Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Стандартные налоговые вычеты в 2023-2024 годах (НДФЛ и др.)

Стандартные налоговые вычеты регламентированы ст. 218 НК РФ. Кто из налогоплательщиков вправе получить их? Какие установлены стандартные налоговые вычеты в 2023-2024 годах? В чем состоит главное отличие стандартных вычетов от прочих? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2023-2024 годы

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

  1. Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
  2. Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

Кому полагается вычет в размере 3 000 руб.

К данной категории относятся лица, получившие различные тяжелые заболевания, инвалидность в результате работы по устранению последствий, связанных с катастрофой на Чернобыльской АЭС. Их полный перечень указан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кто имеет право на вычет в 500 руб.

Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы определили размер стандартного вычета «на себя». Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Вычет на детей

Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

  • 1 400 руб. — за 1-го ребенка;
  • 1 400 руб. — за 2-го ребенка;
  • 3 000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка.

А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:

  • 12 000 руб. дается родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
  • 6 000 руб. получает опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя.

Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:

  • он применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т. е. суммируется с ним (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/433@);
  • на ребенка-инвалида 3-й группы в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, этот вычет получить нельзя, но можно воспользоваться обычным детским вычетом, в котором учтена очередность появления ребенка.

Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в статьях:

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

  • смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
  • признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
  • если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

См. также «Супруг не может получить двойной «детский» вычет по НДФЛ, если супруга находится в отпуске по уходу за ребенком».

Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.

Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

  • свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
  • документ об усыновлении, установлении попечительства;
  • справка об инвалидности;
  • справка из образовательного учреждения.

О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?».

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

  • предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
  • работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку о доходах (ранее - 2-НДФЛ), чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил стандартный налоговый вычет налогоплательщику, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку о доходах (2-НДФЛ), что ускорит получение вычета и возврат денег.

О том, как получить справку, читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?». 

Примеры

В завершение приведем несколько наглядных примеров использования стандартных налоговых вычетов.

Пример 1

Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2024 году составляет 70 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?

Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И. А. сумму в размере 4 680 руб. (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680). Что касается вычета на ребенка, так как сын учится на очном отделении, то Краснов И. А. вправе рассчитывать и на этот вычет, однако стоит отметить, что вычет перестанет предоставляться, как только доход Краснова И. А. превысит 350 000 руб. С указанной нами зарплатой это произойдет при выплате полных пяти зарплат. Если учесть, что зарплата выдается два раза в месяц и с каждой выплаты удерживается налог и предоставляется вычет (один раз в месяц), то Краснов получит вычет в январе, феврале, марте, апреле, мае. Итак, сумма налога, которую Краснов И. А. сэкономит на обучении своего ребенка, составит 910 руб. (1 400 × 4 мес. × 13% = 910).

Подведем итог: Краснов И. А. за 2024 год сэкономит денежные средства в размере 5 590 руб. (4 680 + 910).

Пример 2

Иванова А. А. в связи с кончиной своего мужа стала единственным родителем для 3 детей в возрасте 25, 17 и 14 лет. Ежемесячная зарплата Ивановой А. А. составляет 21 000 руб. Какие вычеты будут ей предоставлены?

Предоставление стандартного налогового вычета на детей в 2024 году ограничено доходом 350 000 руб. Со своей зарплатой Иванова А. А. сможет получать вычет на протяжении всех 12 месяцев года.

1-й ребенок в возрасте 25 лет — на него вычет предоставляться не будет, однако он будет учитываться при подсчете детей.

2-й ребенок в возрасте 17 лет — вычет на него составит 2 800 руб. в связи с тем, что Иванова А. А. является единственным родителем и вправе получать вычет в двойном размере (1 400 × 2 = 2 800).

3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 6 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 3 000 руб., а Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (3 000 × 2 = 6 000).

Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 4 368 рублей (12 мес. × 2 800 × 13% = 4 368), за 3-го ребенка — 9 360 рублей (12 мес. × 6 000 × 13% = 9 360).

Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 13 728 руб. (4 368 + 9 360).

Еще больше примеров с различными нюансами предоставления стандартного вычета на детей, рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Последние изменения в размер стандартных налоговых вычетов внесены с началом 2016 года. Как видно из приведенных нами примеров, значения стандартных налоговых вычетов невелики, но все-таки позволяют сэкономить некоторые суммы.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
21 ноября 2021 14:07
Постоянная ссылка
у меня есть удостоверение,что я проживала в зоне с правом на отселение.Какие налоговые вычеты мне положены?
Ответить
27 сентября 2021 18:57
Постоянная ссылка
В середине года сменила место работы: в начале месяца уволилась, а в конце устроилась . В справках 2-ндфл перекрещиваются два месяца (указан доход от обеих организаций). При оформлении вычета на ребенка программа выдает о перекрещивании и просит выбрать только одну справку. Как правильно заполнить, что бы вычет был за полный год?
Ответить
10 марта 2021 17:50
Постоянная ссылка
У меня 3 детей: старшей 10 лет и 2 близнеца 4 года. Один из близнецов инвалид. Какой налоговый вычет я могу получить? 1400+1400+12000 или 1400+1400+3000+12000? Я не понимаю на третьего ребенка инвалида вычеты 3000 и 12000 суммируются или предоставляется только один вычет? Спасибо.
Ответить
26 апреля 2021 08:48
Постоянная ссылка
Вычет на ребенка-инвалида суммируется и применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т. е. в Вашем случае Вы имеете право на следующие вычеты:
- на первого ребенка 1400 руб.
- на второго (одного из близнецов) - 1400 руб.
- на второго близнеца, как на ребенка инвалида, - 3000 + 12000 = 15000 руб.
Ответить
1 февраля 2021 18:30
Постоянная ссылка
Если я не меняю место работы, после смерти мужа получаю 2 вычет, в брак не вступаю, должна ли я предаставлять документ о смерти мужа ежегодно и писать заявление? Уде 2 года требует бухгалтерия!
Ответить
19 января 2021 22:16
Постоянная ссылка
Я участник боевых действий и являюсь инвалидом 2 группы, имеющему право на льготы и преимущества, установленные законодательством СССР и союзных республик для инвалидов Отечественной войны. Подпадаю под статью 218 Налогового кодекса РФ пункт 1, как инвалид ВОВ и пункт 2, как  ветеран боевых действий.
Вопрос: Стандартные налоговые вычеты при налогообложении моих доходов 500 рублей или 3000 рублей 
Ответить
22 декабря 2020 18:29
Постоянная ссылка
У меня 4 несовершеннолетних детей и налог на квартиру сколько мой вычет?
Ответить
2 ноября 2020 08:13
Постоянная ссылка
ребенку-инвалиду в апреле 2020г. исполнилось 18 лет. вправе ли до конца года предоставлять вычет в размере 12000 руб.
Ответить
1 декабря 2020 17:54
Постоянная ссылка
да
Ответить
6 августа 2020 14:04
Постоянная ссылка
В 2010 году купила квартиру, получила вычет в размере 90000 руб, в 2020 купила дом, могу я ещё получить вычет сдав декларацию.
Ответить
24 февраля 2022 13:12
Постоянная ссылка
работник имеет право получить имущественный вычет на сумму 2 000 000р. У вас еще в запасе
1 100 000.
Ответить
9 апреля 2020 12:42
Постоянная ссылка
получаю доход от сдачи в аренду имущества, являюсь опекуном ребенка 14 лет. Другого источника дохода нет кроме пенсии. Имею ли я право на стандартный налоговый вычет.
Ответить
25 февраля 2020 19:54
Постоянная ссылка
На третьего ребенка получаю налоговый вычет 1400, за какой период я могу вернуть разницу налогового вычета.
Ответить
25 ноября 2020 20:38
Постоянная ссылка
Вы вправе вернуть с момента рождения ребенка, но не более чем за три последние года.
Ответить
5 февраля 2020 14:36
Постоянная ссылка
Как получить налоговый вычет за покупку лекарств для родителей- пенсионеров.
Ответить
24 января 2020 10:36
Постоянная ссылка
Муж с работы не получает вычеты на детей. Какие документы нужны для того чтобы получал? И возможно ли он получал за меня(второго родителя) вычеты, так как я не работаю. Что для этого надо?
Ответить
27 ноября 2019 10:18
Постоянная ссылка
Я являюсь инвалидом 2 группы с 2015 года, также имею двоих детей школьника и студента очного бюджетного отделения. За детей вычет на работе получаю, а вот за себя по поводу инвалидности нет. Могу ли я компенсировать вычеты путем подачи налоговой декларации, приложив документ об инвалидности?
Ответить
30 сентября 2019 15:17
Постоянная ссылка
Я получаю по месту работы налоговый вычет на детей. Может ли бывший муж так же подать на вычет, если оплачивает алименты?
Ответить
3 ноября 2020 18:46
Постоянная ссылка
да
Ответить
9 сентября 2019 00:16
Постоянная ссылка
нужно ли предоставить работнику "детский вычет", за месяцы, когда он нигде не работал, а трудоустроился в середине года.
Ответить
15 января 2020 14:00
Постоянная ссылка
нет ,только с момента трудоустройства( написания заявления) ст 218 НК РФ.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить