Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

В переходные периоды часто возникает вопрос о том, каким образом оформлять документы – по старой или по новой форме. В 2014 г. изменения коснулись и составления книги продаж с дополнительными листами.

К книге продаж в прежней редакции - дополнительные листы в той же редакции

В  том случае, если книга продаж была составлена до 1 октября 2014 г. (по форме согласно Приложению N 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Постановление Правительства РФ N 1137) без учета Изменений, то дополнительные листы к ней должны быть оформлены также без учета изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ N 735. Делать это следует для обеспечения сопоставимости данных книги продаж и ее дополнительного листа. Данной позиции придерживается Минфин России, ссылаясь на п. 4 Правил ведения книги продаж, в соответствии с которым дополнительные листы являются неотъемлемой частью книги продаж (Письмо Минфина России от 10.11.2014 N 03-07-14/56669).

Как заполнить дополнительный лист

Чтобы заполнить дополнительные листы книги продаж, необходимо выполнить следующие действия.

1)  Перенести итоговые данные в строку "Итого" по графам 4 - 9 либо из книги продаж за налоговый период, где был выявлена ошибка, либо из последнего дополнительного листа книги продаж за налоговый период, в котором зарегистрирован корректировочный счет-фактура, если к данной книге продаж уже были составлены дополнительные листы (п. 2 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж);

2) Записать по строке в графах с 1 по 9 значение показателя ошибочного счета-фактуры, который должен быть аннулирован, со знаком «минус» (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж);

3) Вписать показатели исправленного счета-фактуры в графы 1 - 9 со знаком «плюс», зарегистрировав его таким образом  (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж);

4) Подвести итоги по графам 4 - 9 в строке "Всего" (из показателей строки "Итого" вычитаются показатели со знаком «минус» и прибавляются показатели со знаком «плюс») (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж). На основании показателей по строке «Всего» необходимо внести изменения в декларацию по НДС и представить уточненный расчет в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Если  оформление дополнительного листа было связано с исправлениями "авансового" счета-фактуры, то графы 5а, 6а, 7, 8а - 9 заполнять не нужно (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения