Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?

НДС с авансов полученных рассчитывает продавец в ситуации, когда дата платежа за товар (услугу) опережает дату его реализации. Однако иногда НК РФ позволяет НДС с аванса полученного не уплачивать. Давайте разбираться.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор НДС

На нашем форуме можно уточнить любые моменты по начислению НДС и других федеральных налогов. Так, узнать, как проходит камеральная проверка по НДС, какие документы запрашиваются налоговиками в ходе это проверки, можно по ссылке.

НДС с авансов полученных — что это?

Начислять НДС с авансов полученных заставляет налогоплательщиков подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. Если пришла оплата в счет будущей поставки, следует начислить НДС. При этом налоговой базой будет сама предоплата, а НДС начисляется по расчетным ставкам 10/110 или 20/120 в зависимости от реализуемого объекта (п. 4 ст. 164 НК РФ).

С 2023 года поменялись порядок и сроки уплаты налогов и взносов, в том числе и НДС. Также произошли изменения в порядке представления налоговой отчетности. Новшества были связаны с введением единого налогового платежа. Обязательно ли переходить на ЕНП в 2023-2024 годах, мы разбирались здесь

Учет авансов у продавца

1. Делаются следующие проводки:

Дт 51 Кт 62 — поступила предоплата.

Дт 76/АВ Кт 68 — отражен НДС с предоплаты.

2. Готовится авансовый счет-фактура (ст. 169 НК РФ).

На то, чтобы его выписать, поставщику отводится 5 дней. Его составляют в 2-х экземплярах: один — для себя, второй — для покупателя. Правила выписки счета-фактуры по полученным авансам регулируются Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137 (далее — Постановление № 1137).

О том, как правильно заполнить счет-фактуру на аванс, см. материал "Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2023 - 2024 годах"

3. Авансовый счет-фактура фиксируется в книге продаж.

Регистрируют счет-фактуру в том периоде, в котором была получена предоплата (п. 3 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением № 1137).

Далее у продавца возможны 3 ситуации:

  • продажи в периоде получения аванса не было;
  • продажа в периоде получения аванса была;
  • аванс возвращен покупателю.

Вариант, когда отгрузки в периоде получения аванса не было

Продавцу нужно внести сумму предоплаты и НДС с аванса полученного в строку 070 в графах 3 и 5 соответственно раздела 3 декларации по НДС (приказ ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@ в последней редакции). С 01.01.2023 года был утвержден новый бланк декларации по НДС. Представлять декларацию на обновленном бланке начали с отчетности за 1 квартал 2023 года. 

Вариант, когда продавец вернул аванс покупателю

  • Продавец принимает НДС с авансов полученных к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ), делая проводки:

Дт 62 Кт 51 — возврат аванса.

Дт 68 Кт 76/АВ — заявление НДС с полученных авансов к вычету.

  • Отражает НДС к вычету в книге покупок.
  • Заполняет строку 120 раздела 3 декларации по НДС.

Вариант осуществления реализации ранее оплаченных ТМЦ

  • Продавец принимает НДС с аванса полученного к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ), делая проводки:

Дт 62 Кт 90 — получена выручка от реализации.

Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от реализации.

Дт 68 Кт 76/АВ — НДС с полученных авансов взят к вычету.

  • Показывает вычет по НДС с авансов полученных в книге покупок с номером счета-фактуры, который был выписан продавцом при получении аванса.
  • Заполняет декларацию, в которой вносит вычет в строку 170 раздела 3.

О сроках принятия НДС к вычету см. материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов».

Обратите внимание! Налоговики считают, что НДС с аванса полученного начисляется в любом случае, даже если периоды получения предоплаты и реализации совпадают (письмо ФНС России от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684).

Кроме того, согласно подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ продавец, реализовав ТМЦ на сумму меньшую, чем аванс, может принять к вычету НДС только с суммы продажи, а не со всей предоплаты.

Как отразить полученные авансы в декларации по НДС, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к примерам заполнения отчета.

Действия покупателя при перечислении предоплаты

Покупатель в силу п. 12 ст. 171 НК РФ может принять авансовый НДС к вычету, если:

  • есть корректно оформленный счет-фактура;
  • имеется документ, подтверждающий оплату;
  • в договоре зафиксирована возможность предоплаты.

Перечислив аванс, покупатель:

  • Делает следующие проводки:

Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс.

Дт 68 Кт 76/ВА — авансовый НДС взят к вычету.

  • Заносит вычет по НДС с авансов выданных в книгу покупок с номером счета-фактуры, который был выписан продавцом.
  • Отражает авансовый НДС по строке 130 раздела 3 декларации по НДС.
  • Восстанавливает авансовый НДС в периоде продажи: Дт 76/ВА Кт 68.
  • Отражает в книге продаж восстановление НДС.
  • Отражает в декларации НДС с авансов по строке 090 раздела 3 (по ставкам 10/110 и 20/120).

По вопросу заполнения строки 090 декларации см. материал «Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по НДС»

Когда НДС с авансов полученных начислять не нужно

Налогоплательщик может не начислять НДС с аванса полученного в следующих случаях:

  • если получен аванс по необлагаемым операциям (ст. 149 НК РФ);
  • если авансируются операции, место реализации которых — не территория РФ (ст. 147, ст. 148 НК РФ);
  • продавец не платит НДС как «спецрежимник» (гл. 26.1–26.5 НК РФ);
  • продавец освобожден от уплаты НДС (ст. 145 - 145.1 НК РФ);
  • сделана предоплата по операциям со ставкой НДС 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • аванс перечислен за операции, по которым предусмотрен длительный цикл производства — более полугода (п. 13 ст. 167 НК РФ).

О том, кого причисляют к плательщикам НДС, см. материал «Кто является плательщиком НДС?»

Как отразить НДС при получении предоплаты при переходе на УСН с ОСН и наоборот

Согласно ст. 346.12 НК РФ налогоплательщик на УСН не платит НДС, за исключением некоторых случаев. Следовательно, в ситуации, когда продавец на ОСН начислил НДС с суммы полученных авансов, а потом перешел на УСН, после чего осуществил реализацию, оснований для принятия НДС к вычету нет. Но и НДС с отгрузки ему начислять будет не нужно.

Если же продавец, наоборот, работал на УСН, а потом перешел на общий режим, ему придется начислить НДС с реализации, а вот уменьшить налоговую базу на сумму ранее полученной предоплаты не получится (письмо Минфина России от 30 июля 2008 года № 03-11-04/2/116).

О последствиях перехода с УСН и на УСН см. материал «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»

Ответственность продавца, не начисляющего НДС с авансов полученных

Ст. 122 НК РФ введена ответственность за неполную уплату суммы НДС в случае занижения налоговой базы. Размер штрафа согласно указанной норме может составлять от 20 до 40% от недоплаченной суммы налога в зависимости от умышленности нарушения.

О том, что грозит за просрочку уплаты НДС, см. материал «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?»

В какие сроки уплачивать НДС с аванса покупателю макулатуры, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа, получите пробный онлайн-доступ к системе бесплатно.

Итоги

Учет НДС при получении авансов имеет для продавца большое значение, ведь, начисляя и уплачивая НДС с сумм предоплаты, налогоплательщик снижает налоговую нагрузку в будущие периоды, так как далее принимает начисленный НДС к вычету.

Покупателю же, наоборот, перечисление аванса дает возможность снизить налоговую нагрузку в текущие налоговые периоды. Однако если для покупателя заявление вычета по авансовому НДС является правом, то начисление НДС для продавца — обязанность, не исполнив которую он может быть привлечен к ответственности.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
24 января 2024 19:40
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пож-ста, если аванс покупателя из квартала в квартал остается "висеть" в той же сумме на балансе, отгрузки нет, а НДС с аванса в квартале, в котором поступили деньги, начислен и уплачен в бюджет, надо ли вновь начислять аванс на остаток по счету 62.02?
Спасибо)
Ответить
1 февраля 2024 16:20
Постоянная ссылка
НДС Вы начисляете на основании счёта- фактуры, выписанного на аванс. Именно счёт-фактура, а не остаток по счёту 62.02 будет являться основанием для начисления НДС к уплате в бюджет.
Ответить
22 января 2024 12:22
Постоянная ссылка
Добрый день! Предоплата получена в декабре за январь , но при реализации декабря 1С автоматом берет в зачёт частично этот аванс. И таким образом уменьшает ндс на 76АВ, подлежащий уплате в декабре. Менять вручную или такое допустимо?
Ответить
22 января 2024 22:52
Постоянная ссылка
Если у Вас в декабре проходит реализация в счет поступившего ранее аванса, то программа все делает правильно. У Вас же остаток по счету 62.2 уменьшается, значит и по счету 76АВ тоже на конец квартала должна остаться сумма меньше
Ответить
23 января 2024 15:06
Постоянная ссылка
Спасибо, да, уже поняла)
Ответить
19 июня 2023 08:52
Постоянная ссылка
Компания переходит на НДС в 3 квартале. Отгрузка осуществится в 3 квартале. но аванс заплатят во 2 квартале, когда платить НДС ?
Ответить
19 июня 2023 18:13
Постоянная ссылка
Поскольку во 2 квартале вы ещё не будете являться плательщиком ндс, то налог с аванса начислять не нужно. В 3 квартале при отгрузке продукции уже начислите налог к уплате в бюджет.
Ответить
5 мая 2023 12:26
Постоянная ссылка
Добрый день!
Продавец получил от покупателя (оба резиденты РФ) аванс на 960 т. р. в январе. Заплатили с него НДС 160 т.р в апреле. В январе же закупили товар в Казахстане. Товар из Казахстана пришел в мае месяце на сумму 600т.р. И теперь необходимо оплатить ввозной НДС в размере 100т.р
Соответственно вопрос, можно ли подать к возмещению эту сумму, на ранее заплаченный НДС с аванса? Если нет, то как быть, т.к. оплата НДС произведена дважды с одной сделки?
Ответить
7 мая 2023 09:51
Постоянная ссылка
Вы не провели отгрузку товара, отгрузите его покупателю, после чего принимайте к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ.)
Ответить
10 мая 2023 22:31
Постоянная ссылка
К вычету примем, хорошо. Как быть с авансовым НДС? Подавать на возмещение? Просто такая схема будет постоянная и авансовый НДС будет накапливаться.
Ответить
11 мая 2023 12:44
Постоянная ссылка
После отгрузки сможете принять к вычету уплаченный НДС по обоим случаям, отгрузка - главное условие применения вычета. Ссылку на статью НК РФ выше привели.
Ответить
31 марта 2023 14:01
Постоянная ссылка
Учет в ДНР, приобретали товар до введения правил РФ в бухучете в 2022г. Продем по договору лизинга. Оплата частями, плюс %% за пользование лингом. в 2023г., что облагать НДС? Надеюсь только %%, или %% тоже не облагаются?
Ответить
1 апреля 2023 09:51
Постоянная ссылка
И часть лизингового платежа относящаяся к выкупной стоимости и часть платежа в виде платы за пользование объектом аренды (как услуги) являются объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 2 Письма Минфина от 07.07.2006 № 03-04-15/131).
Ответить
15 февраля 2023 19:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, какой общий порядок отражения авансовых счетов фактур при частичной отгрузке. Так, например, если аванс на 12000, его в полной сумме заносим в книгу покупок. Затем акт на сумму 8000+1600 НДС - также формируем счет-фактуру и заносим в книгу продаж. И в сумме 9600 отражаем в книге покупок, так? И если да, то подскажите, пожалуйста, можем ли мы потом дополнительно еще показать в книге покупок оставшуюся часть аванса?
Ответить
16 февраля 2023 11:30
Постоянная ссылка
Да все верно, только сумма в 12 000 заносится в книгу продаж (п.3, 17 Правил ведения книги продаж).
А вот последующие отгрузки и вычет НДС проводятся на основе книги покупок (п. 2, 21 Правил ведения книги покупок).
Ответить
23 января 2023 17:50
Постоянная ссылка
Добрый день! Организация получила аванс по операции, не облагающейся НДС, - продажи земли. Надо ли этот аванс показывать в отчете по НДС?
Ответить
24 января 2023 10:12
Постоянная ссылка
Нет не нужно - Письмо Минфина России от 13.07.2020 N 03-07-08/60586.
Ответить
18 января 2023 12:37
Постоянная ссылка
Была реализация покупателю, затем она была ровно оплачена в одном налоговом периоде. В следующем периоде поняли, что ошиблись в сумме реализации и выписали исправительный сч/ф в сторону уменьшения выручки, соответственно возник аванс полученный. В каком периоде стоит отражать возникший аванс: в периоде отражения первичного сч/ф или в периоде выписки исправительного? С исправительным сч/ф по реализации мы идём в доп.лист книги продаж периода первичного сч/ф, а вот что делать с авансом - не могу понять. По логике нужно идти тоже в доп.лист и выписывать сч/ф на полученный аванс там.... не могу найти ответов на этот вопрос.
Ответить
21 января 2023 20:10
Постоянная ссылка
У Вас не корректировочный счет-фактура, у Вас именно исправление предшествующего периода, следовательно и аванс должен появиться в том периоде, когда поступили деньги, а не втом, когда Вы внесли исправление в документ.
Ответить
11 ноября 2022 10:32
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как быть в такой ситуации. У нас есть покупатели из 4 присоединенных областей (Луганс, Донбас и т.д.). Раньше они были нерезидентами и авансы на них не начислялись. Сейчас когда их присоединили, появились остатки по ним. Как теперь быть с этими суммами (с-до по одному, например, висит с 2020 года)?
Ответить
11 ноября 2022 21:04
Постоянная ссылка
Вы можете расписать свою ситуацию более подробно. Я не поняла фразы "авансы не начислялись" и "появились остатки". Эти покупатели - физлица или юридические лица? Какие авансы Вы имеете в виду? И что значит: появились остатки, но сальдо висит с 2020 г.?
Ответить
19 октября 2022 12:36
Постоянная ссылка
Добрый день! В 2021 году мы получили оплату от покупателя по одному договору, через некоторое время они нам направляют письма о переносе данной оплаты с данного договора на другой. В связи с этим получается авансы по новому договору. Могу ли я начислить НДС с авансов другим периодом?
Ответить
19 октября 2022 22:22
Постоянная ссылка
НДС с авансов Вы начислите в том периоде, когда поступили деньги на Ваш расчётный счёт. Каким другим периодом вы хотите начислить НДС с авансов?
Ответить
20 октября 2022 12:06
Постоянная ссылка
Тогда получается я начисляю авансы за 2021 год операцией: регистрация на аванс?
Затем закрываю месяц, получается что поменяются данные по 76 счету, что приведет к изменению баланса за данный год?
Ответить
20 октября 2022 15:19
Постоянная ссылка
Из вопроса не совсем понятно: Вы забыли начислить НДС с аванса в 2021 г. и делаете это сейчас в 2022 году? Если да, то декларацию по НДС Вы сдаете уточненную за прошлый год, конкретно за тот квартал, в котором не доначислили налог, подробности читайте в этой статье А баланс меняться не будет. Ошибки в балансе Вы будете исправлять текущим годом - см. эту статью.
Ответить
23 февраля 2022 08:28
Постоянная ссылка
Доброе утро! мы оплатили по письму долг за другую организацию, мы можем учесть НДС у себя хотя счет фактура выставлена на организацию чей долг мы оплатили?
Ответить
24 февраля 2022 08:53
Постоянная ссылка
Нет, не можете. НДС по входящему счету-фактуре может принять к вычету только покупатель товаров (работ, услуг) - ст. 171 НК РФ. Вы таковым не являетесь и наименование Вашей организации в графе "Покупатель" не появится, а покупатель и продавец идентифицируются налоговым органом на основании верно заполненного счета-фактуры. Оплата товаров, работ, услуг за другое лицо в этом случае значения не имеет.
Ответить
9 февраля 2022 02:45
Постоянная ссылка
Добрый день! Нам оплатили аванс в декабре 2021 по счетам по которым отгрузка была в 1 кв.2022 со ставкой НДС 0% и 20%, соответственно сф на аванс мы выставили на 20% НДС по этим счетам, а сумма которая с НДС 0% сф на аванс не выставили. Сейчас клиент требует сф на аванс на всю сумму аванса, но у нас НДС делится.
Ответить
9 февраля 2022 14:11
Постоянная ссылка
Тут надо смотреть, что было указано в назначении платежа в платежном поручении, в условиях договора, а также за какие конкретно партии покупатель платил аванс. И после всего этого вести диалог с покупателем.
Ответить
21 января 2022 07:55
Постоянная ссылка
Добрый день. в 3 квартале нами был получен аванс от покупателя, мы выписали авансовую счет-фактуру, в 4 квартале отгрузили товар, выписали реализацию. можно ли ндс по ранее выписанной авансовой счет-фактуре перенести на 1 квартал 22, так как у нас выходит ндс к возмещению
Ответить
22 января 2022 16:33
Постоянная ссылка
Нет, вычет по НДС, ранее начисленному с аванса, можно заявить только в том квартале, в котором были выполнены все условия для такого вычета, т.е. в квартале реализации. На более поздний срок откладывать вычет нельзя. Так считает Минфин в своих письмах - см., например, Письмо № 03-07-11/41908 от 21.07.2015. Откладывать можно только вычеты по "входящему" налогу, т.е. связанному с поступлением товаров, работ, услуг.
Ответить
18 октября 2021 15:50
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Совсем запуталась. На конец 2 квартала получила сф на аванс от поставщика на 4 млн и отразила в книге покупок. В 3 квартале поставщику перечислила еще 3млн и на 3 млн получила отгрузку на конец 3 квартала задолженность поставщика 4 млн. Могу ли я требовать сф на аванс за 3кв. от поставщика?
Ответить
19 октября 2021 22:31
Постоянная ссылка
При желании, конечно, можете. Вы с 4 млн НДС к вычету заявили. При отгрузке вычет придется восстанавливать (с 3 млн), но 3 млн у Вас еще авансом прошли. Так что для увеличения суммы вычета в 3 квартале попросите.
Ответить
25 марта 2021 11:20
Постоянная ссылка
ЦИТАТА: Обратите внимание! Налоговики считают, что НДС с аванса полученного начисляется в любом случае, даже если периоды получения предоплаты и реализации совпадают (письмо ФНС России от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684).

Письмо Минфина от 10.11.2016 № 03-07-14/65759 говорит:
Выставлять авансовый счет-фактуру не нужно, если отгрузка произошла в течение 5 календарных дней со дня получения аванса в сечт этой отгрузки
Ответить
11 марта 2021 16:27
Постоянная ссылка
Добрый день! Предприятие оплатило в августе 2020г. года продукты, получило их ( по ряду причин) в марте 2021г. Продавец оформляет УПД от августа месяца 2020г. , покупатель в графе " получил " ставит дату - март 2021г. Правомерно ли требование продавца , который все документы оформил еще в августе 2020г. ,сдал декларацию по НДС , а также , есть ли документ , по которому оплаченный товар может быть поставлен в течении 3 лет с документами , оформленными на день оплаты?
Ответить
12 марта 2021 10:42
Постоянная ссылка
Из вашего вопроса не понятно, в чем заключается требование продавца. Но и ваша ситуация в целом мне в принципе не понятна. Как можно оформлять документы, если отгрузка фактически не состоялась? Я, конечно, не знаю причин,по которой вы так долго забирали свой товар. Но в любом случае продавец не может оформить первичные документы, пока не произойдет факт хозяйственной деятельности.
Ответить
21 января 2021 18:09
Постоянная ссылка
В 3 квартале зачли аванс на 400000, в 4 квартале была произведена отгрузка на 200000. Как быть: указать в книге покупок весь аванс или за минусом 200000 ?
Ответить
23 января 2021 21:28
Постоянная ссылка
Что означает ваша фраза "зачли аванс"? Если вы имеете в виду, что вы его получили и отразили в книге продаж, тогда при отгрузке в книге покупок Вы должны зачесть НДС с аванса 200000 руб. С полной суммы 400000 НДС зачесть вы не можете, поскольку не было отгрузки на данную сумму.
Ответить
13 января 2021 16:50
Постоянная ссылка
Аванс оплатила одна организация , а товар отгрузили другой за которую получили аванс, как НДС с авансов счет 76АВ, НДС заплатили с авансов и сумма зависла на счете 76АВ
Ответить
14 января 2021 14:11
Постоянная ссылка
Посмотрите вот это обсуждение на нашем форуме. Там специалисты разбираются, в адрес кого должен быть выписан счет-фактура, когда одна организация платит за другую
Ответить
11 марта 2022 17:09
Постоянная ссылка
А если на момент выставления счет-фактуры на аванс письма не было, и этот аванс завис на продолжительное время, что тогда делать? письмо от плательщика о том , что он заплатил за нашего покупателя пришло через год. как мне зачесть этот аванс на 76АВ?
Ответить
12 марта 2022 09:54
Постоянная ссылка
А какой датой написано это письмо от плательщика? Если оно прошлогодней давности, то самый лучший вариант, на мой взгляд - это сдать уточненку за тот период, когда Вы выставили авансовый счет-фактуру. Цифры у Вас останутся теми же, а покупатель поменяется. При реализации потом все нормально зачтется. Если письмо свежее, то мне не совсем понятна Ваша ситуация - договора с плательщиком аванса у Вас нет, за что он Вам перечисляет тоже не понятно. Я бы такую сумму, пришедшую неизвестно от кого и неизвестно за что, вообще бы на 76/прочие повесила.
Ответить
18 ноября 2020 10:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте! По договору поставки мы оплатили предоплату 100% в 1 квартале 2020 года. Поставщик предоставил авансовые счета-фактуры. НДС с авансов в счет предстоящих поставок мы приняли к вычету в 1 квартале 2020 года. В мае поставщик произвел поставку товара, но не предоставил документы на товар. На запрос о предоставлении документов не отвечает (поставщик из Калининграда), на контакты не выходит. Были проблемы с комплектацией товара, сейчас мы подали иск в суд. Как мне теперь поступить,если поставщик так и не предоставит мне документов на товар? Оснований для восстановления НДС у меня не будет?
Ответить
18 ноября 2020 22:24
Постоянная ссылка
Есть Определение КС РФ от 08.11.2018 № 2796-О, в котором говорится о том, что НДС, ранее принятый к вычету с выданного аванса, необходимо восстанавливать в периоде отгрузки, а не в периоде получения документов (в рассматриваемом деле документы пришли с опозданием). Так что НДС с аванса восстановить вы обязаны, а вот к вычету налог принять не сможете ввиду отсутствия счета-фактура - ведь именно он является на основанием для вычета.
Ответить
16 сентября 2020 07:33
Постоянная ссылка
Добрый день. Ситуация следующая, всего предполагается отгрузка по договору на 300 000 т.р., в договоре с покупателем есть строчка о том что отгрузка осуществляется при выплате аванса не менее 15%, покупатель оплачивает 45 000 т.р. в феврале. Выставляется СФ на аванс на эту сумму в феврале, а в марте происходит отгрузка на сумму 100 000 т.р. и в марте мы делаем вычет НДС с авансов полученных, делаем на всю сумму предоплаты т.е. с 45 0000 т.р.. Налоговая вместе с покупателем считает, что мы поступили неправильно и нужно было делать вычет ТОЛЬКО на 15% от суммы аванса, т.е. на 6 750 т.р. Как так получается и в каких нормативных актах это описано? У вас в статье тоже только про то что сумма вычета не может превышать сумму отгрузки...
Ответить
16 сентября 2020 13:37
Постоянная ссылка
Это надо на письма Минфина и ФНС, по всей видимости, ориентироваться. И на судебную практику. А суды считают, что "В случае когда при поставке в несколько этапов в соответствии с условиями договора в оплату отгруженного товара засчитывается только часть аванса (а остальное, например, оплачивается покупателем дополнительно), налог восстанавливается в этой части. "
Ответить
16 сентября 2020 13:57
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
3 сентября 2020 21:16
Постоянная ссылка
В течение одного налогового периода пришла предоплата от покупателя в размере 240000рублей, в том числе НДС 40000р
На эту сумму выписан авансовый счет-фактура, и начислен НДС

В этом же периоде позже была осуществлена частичная отгрузка на сумму 180000руб, в том числе НДС 30000руб. и выписан счет-фактура на реализацию, начислен НДС.

Чтобы НДС не был начислен дважды по одной и той же сделке, была сформирована запись книги покупок, в которой из авансового счета-фактуры сделан вычет НДС 30000руб согласно сумме отгруженного товара.
Фактически начислен к уплате НДС в размере 40000+30000-30000=40000р

В следующем периоде контрагенту был отгружен оставшийся товар на сумму 60000руб, в том числе НДС 10000руб и выписан счет-фактура на реализацию, начислен НДС.
была сформирована запись книги покупок, в которой из авансового счета-фактуры прошлого периода сделан вычет НДС 10000руб согласно сумме отгруженного товара.
Фактически начислен к уплате НДС в размере 10000-10000=0руб. т.к. НДС с этой сделки был полностью уплачен в прошлом периоде.
Правильно ли оформлены операции?
Ответить
4 сентября 2020 16:02
Постоянная ссылка
Да, вроде бы все правильно.
Ответить
21 июля 2020 11:21
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста. Аванс был получен в 3 квартале 2019г. КС подписаны во 2 кв 2020г на всю сумму но остатки денежных средств не были получены. и не известно будет ли так как находимся в судебных исках. Что делать если выписать с/ф на всю сумму получается выручка, но ее нет. Подскажите что делать. Спасибо.
Ответить
1 июня 2020 21:52
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, заплатили НДС с аванса полученного в 4 кв 2019. В 1 кв 2020 была реализация по данному контрагенту, но НДС с аванса не вычли. Можно ли вычесть НДС с аванса в другом периоде, например во 2 кв 2020? Хотя реализации по этому контрагенту больше не было.
Ответить
2 июня 2020 11:24
Постоянная ссылка
Если б это были разные договоры, то так и нужно было бы делать. Но я понимаю, договор у вас один. Поэтому, наверное, лучше сразу зачесть.
Ответить
19 мая 2020 12:02
Постоянная ссылка
Добрый день! В прошлом году начислен НДС с аванса за услуги, в этом году организация не оказывает никаких услуг и не осуществляет другой деятельности. Однако по сверке с контрагентом в этом году был проведен зачет между имеющейся задолженностью и этим прошлогодним авансом. НДС с этого аванса принимать к вычету при отсутствии реализации (в дальнейшем нет оснований полагать что какая-нибудь реализация вообще будет) или списать на не принимаемые для налога на прибыль расходы ?
Ответить
19 мая 2020 12:46
Постоянная ссылка
Посмотрите письмо минфина № 03-07-РЗ/14444 от 01.04.2014. Чиновники считают, что при поставках по новому договору НДС с аванса по другому договору можно принять к вычету. Тут правда надо понимать, когда возникла ваша задолженность.
Ответить
29 апреля 2020 18:57
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
По договору предусмотрен аванс 40%. Реализации партийные. Зачет авансов по каждой отдельной подставке в соответствии и процентом авансирования. Покупатель перечислил аванс 4мя траншами, разными суммами.
По какому правилу необходимо производить зачёт авансов:
по мере поступления авансов и по мере исчерпания средств с одного пп переходить к авансу из следующего пп?
Или
необходимо расчитать процент авансирования по каждому поступлению аванса и при отгрузках производить зачёт аванса по всем пп одновременно, исходя из расчётным путём полученного % авпнсирования по каждому из 4х пп?
При рассете процента авансирования по каждому пп из-за округления к моменту последней отгрузки по каждому пп останется остаток в большую или меньшую сторону не соответсвующий расчетному % авансирования.
Иных условий по зачёту аванса договор не предусматривает.
Мнения поставщика и покупателя на этот счет расходятся.
Буду благодарна за ответ и ссылки на нормативные акты.
Ответить
30 апреля 2020 10:50
Постоянная ссылка
При получении аванса поставщик, применяющий общую систему налогообложения, обязан исчислить НДС (п. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). После поставки товара, выполнении работ, оказании услуг, в счет этого аванса организация принимает ранее исчисленный НДС к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ).
Согласно Письма ФНС от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684 зачесть можно только НДС с суммы аванса, относящегося к уже отгруженной продукции. Таким образом если аванс можно разграничить по отношению к конкретной партии товара, то НДС с него можно принять к зачету только момент поставки этой партии.
Касательно выбора конкретного способа зачета из приведенных Вами вопрос дискуссионный и его сложно решить в рамках комментария к форуму, поэтому предлагаю Вам перенести его для обсуждения специалистами на форум
Ответить
22 марта 2020 21:03
Постоянная ссылка
В 2019г. получили предоплату с НДС будуче на УСН. Заплатили в бюджет с авансов НДС. С 1 января перешли добровольно на ОСНО. НДС после реализации услуг можно взять к возмещению?
Ответить
12 декабря 2019 12:32
Постоянная ссылка
Добрый день. Помогите как разобраться. Мы работаем по ОСН, договор заключаем с НДС. Предоплата будет в декабре 19г. С января 2020 переходим на УСН. Реализация по договору будет выставлена в январе 2020. Надо ли выставлять счет-фактуру на аванс, т.к. с 01.01.2020 мы переходим УСН?
Ответить
15 января 2020 17:06
Постоянная ссылка
Конечно надо, если предоплата в декабре, то Вы обязаны выставить счет-фактуру на аванс в течение пяти дней.При реализации вычесть не сможете так как налоговый режим уже УСН, но и начислять НДС с отгрузки не нужно.
Ответить
30 апреля 2019 20:11
Постоянная ссылка
Аванс от покупателя получен 30 марта. Счёт фактуру на аванс выписали и зарегистрировали 01 апреля. В каком квартале ставить в декларации ндс с авансов полученных? В первом или втором, т. Е. Датой выписанного счета фактуры. Второй нам предпочтителен.
Ответить
24 апреля 2020 16:14
Постоянная ссылка
Неверно, по авансу полученному на конец налогового периода 30 марта, НДС с аванса должен быть отражен в 1 квартале, а не во втором. На сальдо расчетов пятидневный срок выставления сч.фактур не распространяется. При проверке налоговики начислят штраф.
Ответить
14 января 2020 11:38
Постоянная ссылка
Датой, выставленного счета-фактуры
Ответить
27 марта 2019 15:31
Постоянная ссылка
Получили аванс в 1 кв. в том числе НДС отгрузки не было из-за отсутствия ТМЦ на складе отгрузка будет 2 кв. предприятие на общем режиме что теперь делать с полученным авансом сделать возврат и как быть с НДС
Ответить
15 августа 2019 23:57
Постоянная ссылка
Возврат в 1 квартале как излишне или ошибочно перечисленный. Тогда НДС с авансов можно не начислять
Ответить
24 января 2019 14:07
Постоянная ссылка
Подскажите при договоре подряда, находясь на ОСНО мы как подрядчики выставляем УПД на основании произведенной оплаты или на основании КС?
Ответить
30 августа 2019 14:19
Постоянная ссылка
Что в договоре прописано, какие закрывающие документы будут оформлены?
Ответить
15 августа 2019 23:58
Постоянная ссылка
Оплаты, т.к. УПД может включать в себя несколько КС
Ответить
24 января 2019 14:05
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, мы подрядчики уплатили НДС с авансового платежа в 3 квартале, в 4 квартале заказчик на основании КС просит выставить УПД на полную стоимость выполненных работ, что делать с платежом в 3 квартале?
Ответить
15 августа 2019 23:59
Постоянная ссылка
В 1 с есть такой документ отражение НДС к вычеты и он отражантся в книге покупок, на сумму НДС с уплаченного аванса, а в книге продаж уже отражаете полную сумму
Ответить
21 января 2019 19:56
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите. Нам перечислили аванс , НДС мы уплатили в бюджет. Но отгрузки не было. Аванс не возвращен. И Задолженность более 3-х лет. Я ставлю эту сумму на прибыль за минусом НДС. А что делать с суммой НДС, ее мы уплатили в бюджет.?
Ответить
22 января 2019 17:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Сумму НДС с аванса в таком случае можно восстановить. Есть письмо Минфина от 17.08.2015 № 03-07-11/47347, в нем чиновники приравняли НДС с невозвратного аванса к расторжению договора без поставки. По их заключению, в итоге образуется операция, не связанная с исчислением НДС. То есть не выполняются условия ни для его начисления, ни для постановки в вычет.
Хотя в самом НК ситуация конкретно не разобрана. Поэтому гарантировать, что проверяющий налоговик не скажет "Фи!" не могу :) Но больше с этим НДС ничего не сделать.
Ответить
22 января 2019 19:06
Постоянная ссылка
Благодарю
Ответить
20 сентября 2017 12:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте! На основании п.5 ст.171 НК РФ вы должны были взять в зачет сумму уплаченного НДС. Подавайте уточненку по НДС за этот период и ставьте его к возмещению. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос
Ответить
20 сентября 2017 11:12
Постоянная ссылка
Добрый день! Начислен НДС с аванса за поставку в первом квартале этого года, поставки не было, аванс вернули покупателю тем же кварталом, НДС забыли взять в зачет, что делать?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить