В тех месяцах, в которых работник не получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, вычет ему не положен. Однако если до конца года выплата дохода возобновляется, вычет нужно предоставить в том числе и за бездоходный период. Если же выплаты полностью прекращены и до конца года их больше не будет, то не должно быть и вычета.
Об этом — в письмах ФНС от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/213, Минфина от 25.12.2018 № 03-04-05/94556, от 30.10.2018 № 03-04-05/78020.
Например, работница ушла в декрет в марте, с апреля по июль денег не получала, вычеты за эти месяцы ей не предоставлялись. Допустим, в августе она получила премию. Тогда при подсчете налога с премии нужно учесть в том числе вычеты за апрель — июль. Если бы премии не было, свой последний в году стандартный вычет она получила бы за март. И кстати, это может быть не премия, а материальная помощь, то есть выплата не трудового, а социального характера (главное, чтобы облагаемая НДФЛ). На возможность получать вычеты с таких доходов Минфин указывал еще в 2014 году (письмо от 04.09.2014 № 03-04-06/44338).
Или другая ситуация: зарплата за январь-февраль выплачена работнику в марте. Тогда вычет за январь-февраль предоставляется при исчислении НДФЛ при выплате дохода в марте.
Таблицу с кодами налоговых вычетов по НДФЛ на 2024 год ищите здесь.
Важно! Рекомендации от «КонсультантПлюс»
На практике работники нередко заявляют о намерении получать вычет и приносят необходимые документы работодателю не в месяце рождения ребенка, а позже. В этом случае НДФЛ вам придется пересчитать (Письма Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, УФНС России по г. Москве от 04.06.2020 N 20-20/091227@).
Причем, если право на вычет у работника возникло в текущем году, налог пересчитывается с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах, то только с января текущего года.
Смотрите пример перерасчета НДФЛ в связи с предоставлением работником документов на вычет с опозданием. Пробный доступ бесплатный.
Вопрос: нужно ли предоставлять вычеты за ноябрь, декабрь с выплат в декабре, ведь вычеты за два месяца 5600, а зарплата декабря 1600? Как отразить это в 6-НДФЛ?
Спасибо!
Из положений п. 3 ст. 218 НК РФ следует, что вычеты на детей предоставляют с месяца трудоустройства, то есть в вашем случае - с июля 2022 года. Вам нет необходимости предоставлять вычет за первое полугодие 2022 года, так как работник до этого не был трудоустроен у вас.
Косвенным тому подтверждением являются и разъяснения Минфина в письме от 22.08.2022 N 03-04-05/81794:
"у организации - налогового агента отсутствуют основания предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому месту работы в отношении доходов (отсутствия доходов), полученных этим налогоплательщиком с предыдущего места работы".
Если первое, то нужно просуммировать сумму начисленной заработной платы и отпускных, вычесть из общей суммы полагающийся работнику вычет и полученный результат умножить на ставку налога. Таким образом Вы найдете сумму налога к уплате в бюджет. Но это я очень грубо говорю - мы помним, что НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года.
Если же за месяц только одно начисление в 701 рубль - тогда вычет у Вас равен 701 рублю, налог к уплате соответственно - 0. В следующем месяце доберете неиспользованную часть вычета (опять вспоминаем, что налог мы считаем нарастающим итогом).
Здравствуйте
Б/с - отпуск без сохранения заработной платы, насколько я понимаю. Тогда да. Работница вправе получить стандартный вычет за эти месяцы. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 15.02.2018 № 03-04-05/9654.
есть один ребенок-школьник.каков должен быть стандартный вычет за декабрь?