Коды налоговых вычетов по НДФЛ - таблица на 2015 год

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Документы для скачивания

  • Коды налоговых вычетов официальная таблица.doc

    Скачать

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Коды налоговых вычетов официальная таблица

Скачать таблицу кодов налоговых вычетов

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2015 - таблица, которую можно скачать на этой странице, представляет их наиболее наглядно. В конце 2015 года в нее внесен ряд существенных изменений, являющихся следствием новшеств в налоговом законодательстве. Рассмотрим, какой она теперь стала.

 

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Какая таблица вычетов использовалась с начала 2015 года?

Какие события потребовали замены таблицы кодов вычетов?

Когда начать применение новой таблицы?

Что изменено в перечне кодов вычетов?

Структура новой таблицы кодов вычетов

Коды стандартных вычетов 104, 105, 114-125 в справке 2-НДФЛ

Коды имущественных вычетов

Коды социальных вычетов

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Коды профессиональных вычетов

Коды инвестиционных вычетов

 

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Об обязанностях налоговых агентов подавать сведения о доходах подробнее читайте в статье «П. 2 ст. 230 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Какая таблица вычетов использовалась с начала 2015 года?

На начало 2015 года в России действовали таблицы кодов, утвержденные приказом ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Таблица кодов вычетов, содержащаяся в приложении № 4 к этому документу, использовалась в редакции приказа ФНС РФ от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@, дополнившего ее рядом кодов, ставших необходимыми после существенных изменений, произведенных с 2012 года в стандартных вычетах и в порядке расчета налоговой базы в отношении операций РЕПО с ценными бумагами.

При этом в перечне стандартных вычетов были сохранены старые коды, утратившие актуальность с 2012 года, но необходимые для составления справок 2-НДФЛ за предшествующие годы.

Какие события потребовали замены таблицы кодов вычетов?

Необходимость переработки таблицы была вызвана следующими моментами:

  • С 2015 года в связи с истечением 3-летнего срока на действие права на запрос справки 2-НДФЛ исчезла потребность в кодах стандартных вычетов, не использовавшихся с 2012 года.
  • С 2014 года внесен ряд существенных изменений в порядок применения имущественных налоговых вычетов.
  • Продолжается корректировка принципов определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами.
  • В 2015 году появился новый вид вычетов: инвестиционные, дающие право на вычет по доходам от владения ценными бумагами и от их продажи.
  • С 2016 года возможным становится получение социальных вычетов по расходам на обучение и лечение по месту работы (закон от 06.04.2015 № 85-ФЗ «Об изменениях ст. 219 НК РФ).

Подробнее о существующих социальных вычетах читайте в материале «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году (нюансы)».

Когда начать применение новой таблицы?

Новые таблицы кодов доходов и вычетов утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, который прошел регистрацию в Минюсте РФ и вступил в силу с 29.11.2015. С этой даты необходимо применять новые таблицы, в частности, новую таблицу кодов вычетов, которая содержится в приложении № 2 к этому документу.

Все эти изменения привели к необходимости замены формы бланка справки 2-НДФЛ. Она уже утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и пока находится на регистрации в Минюсте. Применять ее надо будет при составлении справок за 2015 год.

Что изменено в перечне кодов вычетов?

Новая таблица кодов вычетовсохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 103, 108–113, которые не применяют с 2012 года.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в них код 204 заменен на новый код 224 с корректировкой текста описания и перенесен в вычеты, связанные с операциями РЕПО; код 208 исключен.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ (операции РЕПО с ценными бумагами) — здесь код 212 заменен на новый код 222 с корректировкой текста описания; исключен код 214, введены новые коды 218–224 (в отношении расходов и убытков по операциям с ценными бумагами). При этом коды 218–221 и 223 являются впервые введенными, а коды 222 и 224 — это результат замены (и уточнения формулировки описания вычета) ранее существовавших кодов 212 и 204
  • Имущественные — откорректированы тексты вычетов с кодами 311 и 312. В первом из них сокращен текст за счет оговорки по невключению в них процентов по кредитам (займам), а во второй добавлен текст из кода 318, касающийся учета в вычете процентов по кредитам, полученным на перекредитование по ипотеке. При этом сам код 318 из вычетов исключен.
  • Взамен ранее бывшего единственным социального вычета по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ с кодом 319 введены 4 новых вида (по подп. 2–5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Из них вычет по подп. 2 (обучение) имеет 2 кода (320 и 321), вычет по подп. 3 (лечение) — 3 кода (324-326), вычеты по подп. 4 и 5 (взносы в негосударственные пенсионные фонды и дополнительные накопительные взносы в ПФР) — по 1 коду (327 и 328). Причем код 327 с учетом корректировки описательной части вычета заменяет старый код 319.
  • Вычеты по необлагаемым доходам (ст. 217 НК РФ). В перечень кодов добавлен еще один — код 510 по накопительным взносам, уплачиваемым за работника в ПФР. Он заменяет (с дословным копированием текста описания вычета) исключенный из перечня старый код 607, выделявшийся в отдельный вид вычетов, уменьшавших базу по ст. 213.1 НК РФ.
  • Добавлен новый вид вычетов — инвестиционные по ст. 219.1 НК РФ, включающие в себя 2 кода — 617 (доходы по индивидуальному счету) и 618 (доход от продажи ценных бумаг).

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 13 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105, 114-125;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–207, 209, 210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–224;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — коды 617, 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 114–125 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды 114, 115, 116 — вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 117 — вычет на ребенка-инвалида (в т. ч. приемного или опекаемого) в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он, являясь инвалидом 1-й или 2-й группы, продолжает учиться;
  • коды 118, 119, 120 — двойные вычеты на 1-го, 2-го и 3-го (и следующих) детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится, предоставляемые одиноким родителям (опекунам);
  • код 121 — двойной вычет на ребенка-инвалида (в т. ч. приемного или опекаемого) в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он, являясь инвалидом 1-й или 2-й группы, продолжает учиться, предоставляемый одинокому родителю (опекуну).
  • коды 122, 123, 124 — двойные вычеты на 1-го, 2-го и 3-го (и следующих) детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится, предоставляемые одному из родителей в случае отказа другого родителя от вычета;
  • код 125 — двойной вычет на ребенка-инвалида (в т. ч. приемного или опекаемого) в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он, являясь инвалидом 1-й или 2-й группы, продолжает учиться, предоставляемый одному из родителей в случае отказа другого родителя от вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2015 году (НДФЛ и др.)».

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) станет возможно получение по месту работы социальных вычетов:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам, по сути, не изменились. Изменение, внесенное в них за счет добавления нового кода 510, заменившего собой код 607, выделявшийся ранее в отдельный вид, является чисто техническим.

Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в статье «Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году».

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения