Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ позволяют налогоплательщику вернуть часть уплаченного им налога на доходы. Рассмотрим вкратце, какие бывают вычеты и как их получить.

 

Какие имущественные вычеты по НДФЛ предусматривает Налоговый кодекс

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет

 

Какие имущественные вычеты по НДФЛ предусматривает Налоговый кодекс

Имущественным НДФЛ-вычетам посвящена ст. 220 НК РФ.

Условно эти вычеты можно разделить на связанные с продажей имущества (здесь особняком стоит вычет, предоставляемый в связи с изъятием у налогоплательщика земельного участка и/или расположенного на нем объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд) и связанные со строительством или приобретением жилья (земельного участка).

Вычет при продаже имущества

Первый из вычетов предоставляется:

  1. При продаже недвижимости и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

Внимание! Вычет не предоставляется в отношении недвижимости и транспортных средств, которые использовались для бизнеса, а также в отношении ценных бумаг (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Продажа имущества, собственником которого вы были 3 года и более, не облагается НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

  1. При продаже доли (части доли) в уставном капитале организации.
  2. При уступке прав требования по договорам долевого строительства.

Размер вычета по недвижимости ограничен 1 млн рублей, по иному имуществу — 250000 рублей. Это значит, что 13% вы заплатите с суммы дохода, превышающей 1 млн или 250000 рублей соответственно.

См. также «Какой предел вычетов по НДФЛ в 2014–2015 году?»

Вместо вычета сумму доходов от продажи можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этого имущества. Это выгодно, если расходы превышают лимиты вычетов.

При продаже долей в уставном капитале или уступке прав по долевому строительству вычет также может быть предоставлен в размере расходов на приобретение имущественных прав. Получить данный имущественный вычет можно только в налоговой инспекции, подав по окончании года налоговую декларацию (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Вычеты, связанные с приобретением жилья

Таких вычетов 2 (подп. 3, 4 п. 1, п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ):

  1. В размере фактических расходов на новое строительство либо приобретение жилья (но не более 2 млн рублей). Это значит, что инспекция вернет вам до 260000 рублей (2 млн х 13%).

Внимание! Вычет в пределах 2 млн рублей можно получить в отношении 1 или нескольких объектов недвижимости.

  1. В сумме фактических расходов на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или приобретение жилья (но не более 3 млн рублей). То есть получить назад можно до 390000 рублей (3 млн х 13%).

Внимание! Для вычета «на проценты» необходимы документы, подтверждающие право на вычет на приобретение жилья, договор займа (кредита), документы об уплате денег в погашение процентов.

См. также «Порядок возврата НДФЛ при ипотеке (нюансы)».

Эти вычеты можно получить:

  • по окончании года в налоговой инспекции — для этого нужно подать соответствующую декларацию;
  • до конца года у работодателя — в этом случае необходимо письменное заявление и выданное налоговым органом подтверждение права на вычет (новая форма утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@).

См. «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет

При получении вычетов в налоговой в декларации по НДФЛ (3-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) заполняются листы Д1 и Д2.

Лист Д1 предназначен для вычета на приобретение недвижимости. В нем, в частности, указываются сведения об объекте, дата возникновения права собственности, сумма расходов на приобретение и на проценты. Затем производится расчет вычета, где указывается:

  • сумма уже предоставленного вычета;
  • остаток, перешедший на текущий год;
  • вычет, предоставленный в этом году;
  • остаток, переносимый далее.

В листе Д2 производится расчет вычета, предоставляемого при продаже имущества. По соответствующей операции нужно показать доход и вычет (или сумму расходов, на которую уменьшается доход).

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения