Отразить уплаченный с неподтвержденного экспорта НДС в прочих расходах по налогу на прибыль нужно в том периоде, когда истек 180-дневный срок на сбор документов по нулевой ставке.

Датой признания налогов расходами является дата их начисления. А в данном случае обязанность исчислить налог возникает по истечении указанного периода (см. Письмо Минфина России от 20.10.2015 № 03-03-06/1/60045).

Подробнее об экспортном НДС читайте в статьях:

- «Каков порядок учета и возмещения НДС при экспорте?»;

- «Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)?».