Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Заполнение декларации по НДС — от того, насколько верно это сделано, зависит результат камеральной проверки. В статье мы расскажем, какие моменты нужно учесть при заполнении декларации по НДС.

 

Составление декларации по НДС. Как составить и правильно заполнить декларацию

Заполнение налоговой декларации по НДС. Основные правила, пример заполнения

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Можно ли заполнить декларацию по НДС онлайн?

 

Составление декларации по НДС. Как составить и правильно заполнить декларацию

Для начала расскажем, как заполняется декларация по НДС.

Начиная с отчетности за I квартал 2015 года декларацию по НДС нужно представлять по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Этим же приказом установлены и правила заполнения декларации по НДС. Напоминаем: в большинстве случаев она сдается в электронном виде по ТКС.

См. «Узнайте, можно ли вам отчитаться по НДС на бумаге».

Основой для заполнения декларации по НДС служат:

  • книга покупок и книга продаж;
  • журнал учета счетов-фактур (для тех, кто ведет посредническую деятельность);
  • счета-фактуры, выставленные неплательщиками НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ);
  • данные бухгалтерского и налогового учета.

Для проверки правильности заполнения используйте контрольные соотношения из письма ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ (подробнее — «Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?»).

Заполнение налоговой декларации по НДС. Основные правила, пример заполнения

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. К разделам 3, 8 и 9 предусмотрены также приложения.

Титульный лист и раздел 1 представляются всегда в обязательном порядке.

Разделы 2–12, а также приложения включаются в декларацию только при осуществлении соответствующих операций (п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС).

Мини-инструкция по заполнению декларации по НДС для налогоплательщиков

См. также «Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС?»

Сначала заполняем титульный лист. В нем указываем:

  1. ИНН/КПП.

Пример заполнения ИНН:

7

7

1

6

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

  1. Номер корректировки. В первичной декларации проставляется "0--", в уточненной — номер корректировки ("1--", "2--" и так далее).
  2. Код налогового периода (приложение № 3 к Порядку заполнения) и отчетный год.
  3. Сведения о налоговом органе, налогоплательщике (агенте) и пр.

Затем идет раздел 1. В нем нужно отразить:

Налогоплательщики, которые в текущем периоде осуществляли облагаемые НДС операции и применяли вычеты, заполняют раздел 3. В нем фиксируются:

Затем проводится расчет результата по НДС к уплате (строка 200) или возмещению (стр. 210), который и попадает в раздел 1.

Также с 2015 г. в декларации следует заполнять разделы 8 и 9, отражая в них сведения из книги покупок и продаж, а при необходимости также приложения к этим разделам – со сведениями из дополнительных листов книг покупок, продаж.

Подробнее об этих нововведениях — «Налоговая декларация по НДС 2014–2015: актуальные изменения».

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Теперь расскажем, как заполнять налоговую декларацию по НДС экспортерам. Для них предусмотрены отдельные разделы декларации — 4–6.

Правила заполнения налоговой декларации по НДС экспортером зависят от того, успел ли он собрать пакет подтверждающих экспорт документов в течение 180 дней, отведенных на это НК РФ (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Подробнее о подтверждении ставки 0% — «Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)?»

Если в срок вы уложились, то в декларации по НДС заполняется раздел 4. Обратите внимание: речь идет о декларации за тот период, в котором собраны все документы.

Если в течение 180 дней собрать документы не удалось, нужно представить уточненную декларацию за период отгрузки с заполненным разделом 6. В нем вы отразите начисление налога по ставкам 18 или 10%, а также налоговые вычеты.

Подробнее — «Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

Если документы будут собраны впоследствии, по истечении 180 дней, то за период, в котором они собраны, представляется декларация с заполненным разделом 4, а уплаченный в связи с неподтверждением экспорта налог возвращается в порядке ст. 176, 176.1 НК РФ.

Раздел 5 заполняется, если обоснованность применения ставки 0% подтверждена ранее, но право на вычеты по НДС возникло только в текущем периоде.

Подробнее — «Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%?»

Можно ли заполнить декларацию по НДС онлайн?

К сожалению, официально разрешенной возможности заполнить декларацию по НДС онлайн сейчас нет. Через сайт ФНС можно лишь отправлять декларации в инспекцию. О том, как это сделать, рассказывается в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» сайта налоговой службы (http://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/).

Однако на сайте есть много других полезных сервисов (http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/el_usl/), которые могут в том числе помочь заполнить декларацию по НДС.

Предлагаем также ознакомиться со следующими материалами:

«Как заполнить нулевую декларацию по НДС?»;

«Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2014–2015 году?»

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения