Как считать НДС 18%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснениями того, как считается НДС.

 

Как определить НДС (вычисление)

Как посчитать НДС от суммы

Как посчитать НДС в том числе

Как посчитать сумму с НДС

Пример расчета НДС

 

Как определить сумму НДС (вычисление)

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

  1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
  2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Как посчитать НДС от суммы

Как вычислить НДС от суммы?Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

НДС = НБ × Нст / 100,

Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС (18 или 10 процентов).

Как посчитать НДС в том числе

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18%,

НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,

Где: С — сумма, включающая НДС.

См. также «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?»

ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 18/118 или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Подробно о расчетных ставках см. в статье «В чем отличие и когда применять ставку НДС 18% и 18%/118%?».

Как посчитать сумму с НДС

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18%.

С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

сумма с НДС

Пример расчета НДС

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС(сверх суммы и в том числе), на примерах.

Пример 1

 ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 18% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

  1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

  1. Посчитаем НДС от суммы:

5 500 000 × 18/100 = 990 000 руб.

  1. Вычислим сумму с НДС:

5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 руб.

  1. Теперь определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,18 = 6 490 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
  • НДС 18% — 990 000 руб.,
  • итого с НДС — 6 490 000 руб.

Пример 2

По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 236 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 18%.

  1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

236 руб. × 10 000 шт. = 2 360 000 руб.

  1. Посчитаем НДС в том числе:

2 360 000 / 1,18 × 0,18 = 360 000 руб.

  1. Остается сумма без НДС:

2 360 000 – 360 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

2 360 000 / 1,18 = 2 000 000 руб.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

2 000 000 × 18/100 = 360 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
  • НДС 18% — 360 000 руб.,
  • итого с НДС — 2 360 000 руб.