Налоговые вычеты по НДФЛ в 2015-2016 годах - последние изменения

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Вычеты НДФЛ в 2015 году - какие изменения произошли для большинства налогоплательщиков по сравнению с предыдущим годом — этот вопрос волнует многих, ведь на первый взгляд все осталось неизменным. Однако ряд новшеств в налоговых вычетах по НДФЛ в 2015-2016 гг., которые будут применяться с конца этого года или со следующего, достаточно существенны и заслуживают внимательного рассмотрения.

 

Вычеты НДФЛ в 2015 году - какие изменения с 2014 года

Какие изменения внесены в вычеты в 2015-2016 годах

Стандартные вычеты 2016 года

Социальные вычеты 2016 года

Имущественные вычеты 2016 года

Новый справочник кодов вычетов

 

Вычеты НДФЛ в 2015 году – какие изменения с 2014 года

Вычеты по НДФЛ в 2015 году для подавляющего большинства налогоплательщиков остались такими же, как и в 2014-м. Связано это с тем, что изменения, вступившие в силу с начала 2015 года, коснулись ограниченного круга лиц:

  • Расширен социальный вычет по взносам в негосударственные пенсионные фонды за себя, членов семьи или близких родственников (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ). В него включены также взносы на длительное (более 5 лет) добровольное страхование жизни лиц этих же категорий.
  • Введены новые вычеты (инвестиционные), которым посвящена отдельная ст. 219.1 НК РФ. Они касаются налогоплательщиков, владеющих ценными бумагами, имеющими хождение на рынке этих бумаг.

Какие изменения внесены в вычеты в 2015-2016 годах

Вычеты по НДФЛ в 2015 году – какие изменения на сегодняшний день уже внесены в порядок их применения? Эти перемены коснулись гораздо большего числа налогоплательщиков, чем можно было бы представить. Тем не менее, основная масса принятых правок вступила в силу в 2016 году. Однако следует учитывать и то, какие изменения по НДФЛ в 2015 году произошли, например, для сдачи уточненной отчетности. Остановимся на всех этих новшествах подробнее.

Хронология такова:

  • ФЗ «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ с 2016 года изменяет правила имущественного вычета при продаже недвижимости;
  • ФЗ «О внесении изменений в ст. 219 НК РФ…» от 06.04.2015 № 85-ФЗ вводит возможность с 2016 года получить социальный вычет на обучение и лечение у работодателя.
  • ФЗ «О внесении изменений в гл. 23 НК РФ» от 08.06.2015 № 146-ФЗ позволит с 2016 года обоснованно уменьшать доход участника общества при получении его доли в УК, применяя вычет по расходам.
  • Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ уже в 2015 году введен в действие новый справочник кодов вычетов.
  • ФЗ «О внесении изменений в ст. 218 НК РФ» от 23.11.2015 № 317-ФЗ увеличивает с 2016 года предел необлагаемого дохода по стандартным детским вычетам и величину вычетов по детям-инвалидам.

Какие изменения по перечислению НДФЛ в 2016 году? Разберемся подробнее с новшествами:

  • Увеличился размер лимита полученных работником доходов, установленный для применения детских вычетов – с 280 тыс. руб. до 350 тыс. руб. Это означает вот какие изменения процент НДФЛ в 2016 году удерживается лишь с дохода, превысившего это предельное значение. Сами же ставки НДФЛ каких-либо изменений не претерпели – все также 13%.
  • В отношении семей, на обеспечении которых находится ребенок с инвалидностью 1-2 группы, стандартный вычет ежемесячно применяется к доходу таких работников в размере 12 тыс. руб. (родителям, усыновителям), 6 тыс. руб. (приемным родителям, опекунам/попечителям).
  • С 2016 года от НДФЛ освобождаются сделки по продажи недвижимости, если она находилась в собственности у этого налогоплательщика на протяжении 5 лет – это применимо лишь к объектам, приобретенным уже в 2016 году. Ранее действовала норма предоставления вычета по недвижимости, которой непрерывно владели на протяжении 3-х лет.

Стандартные вычеты 2016 года

Изменения в стандартных детских вычетах коснутся всех налогоплательщиков, имеющих детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Итак, в отношении указанных вычетов по НДФЛ какие изменения в 2016 году:

  • Увеличилась до 350 000 руб. (с 280 000 руб., действительных для 2015 года) предельная сумма годового дохода, при превышении которой ежегодно прекращается предоставление любого детского вычета.
  • Стандартный вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 или до 24 лет, если он, являясь инвалидом 1–2-й групп, учится очно, составит 12 000 руб. (вместо 3 000 руб.) для родителей, их супругов и усыновителей.
  • Аналогичный вычет на ребенка-инвалида для приемных родителей, их супругов и для опекунов будет равен 6 000, а не 3 000 руб.

Таким образом, сумма вычета по ребенку-инвалиду приобретает зависимость от категории лица, его получающего. В размере прочих стандартных вычетов изменений нет. Сохраняется также порядок их предоставления: по месту работы, но с возможностью получения и через ИФНС по окончании года.

О том, как составить заявление на получение детского вычета на работе, читайте в статье«Заполняем заявление на вычет на ребенка - образец 2015-2016»

Социальные вычеты 2016 года

С 2016 года устанавливается новый порядок получения социальных вычетов по расходам на лечение и обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ), схожий с действующим для имущественного вычета по обзаведению жильем. Эти вычеты, так же как и имущественный, можно будет получить уже в текущем году прямо по месту работы, представив работодателю полученное в ИФНС подтверждение права на такой вычет.

Подтверждение будет выдавать ИФНС по заявлению налогоплательщика, прилагаемому к комплекту удостоверяющих это право документов. Срок выдачи подтверждения — 1 месяц.

Применение вычета по месту работы начнется с месяца предоставления туда подтверждения, выданного ИФНС, и будет применено к доходам всего года. Сумму излишне удержанного работодателем за год налога можно вернуть по месту работы. Такой возврат также будет возможен через ИФНС при условии подачи декларации 3-НДФЛ за соответствующий год.

О том, каким заявлением сопроводить декларацию, представляемую с целью возврата налога, читайте в статье «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)»

Действовавшие в 2015 году ограничения предельных сумм для применения социальных вычетов остались прежними.

Имущественные вычеты 2016 года

С 2016 года в НК РФ появится новая ст. 217.1, содержащая измененные правила льготирования доходов от продажи недвижимости:

  • Действующий сейчас 3-летний срок нахождения в собственности, превышение которого освобождает все имущество (в том числе недвижимое) от налогообложения, будет применяться только к ограниченному кругу объектов недвижимости. Ими станут объекты, полученные в результате приватизации, наследования или дарения от члена семьи или близкой родни, переданные по договору ренты.
  • Для применения льготы по прочему недвижимому имуществу надо будет владеть им более 5 лет.
  • Влияние на 5-летний срок смогут оказывать субъекты РФ, получающие право на уменьшение этого срока в регионах вплоть до его отмены. Льгота может быть установлена для собственников определенных категорий или отдельных видов объектов.

Правила, установленные новой статьей, будут применимы только к тем объектам недвижимости, которые станут собственностью налогоплательщика после 1 января 2016 года (п. 3 ст. 4 закона № 382-ФЗ). Однако они не относятся к недвижимости, использовавшейся в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Ссылки на ст. 217.1 НК РФ добавлены в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, устанавливающий пределы имущественного налогового вычета при продаже имущества, срок владения которым не позволяет полностью освободиться от уплаты налога. Сами пределы при этом не изменены.

Еще одной корректировкой в имущественных вычетах стало дополнение текстов подп. 1 п. 1 и подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ положениями относительно дохода участника общества, возникающего при получении им своей доли в УК полностью (при ликвидации юрлица или выходе из него) или частично (при уменьшении доли). В результате этих дополнений с 2016 года законодательно урегулирован вопрос о правомерности уменьшения этого дохода на расходы по приобретению доли в сумме документально подтвержденных фактических затрат. При отсутствии такого подтверждения вычет по доле в УК составит 250 000 руб.

Новый справочник кодов вычетов

Уже в 2015 году (с 29 ноября) начал действовать новый справочник кодов вычетов. Приведенные в нем коды надо использовать при составлении справок 2-НДФЛ за 2015 год. Форма этой справки также меняется (приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Справочник кодов претерпел следующие изменения:

  • Из стандартных вычетов исключены коды, необходимость применения которых отпала с 2012 года.
  • Коды, относящиеся к операциям с ценными бумагами, изменены таким образом: 2 кода исключены, 2 заменены на другие, аналогичные по содержанию, 5 введены дополнительно.
  • Количество кодов по имущественным вычетам сокращено до 2. При этом в их описание включено содержание всех 3 существовавших ранее кодов.
  • Введены коды для всех социальных вычетов, получение которых с 2016 года станет возможным по месту работы. При этом код единственного ранее имевшего место социального вычета заменен новым.
  • Упорядочены вычеты по необлагаемым доходам за счет включения в них кода по взносам в ПФР, уплачиваемым за работника работодателем, выделявшегося ранее в самостоятельный вид вычета.
  • Введены коды для новых инвестиционных вычетов.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения