НДС-2017-2018 — сроки уплаты, КБК, проценты, возмещение

НДС 2017-2018 годов характеризуется значимыми изменениями, которые несколько улучшили положение налогоплательщиков. Самые интересные нововведения, а также ответы на часто встречающиеся вопросы, возникающие при исчислении и уплате данного налога, вы найдете в нашей рубрике «НДС-2017-2018».

Подробнее

Когда должна быть произведена оплата НДС и каковы сроки сдачи декларации за 2-й квартал 2017 года?

Как заполнить платежку по НДС 2017 года для юридических лиц (КБК и другие реквизиты)?

Какая ставка НДС действует в 2017 году в России

Что такое возмещение НДС в 2017 году

Сколько процентов составляет оптимальная налоговая нагрузка по НДС 2017 года

 

Когда должна быть произведена оплата НДС и каковы сроки сдачи декларации за 2-й квартал 2017 года

Сроки для уплаты НДС, а также для представления налоговой декларации, регламентированы ст. 174 НК РФ. Оплата налога производится каждый месяц равными платежами, рассчитанными с учетом получившейся суммы налога к уплате по предыдущему налоговому периоду; декларация же представляется 1 раз в квартал.

О том, что является налоговым периодом по НДС, рассказывается в статье «Сколько составляет налоговый и отчетный период по НДС в 2017 году?».

С 2015 года декларация по НДС представляется до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, и до 25-го числа каждого месяца производился платеж. Такие сроки были внесены законом «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» от 29.11.2014 № 382-ФЗ.

О сроках уплаты НДС читайте в статье «Порядок и сроки уплаты НДС в 2017 году»

Мы также советуем вам обратить внимание на статью «Платить НДС и отчитываться по нему уже можно по новым правилам», в которой уточнено, как производить оплату налога, если день платежа пришелся на выходной.

Как заполнить платежку по НДС 2017 года для юридических лиц (КБК и другие реквизиты)

Важными реквизитами при уплате НДС 2017 года, как и прежде, являются:

  • налоговый период;
  • назначение платежа;
  • КБК.

Налоговый период указывается согласно периоду предоставляемой налоговой декларации. В назначении платежа это период необходимо продублировать и указать, что осуществляется оплата 1/3 НДС.

КБК является также неотъемлемым реквизитом, неверное указание которого может привести к тому, что оплата по налогу не произойдет. В соответствии с классификатором кодов КБК НДС для компаний и ИП одинаковый (приказ Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н):

  • по налогу — 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • по пени — 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • по процентам — 182 1 03 01000 01 2200 110;
  • по штрафам — 182 1 03 01000 01 3000 110.

Кроме того, указанный в платежном поручении КБК должен соответствовать коду, проставленному в налоговой декларации.

Более подробно о применяемых КБК при перечислении НДС рассказывается в статье «Какой актуальный КБК по НДС на 2016-2017 годы?».

Образец заполнения платежного поручения на уплату НДС см. в материале «Уплата НДС за 1 квартал 2017 — образец платежки».

О применении действующей формы декларации по НДС читайте в статьях:

Какая ставка НДС действует в 2017 году в России

Ст. 164 НК РФ регламентирует величину ставок, которые применяются компаниями и ИП при исчислении НДС 2017 года.

Существуют ставки:

  • 10%;
  • 18%;
  • 0%;
  • 10/110;
  • 18/118.

Применяемая налогоплательщиком ставка обязательно должна фигурировать в счете-фактуре (ст. 169 НК РФ).

Об особенностях оформления счетов-фактур читайте в статье «Постановление Правительства РФ № 1137: нюансы заполнения документов по НДС».

Сведения по счетам-фактурам заносятся:

  • в журналы полученных/выданных счетов-фактур (если это устанавливает НК РФ);
  • книгу покупок;
  • книгу продаж.

Следует обратить внимание на то, что с 2015 года изменился порядок применения журнала полученных/выставленных счетов-фактур.

Об особенностях заполнения налоговых регистров в соответствии с новым порядком читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».

Однако применение ставок НДС 2017 года, так же как и раньше, может быть неактуальным для тех компаний или ИП, которые имеют право воспользоваться льготами по налогу (ст. 149 НК РФ), а также тех, кто находится на спецрежимах. Они счета-фактуры могут не выставлять (см. письма Минфина России от 15.02.2017 № 03-07-09/8423, от 07.11.2016 № 03-07-14/64908).

Лица, освобожденные от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, должны выставлять счета- фактуры с пометкой: «Без НДС».

О том, какую деятельность лучше вести с НДС, а какую без НДС, читайте в материале «Работа с или без НДС (плюсы и минусы)».

Что такое возмещение НДС в 2017 году

Каждый налогоплательщик, уплативший НДС, имеет право воспользоваться вычетами.

Ознакомиться с особенностями применения вычетов вы сможете в статье «Что такое налоговые вычеты по НДС?».

В налоговых периодах, когда сумма вычетов превалирует над суммой НДС к уплате, компании и ИП могут возместить налог из бюджета. Ст. 176 и 176.1 НК РФ предусматривают алгоритм возмещения налога. Однако не всегда процесс возмещения проходит гладко.

Ситуации, когда в возмещении НДС может быть отказано, рассмотрены в статье «Какие существуют основания для отказа в возмещении НДС?».

Сколько процентов составляет оптимальная налоговая нагрузка по НДС 2017 года

Показатели налоговой нагрузки определяют финансовое состояние фирмы. Для расчета налоговой нагрузки существует формула, одним из показателей которой является сумма налога к уплате.

Подробнее о налоговой нагрузке, а также о порядке расчета и величинах, влияющих на ее значение, см. в материале «Налоговая нагрузка по НДС: от чего зависит и как рассчитать?».

Как уже отмечалось ранее, на показатель налоговой нагрузки влияют различные факторы. Таким образом, корректируя основные величины, применяемые для расчета налоговой нагрузки, можно добиться ее увеличения или наоборот, уменьшения. В статье «Как платить меньше НДС: существуют ли законные способы экономии?» рассмотрены варианты, которые позволят вам снизить сумму налога к уплате.