по НДС проводят в том периоде, когда они принимаются к учету. При этом нужно учитывать особенности, указанные в ст. 172 НК РФ. Уточнен и срок принятия к вычету НДС. Он ограничен тремя годами.

Подробнее о заполнении документов по НДС читайте в статье «Постановление Правительства РФ № 1137: нюансы заполнения документов по НДС».

Согласно приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ налоговая декларация по НДС принимается налоговиками по новой форме, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года. В нее включают данные книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур. Представление ее налоговой производят только в электронном виде. Она содержит всю информацию о налоговых регистрах, контрагентах и счетах-фактурах.

При несвоевременном представлении декларации с нарушителя берут штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ.

Проводки по налогу

Проведение оплаты за товар и его постановка на учет, перечисление налога в бюджет и другие операции по налогу — все это находит отражение в бухучете. Для этого используют проводки по конкретным операциям:

  • оплата товара поставщику: Дт 60 Кт 51;
  • получение товара от поставщика: Дт 41 Кт 60, Дт 19 Кт 60;
  • реализация товара: Дт 62 Кт 90, Дт 90 Кт 68;
  • НДС к вычету: Дт 68 Кт 19;
  • проводки по уплате НДС в бюджет: Дт 68 Кт 51.

Проводки при начислении пени — Дт 91 Кт 68, штрафов — Дт 99 Кт 68.

Об оформлении платежных документов по налогу читайте в материале «Платежное поручение по НДС в 2016 году - образец»

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения