«НДС 4 квартал» — для бухгалтера эта фраза означает очередной отчетный марафон: обработка исходных данных — заполнение отчетной формы — передача готового отчета налоговикам — перечисление в бюджет налога. Наш материал поможет вам отчитаться вовремя и без ошибок.
25 января 2018 года — основная отчетная дата по НДС за 4 квартал
Этапы подготовки НДС-декларации
Когда нужно перечислить налог в бюджет и какой КБК поставить в платежке?
25 января 2018 года — основная отчетная дата по НДС за 4 квартал
Придерживайтесь основного срока сдачи декларации по НДС за 4 квартал, который указан в п. 5 ст. 174 НК РФ — не позднее 25.01.2018. Лучше не дотягивать до последнего отчетного дня и заранее передать контролерам НДС-отчет.
О планах законодателей по корректировке системы НДС-платежей рассказываем в сообщении.
Учитывая, что представить декларацию по НДС в налоговый орган в большинстве случаев можно только в электронном виде по ТКС (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ), технические сбои компьютерной техники и/или проблемы с интернетом могут стать причиной несвоевременного поступления НДС-декларации контролерам.
Если декларация вовремя не попала налоговикам по вине налогоплательщика, налоговики вправе привлечь его к ответственности по ст. 119 НК РФ.
Размеры налоговых санкций узнайте здесь.
Если декларация отправлена вовремя, но к налоговикам поступила с опозданием из-за сбоя у оператора ЭДО или в инспекции, наказание можно отменить (см. постановления ФАС Московского округа от 19.10.2010 № КА-А40/12165-10, ФАС Западно-Сибирского округа от 26.04.2011 № А27-11908/2010).
Этапы подготовки НДС-декларации
Процесс заполнения декларации НДС за 4 квартал 2-этапный:
- Подготовительный этап — на этом этапе проверьте корректность информации, отраженной в книге покупок и книге продаж, на основе которых формируется НДС-декларация.
- Основной этап — о нем поговорим подробнее.
На основном этапе подготовки декларации НДС 4 квартала:
- начните оформление с титульного листа, обязательно заполните раздел 1, остальные разделы (2–12) заполняйте данными при наличии тех или иных операций;
- подсказки с правилами заполнения декларации смотрите по ссылке;
- нюансы отражения информации по отдельным строкам узнайте из нашей рубрики;
- проверьте корректность занесенных данных с помощью контрольных соотношений — вам в помощь этот материал.
Сложности с расчетом НДС? Воспользуйтесь размещенным на нашем сайте калькулятором.
Когда нужно перечислить налог в бюджет и какой КБК поставить в платежке?
Перед оформлением платежки для перечисления НДС за 4 квартал в бюджет:
- Определите объем налоговых перечислений. В платежке следует всю сумму из декларации (уплата не позже 25.01.2018) или по 1/3 от задекларированной суммы (не позднее 25-го числа каждого месяца с января по март 2018 года) (п. 1 ст. 174 НК РФ). В феврале и марте 2018 года крайний срок уплаты НДС сдвинут на 1 день из-за попадания на воскресенье.
Когда нельзя дробить НДС-платеж, расскажем в статье.
- Определитесь с плательщиком: перечисление будет происходить с расчетного счета компании или со счета иного лица (приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н). Если за вас платит иное лицо, обратите внимание на заполнение платежных реквизитов.
О них мы рассказывали в сообщении.
Для оформления платежного поручения на уплату НДС за 4 квартал КБК возьмите из приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Он предусматривает 3 разных КБК для НДС и 3 КБК для перечисления пени и штрафов по налогу.
Подробнее об этом смотрите в материале.
Итоги
25.01.2018 — крайняя отчетная дата по НДС за 4 квартал. При оформлении декларации обязательному заполнению подлежат титульный лист и раздел 1, остальные разделы оформляются при наличии тех или иных операций.
Указанную в декларации сумму налога разделите на 3 части и перечисляйте в бюджет в определенный срок — не позднее 25.01.2018, 26.02.2018 и 26.03.2018.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Оформить подпискуЛюбите соц.сети? Приходите в нашу группу Вконтакте
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
Последние статьи
Верно заносим код единицы измерения в счет-фактуруКакие не облагаемые НДС товары закреплены в Налоговом кодексе?Порядок восстановления НДС с авансов (проводки)Принятие к вычету НДС с полученных авансовКБК по НДС на 2017-2018 годы для юридических лицПоследние сообщения с форума
-
Не правильно оприходованы услуги(1)Сегодня в 14:49
-
Как отразить в расчете переплату?(2)Сегодня в 13:56
-
Налоги квартиры по суткам(7)Сегодня в 13:41
-
Как оформить недвижимость чтобы воспользоваться максимальным вычетом?(5)Сегодня в 07:52