Декларация по НДС в 2015-2016 годах - бланк и образец

Декларация по НДС долго оставалась неизменной, и у многих практически не осталось вопросов по ее заполнению. Но, учитывая многогранность налога, можно сказать, что процесс администрирования данных в декларации по НДС всегда был непростым для налоговых органов. Что нового появилось в связи с внедрением измененной декларации НДС, вы узнаете из нашей рубрики, посвященной декларации по налогу на добавленную стоимость в 2015–2016 годах.

Подробнее

Налоговая декларация по НДС — 2015: где скачать бесплатно бланк и образец заполнения

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года: сроки сдачи

Сдача уточненной декларации по НДС в 2015 году

Код операции в декларации по НДС

Коды возможных ошибок в декларации по НДС

 

Налоговая декларация по НДС-2015: где скачать бесплатно бланк и образец заполнения?

С 1-го налогового периода 2015 года декларация по НДС поменялась в связи со вступлением в силу приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, подробнее о котором вы можете прочитать в статье «С 1 квартала 2015 г. используйте новую форму декларации по НДС».

Структура обновленной декларации НДС включает в себя:

Детальная структура декларации НДС представлена в статье «Налоговая декларация по НДС 2014–2015: актуальные изменения».

Декларация по НДС, ее форма, а также подробности оформления содержатся в статье «Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2014–2015».

Декларация НДС 2015 - бланк также можно скачать в этой статье.

А заполненный пример декларации по НДС можно найти на сайте ФНС. Читайте об этом нашу статью «На сайте ФНС России появился специальный раздел о декларировании НДС с 2015 г.».

Все вышеуказанные разделы декларации по НДС необходимо заполнить и направить ее в ИФНС. При этом следует обратить внимание на возможный способ представления декларации по НДС. Какой из них подойдет именно вам, вы узнаете из статьи «Какие изменения в способе представления деклараций по НДС с 01.01.2014?».

О том, кому можно сдать декларацию по НДС на бумажном носителе, читайте в статье «Узнайте, можно ли вам отчитаться по НДС на бумаге».

ВАЖНО!Обязанность отправлять декларацию по НДС закреплена за любой организацией и ИП, несмотря на то что в одном из отчетных периодов они могли не совершать облагаемых операций или не вести хозяйственную деятельность.

В этой ситуации также необходимо заполнить и направить декларацию по НДС, но с учетом определенных особенностей, рассмотренных в статье «Как заполнить нулевую декларацию по НДС?». Иначе придется нести ответственность за непредставление декларации НДС, о которой мы рассказали в статье «Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2014–2015 гг».

Иногда вместо нулевой декларации НДС можно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. Это возможно, если в течение налогового периода у организации не было операций по расчетному счету и по кассе и при этом не совершались облагаемые операции по НДС. Кроме того, должно выполняться еще одно условие — отсутствие каких-либо операций, которые должны отражаться в декларации НДС . Например, не должно быть операций по продаже товаров, местом реализации которых Россия не признается, операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) и другие операций, которые отражаются в разделе 7 декларации НДС.

Обновленная форма декларации по НДС содержит много дополнительной информации, которая делает отношения между компанией и ее контрагентами более прозрачными, т. к. зачастую, несмотря на добросовестность налогоплательщика, ему приходится сталкиваться с налоговыми спорами из-за нехорошей репутации его поставщиков или покупателей.

Рекомендации, как выбрать себе надежного контрагента, даны в нашей статье «Проверка контрагента - новый сервис от ФНС в помощь для составления декларации по НДС-2015»

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015: сроки сдачи

Обязанность по представлению налоговой декларации по НДС предусмотрена п. 5 ст. 174 НК РФ. Компании и ИП, деятельность которых подлежит налогообложению НДС, по окончании каждого квартала представляют налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту учета. С 1 января 2015 года даты подачи декларации НДС и уплаты налога поменялись. Новые сроки освещены в статье «В 2015 году у вас появятся 5 дополнительных дней на уплату НДС и подачу декларации».

Срок уплаты налога и представления декларации по НДС за 3-й квартал 2015 года в соответствии с нормой НК РФ пришелся на выходной день. Как быть в таком случае, рассмотрено в статье «ФНС напоминает о сроках подачи декларации по НДС».

Кроме того, необходимо отметить, что, поскольку форма декларации по НДС стала очень объемной, возросла вероятность допущения какого-либо рода ошибок. Для упрощения процесса заполнения декларации по НДС рекомендуется пользоваться специализированными программными средствами. Пример одной из таких программ приведен в статье «Появилось обновление программы “Налогоплательщик”».

Перед отправкой декларации НДС следует убедиться в заполнении всех необходимых строк и в правильности расчетов. На какие основные моменты при этом следует обратить внимание, читайте в статье«Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?»

А о том, почему важны сроки отправки декларации НДС, вы узнаете из статьи «Технический сбой не спасет от штрафа за просроченную декларацию по НДС».

Сдача уточненной декларации по НДС в 2015 году

Порядок подачи уточненной декларации по НДС регламентирован ст. 81 НК РФ. Ранее заполнение уточненной декларации НДС заключалось в 2 ключевых изменениях основного отчета:

  • менялся номер корректировки;
  • изменения вносились построчно.

О новых правилах подачи уточненной декларации НДС вы узнаете из статьи «Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2014–2015 году?».

Главное изменение, которое необходимо учитывать при отправке уточненной декларации НДС, — это появление поля для указания кода актуальности, о котором мы подробно рассказали в статье «Указали неверный признак актуальности в уточненке по НДС? Подавайте еще одну!».

ВАЖНО! Декларация НДС при уточнении данных подается по той же форме, как и при первоначальном представлении. Бланки декларации НДС за предыдущие годы можно скачать здесь.

Код операции в декларации по НДС

Измененная декларация НДС содержит поля для указания разных кодов, позволяющих идентифицировать основание той или иной операции.

При этом:

  • По стр. 070 раздела 2 в качестве обоснования ставится код, соответствующий выполнению функций агента по налогам. Подробнее об этом — в статье «Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?»
  • По стр. 030 приложения 1 к разделу 3 указывается код по объектам недвижимости.
  • По стр. 010, 060, 090 раздела 4 — по реализации, подпадающей под ставку 0%.
  • По стр. 030 раздела 5 — в случае применения ставки 0%.
  • По стр. 010, 070, 110 раздела 6 — для обоснования ставки 0%.
  • В графе 1 раздела 7 указывается код, обосновывающий освобождение от налога или отсутствие объекта налогообложения.
  • По стр. 010 раздела 8 и приложения 1, стр. 010 раздела 9 и стр. 090 приложения 1 к разделу 9, а также по стр. 020 разделов 10 и 11 проставляется код вида операции в соответствии с кодом в счете-фактуре.

Коды возможных ошибок в декларации по НДС

В приложениях 1 к разделам 8–12 декларации по НДС есть дополнительная графа, предназначенная для внесения кода возможных ошибок. В ней фиксируются выявленные контролерами противоречия. Значение данного кода — от 1 до 4 (письмо ФНС России «О требовании представить пояснения»от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395):

  • 1 проставляется, если у контрагента не отражена информация по счету-фактуре, зарегистрированному у его партнера;
  • 2 — при несоответствии сведений по одному и тому же документу, отраженных в книгах покупок или продаж;
  • 3 — при несоответствии сведений из журналов счетов-фактур;
  • 4 — при наличии ошибки в одной из граф отчета.

Указанные ошибки фиксируются в требовании ИФНС, выставленном налогоплательщику при выявлении вышеуказанных несоответствий в декларации НДС. По каждому коду ошибки нужно провести проверку соответствующих разделов декларации НДС. Если при проверке декларации НДС ошибок не обнаружено, то в налоговую инспекцию нужно направить пояснения. Если же была выявлена ошибка, которая привела к занижению налога, то в инспекцию надо направить уточненную декларацию НДС. А в случае выявления ошибки, которая не повлияла на сумму налоговых обязательств, следует представить пояснения с указанием корректных сведений.