Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2023 - 2024 годах

«Нумерация счетов-фактур не по порядку 2022 - 2023» — почему этот запрос встречается в поисковых системах? Является ли нарушением ошибка в нумерации и влечет ли за собой какие-либо санкции? Об этом вы узнаете из нашей статьи.
Вам помогут документы и бланки:

Чем руководствоваться при нумерации счетов-фактур

Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер. При этом порядка нумерации счетов-фактур сам Налоговый кодекс не устанавливает и отсылает нас к подзаконному акту — постановлению Правительства РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ). Для 2022 года этим документом является постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

ВНИМАНИЕ! С 1 июля 2021 года счета-фактуры оформляются по новой форме (см. постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534). Это связано с окончанием эксперимента по прослеживаемости товаров. При этом новый бланк обязаны применять все налогоплательщики НДС, даже если товары не подлежат прослеживаемости. Подробнее о новой форме счета-фактуры читайте здесь, а о системе прослеживаемости здесь.

Скачать обновленный бланк счета-фактуры можно, кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры Бланк счета-фактуры Скачать

Эксперты КонсультантПлюс подготовили инструкцию по оформлению обновленного счета-фактуры в части прослеживаемости. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Однако в части вопросов нумерации счетов-фактур ничего не изменилось. Таким образом, со времени вступления в силу постановления № 1137 принципиальных новшеств по нумерации в его тексте не было. Некоторые уточнения имели место летом 2014 года (постановление Правительства РФ от 30.07.2014 № 735), когда был определен вид разделительного знака, используемого в счетах-фактурах обособленных подразделений, участников товариществ и доверительных управляющих. Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду или тире).

Основные тезисы нумерации счетов-фактур привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению. Это бесплатно.

О последних изменениях, которые существенно меняли форму и правила заполнения счета-фактуры, читайте здесь.

Каковы правила нумерации счетов-фактур

Основное (и единственное) правило — номера присваиваются в хронологическом порядке по мере составления/выставления счетов-фактур (подп. «а» п. 1 правил заполнения счета-фактуры, подп. «а» п. 1 правил заполнения корректировочного счета-фактуры).

Период возобновления нумерации организация может установить в учетной политике самостоятельно в зависимости от количества оформляемых ею документов. Например, возобновлять нумерацию можно с начала очередного года, квартала, месяца. Единственное, против чего высказывались чиновники, — это ежедневная нумерация счетов-фактур с первого номера (письмо Минфина России от 11.10.2013 № 03-07-09/42466).

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

Номера счетов-фактур могут состоять не только из цифр: допускается использование буквенных префиксов и цифровых индексов. Последние в обязательном порядке проставляются в счетах-фактурах:

  • обособленных подразделений (номер документа через слеш дополняется цифровым индексом ОП, закрепленным в учетной политике);
  • участников товариществ или доверительных управляющих (также через слеш указывается принятый в компании индекс операции по конкретному договору).

Подробнее о реквизитах счета-фактуры и их значимости для этого документа читайте в этой статье.

Можно ли отдельно нумеровать авансовые или корректировочные счета-фактуры

Прямое указание на единую хронологию всех составляемых налогоплательщиком счетов-фактур появилось в 2012 году с выходом постановления № 1137. В действовавшем ранее постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 таких норм не было, поэтому зачастую бухгалтеры счета-фактуры на отгрузку и на предоплату нумеровали отдельно — так было удобно. Теперь этого делать не стоит, чтобы не вызвать нареканий со стороны проверяющих.

Однозначно против отдельной нумерации авансовых счетов-фактур выступает Минфин России (письма от 16.10.2012 № 03-07-11/427 и 10.08.2012 № 03-07-11/284). Если есть желание или потребность как-то выделять счета-фактуры на аванс, допустимо использовать буквенный префикс (например, А или АВ) к номеру, который укладывается в единую хронологию.

Об оформлении счетов-фактур на аванс подробнее читайте в статье «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2021 - 2022 годах».

Что касается счетов-фактур корректировочных, то в правилах заполнения четко говорится, что им порядковые номера присваиваются в общем хронологическом порядке. Этот порядок нужно соблюдать.

Номера идут не по порядку: накажут ли продавца

Ошибки случаются у всех, и нарушение нумерации счетов-фактур, увы, не редкость. Наиболее часто встречаются пропуски номеров или несоблюдение хронологии (у более позднего по дате счета-фактуры номер меньше, чем у предыдущих, или наоборот). Задвоение — случай более редкий, т. к. в основном все работают с бухгалтерскими программами и присвоить один номер разным документам попросту не позволяет ПО.

Привести нарушенную нумерацию в хронологический порядок чрезвычайно сложно, поскольку в результате перетасовки счетов-фактур «поползут» номера более поздних документов, которые уже переданы покупателям. Поэтому встает вопрос: а надо ли это делать?

Отвечаем: необязательно, т. к. ответственности за нарушение правил нумерации счетов-фактур для продавца налоговое законодательство не предусматривает. В ст. 120 НК РФ говорится о штрафе за отсутствие счетов-фактур, но применить ее к ситуации с «выпавшими» номерами нельзя. Говорить об отсутствии счетов-фактур можно лишь тогда, когда есть обязанность по их выставлению, но она не выполнена, — пропуск номера сюда не относится. Однако все это не означает, что правило единой хронологии можно игнорировать.

Отразится ли скачущая нумерация на покупателе

Скорее всего, не отразится. Ошибка в номере счета-фактуры не препятствует идентификации продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг) и их стоимости, ставки и суммы НДС, а значит, оснований для отказа покупателю в вычете не дает (п. 2 п. 169 НК РФ). Во всяком случае, подобные претензии контролеров уже давно легко оспариваются. По мнению некоторых судов, даже отсутствие номера в счете-фактуре не должно лишать вычета по НДС (постановления ФАС Центрального округа от 08.04.2013 по делу № А14-7612/2011, ФАС Московского округа от 10.08.2011 по делу № А41-41420/09).

О других нефатальных ошибках в счете-фактуре читайте в материале «Какие ошибки в заполнении счета-фактуры не критичны для вычета НДС?».

Итоги

Одним из обязательных реквизитов каждого из типов счета-фактуры является его порядковый номер. Слово «порядковый» предполагает нумерацию по порядку по мере оформления документов. Однако соблюсти ее получается не всегда, а попытка упорядочивания отражается на нумерации документов, выставленных позже тех, на номере которых произошел сбой. Ответственность за скачущие или отсутствующие номера не предусмотрена. Вычету ошибки в номере не препятствуют.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
7 февраля 2023 09:03
Постоянная ссылка
А нумерация счёт-фактур только в разрезе Организации, или законна в разрезе обособленное подразделение организации? К примеру может быть 20 БД в разных частях РФ, где выписывают счета-фактуры и это одна организация, каким образом тогда её соблюдать? В 1С при использовании префикса номер все равно присваивает сквозной следующий не зависимо от префикса на обособленном подразделении.
Ответить
7 февраля 2023 13:35
Постоянная ссылка
НК РФ не устанавливает требования, по которым следует нумеровать счета-фактуры. Порядок присвоения номеров Вы можете разработать самостоятельно и закрепить его в учетной политике. Главное условие недопущение повторения номеров. Вместе с тем Письмом Минфина от 16.10.2012 N 03-07-11/427 предписывается проводить ее в хронлогическом порядке. Технические вопросы нумерации компания может решить самостоятельно. Допустимо использовать префиксы и дроби.
Ответить
7 февраля 2023 15:20
Постоянная ссылка
т.е. могу сделать:
- об.подразделение №1 1-й номер 000001-0001 от 3.02.23
- об.подразделение №2 1-й номер 000001-0002 от 1.02.23
где префикс в конце, а порядковый номер совпадёт, т.к. разрез будет по обособленному, а на организации в целом.

Затем эти документы передать в базу 1с:Бухгалтерия предприятия и в книгу продаж отобразить эти 2 строки

При этом сортировку в книге продаж я должен сделать по дате/номер?, или только по номеру, но тогда хронология дат теряется, или по дате, но тогда они будут не в порядке возрастания номера, если смотреть по книге организации в целом, а не по обособленному
Ответить
7 февраля 2023 16:37
Постоянная ссылка
Речь идет о единой хронологии, то есть более поздней дате должен соответствовать более поздний номер. Полагаю корректнее будет 000001-0001 от 1.02.23 и 000001-0002 от 03.02.2023.
Ответить
7 февраля 2023 20:25
Постоянная ссылка
тогда не стыкуется ответ от 7 февраля 2023 13:35.

Есть 20 филиалов, все организация 1, на всех есть БД 1С, в которой они работают. 1 филиал 1.02 выписал расходную, 2 филиал выписывает к примеру по пятницам и выпадает 5.02 и так далее разброд и шатание по всем 20-ти. Нумерация при этом в каждом источнике своя, т.к. в той же 1с действует правило источник/организация. Даже применяя префикс в каждом источнике, номер документа будет в каждой БД пересекаться. В итоге для сбора книги продаж обмениваем в одну налоговую БД со всех 20-ти и получаем мой пример, где номер 1 с разным префиксом будет 20шт и с разной датой отгрузки и так далее по номерам. По итогам квартала, какая-то БД завершит на 120 номере, а какая-то на 10200 и главное никак не возможно соблюсти сквозную нумерацию по возрастанию даты. А дублей как бы и нет, префиксы то разделяют...
Ответить
8 февраля 2023 08:27
Постоянная ссылка
namesash - главное хронология. Вы пытаетесь решение технического вопроса привязать к нумерации. Применяйте другие префиксы - а, б , в, цифровые или буквенные, это не играет роли, договоритесь, что каждый день в каждом филиале номер начинается с единой цифры по номеру дня, например 1 января - 0001, 2 января - 0002 и так далее. Вариантов масса. Искать техническое решение вопроса за Вас здесь в комментариях нет смысла. Штрафа за нумерацию Вы в любом случае не получите.
Ответить
18 октября 2022 10:24
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, про сч/ф все понятно, а вот про бух.справки нет информации, их можно вести не в хронологическом порядке?
Ответить
18 октября 2022 22:28
Постоянная ссылка
Что Вы имеете в виду под "вести не в хронологическом порядке"? В любом случае должна соблюдаться какая-то последовательность во времени. Другое дело, что нумерация этих бухгалтерских справок у Вас может прыгать. Это я вполне допускаю. Но за это Вас в принципе никто не сможет наказать.
Ответить
24 декабря 2021 22:06
Постоянная ссылка
Добрый вечер. При проведение расходных накладных был пропущен номер накладной, номера фактуры были подтянуты к последующим накладным. К чему ведет отсутствие порядкового номера накладной и счета фактуры? Что необходимо сделать , что бы исправить ошибку?
Ответить
27 декабря 2021 15:39
Постоянная ссылка
Нарушение нумерации к штрафам не приведет, законодатели не прописали наказания за подобные нарушения. Пропустили - ну что теперь... Бывает. Мне кажется, Вам лучше сейчас не нарушать хронологию, т.е. не оформлять документ под пропущенным номером более поздней датой. Двигайтесь по нумерации дальше.
Ответить
11 февраля 2021 11:03
Постоянная ссылка
Добрый день. С начала текущего года мы начали нумерацию счетов-факту с номера 51, а не с номера 1, как это делали ранее. Можно ли нам дальше так же продолжать нумерацию в хронологическом порядке? Или всё таки обязательно с начала года начинать нумерацию счетов-фактур с номера 1?
Ответить
11 февраля 2021 16:17
Постоянная ссылка
Я думаю, лучше продолжать,чтоб не путаться. Как такового нарушения нет, поэтому вас вряд ли накажут
Ответить
19 ноября 2020 07:13
Постоянная ссылка
Добрый день!
По невнимательности нумерацию сф начала не с 1, а с 2. И это единственная сф за год. К ней сформирован Акт ОС-1 за номером 1. Необходимо ли мне внести изменения в очередность нумерации сф и пересдать декларацию по ндс?
Ответить
19 ноября 2020 11:10
Постоянная ссылка
Думаю, делать это необязательно. Но вы сами решайте. Я не настаиваю на своем мнении. Как такового наказания за нарушение нумерации счетов-фактур не предусмотрено.
Ответить
20 ноября 2020 05:40
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ!
Ответить
18 июля 2019 10:45
Постоянная ссылка
выставила счет-фактуру на аванс в июне.Заказчик уже получил ее.Но потом я поменяла номер этой счет-фактуры на аванс.Чем это чревато? Заказчику нужно будет сдавать уточненку по НДС?
Ответить
17 июля 2019 10:34
Постоянная ссылка
Можно ли выписать счёт-фактуру по порядковому номеру который идёт сейчас в уже 3 квартале, а по дате за 2 квартал 2019г, НДС ещё не закрыли.
Ответить
11 июля 2019 10:16
Постоянная ссылка
Наша организация занимается производством в сельском хозяйстве,налогообложение ЕСХН "Доходы минус расходы".
Освобождены от НДС.
Надо ли выписывать счета фактуры "Без НДС" и регистрировать в журнале Продаж и покупок .
Ответить
27 мая 2019 11:39
Постоянная ссылка
Товар был выписан со счет\фактурами ТТН 20.05.2019 г. для 25 магазинов, Хронология не нарушена. Но фактическая отгрузка произведена не полностью и хронология ТНТ и сч\ф нарушилась. Как быть с № сч\ф и ТНТ, если следующая отгрузка будет только ч\з неделю?
Ответить
24 апреля 2019 13:28
Постоянная ссылка
Спасибо всё по делу, понятно и доходчиво. Все бы инфосайты такими были. Ткнул рекламу)
Ответить
Ваш вопрос
Отправить