НДС-2016-2017 — сроки уплаты, КБК, проценты, возмещение

НДС 2016-2017 годов характеризуется значимыми изменениями, которые несколько улучшили положение налогоплательщиков. Самые интересные нововведения, а также ответы на часто встречающиеся вопросы, возникающие при исчислении и уплате данного налога, вы найдете в нашей рубрике «НДС-2016-2017».

Подробнее

Когда должна быть произведена оплата НДС, и каковы сроки сдачи декларации за 4-й квартал 2016 года?

Как заполнить платежку по НДС 2016-2017 годов для юридических лиц (КБК и другие реквизиты)?

Какая ставка НДС действует в 2016-2017 годах в России?

Что такое возмещение НДС в 2016-2017 годах?

Сколько процентов составляет оптимальная налоговая нагрузка по НДС 2016-2017 годов?

 

Когда должна быть произведена оплата НДС, и каковы сроки сдачи декларации за 4-й квартал 2016 года?

Сроки для уплаты НДС (уплаты авансов) а также для представления налоговой декларации, регламентированы ст. 174 НК РФ. Оплата налога производится каждый месяц авансовыми платежами, рассчитанными с учетом получившейся суммы налога к уплате по предыдущему налоговому периоду; декларация же представляется 1 раз в квартал.

О том, что является налоговым периодом по НДС, рассказывается в статье «Сколько составляет налоговый и отчетный период по НДС в 2016–2017 годах?»

Ранее (до 2015 года) декларация по НДС представлялась до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, и до 20-го числа каждого месяца производился платеж. Однако закон «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» от 29.11.2014 № 382-ФЗ указанные сроки изменил.

О том, какими стали новые сроки оплаты НДС и подачи отчетности по этому налогу, читайте в материале «НДС в Налоговом кодексе (НК РФ): какие изменения в 2015–2016 годах?».

Мы также советуем вам обратить внимание на статью «Платить НДС и отчитываться по нему уже можно по новым правилам», в которой уточнено, как производить оплату налога, если день платежа пришелся на выходной.

Как заполнить платежку по НДС 2016-2017 годов для юридических лиц (КБК и другие реквизиты)?

Важными реквизитами при уплате НДС 2016-2017 годов, как и прежде, являются:

  • налоговый период;
  • назначение платежа;
  • КБК.

Налоговый период указывается согласно периоду предоставляемой налоговой декларации. В назначении платежа это период необходимо продублировать и указать, что осуществляется оплата 1/3 НДС.

КБК является также неотъемлемым реквизитом, неверное указание которого может привести к тому, что оплата по налогу не произойдет. В соответствии с классификатором кодов КБК НДС для компаний и ИП одинаковый (приказ Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н):

  • по налогу — 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • по пени — 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • по процентам — 182 1 03 01000 01 2200 110;
  • по штрафам — 182 1 03 01000 01 3000 110.

Кроме того, указанный в платежном поручении КБК должен соответствовать коду, проставленному в налоговой декларации.

О применении действующей формы декларации по НДС читайте в статьях «Налоговая декларация по НДС 2015–2016: актуальные изменения» и «Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2015–2016».

Какая ставка НДС действует в 2016-2017 годах в России?

Ст. 164 НК РФ регламентирует величину ставок, которые применяются компаниями и ИП при исчислении НДС 2016-2017 годов.

Существуют ставки:

  • 10%;
  • 18%;
  • 0%;
  • 10/110;
  • 18/118.

Применяемая налогоплательщиком ставка обязательно должна фигурировать в счете-фактуре (ст. 169 НК РФ).

Об особенностях оформления счетов-фактур читайте в статье «Постановление Правительства РФ № 1137: нюансы заполнения документов по НДС».

Сведения по счетам-фактурам заносятся в:

  • журналы полученных/выданных счетов-фактур (если это устанавливает НК РФ);
  • книгу покупок;
  • книгу продаж.

Следует обратить внимание на то, что с 2015 года изменился порядок применения журнала полученных/выставленных счетов-фактур.

Об особенностях заполнения налоговых регистров в соответствии с новым порядком читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».

Однако применение ставок НДС 2016-2017 годов так же, как и раньше, может быть неактуальным для тех компаний или ИП, которые имеют право воспользоваться льготами по налогу (ст. 149 НК РФ), тех, кто не является плательщиком НДС (ст. 145 НК РФ), а также тех, кто находится на спецрежимах — в этих случаях все выставляемые такими лицами документы будут без НДС.

О том, какую деятельность лучше вести с НДС, а какую без НДС, читайте в материале «Работа с или без НДС (плюсы и минусы)».

Что такое возмещение НДС в 2016-2017 годах?

Каждый налогоплательщик, уплативший НДС, имеет право воспользоваться вычетами.

Ознакомиться с особенностями применения вычетов вы сможете в статье «Как ведется налоговый учет по НДС в 2015–2016 годах?».

В налоговых периодах, когда сумма вычетов превалирует над суммой НДС к уплате, компании и ИП могут возместить налог из бюджета. Ст. 176 и 176.1 НК РФ предусматривают алгоритм возмещения налога. Однако не всегда процесс возмещения проходит гладко.

Ситуации, когда в возмещении НДС может быть отказано, рассмотрены в статье «Арбитражная практика по НДС: обзор рассмотрения споров».

Сколько процентов составляет оптимальная налоговая нагрузка по НДС 2016-2017 годов?

Показатели налоговой нагрузки определяют финансовое состояние фирмы. Для расчета налоговой нагрузки существует формула, одним из показателей которой является сумма налога к уплате.

Подробнее о налоговой нагрузке, а также о порядке расчета и величинах, влияющих на ее значение, см. в материале «Налоговая нагрузка по НДС: от чего зависит и как рассчитать?».

Как уже отмечалось ранее, на показатель налоговой нагрузки влияют различные факторы. Таким образом, корректируя основные величины, применяемые для расчета налоговой нагрузки, можно добиться ее увеличения или наоборот, уменьшения. В статье «Как платить меньше НДС: существуют ли законные способы экономии?» рассмотрены варианты, которые позволят вам снизить сумму налога к уплате.