КБК НДФЛ 2018 г. установлены приказом Минфина России «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» от 01.07.2013 № 65н. В статье мы приведем актуальные КБК по налогу на доходы физлиц (сотрудников), а также напомним коды, действовавшие ранее.

 

Что зашифровано в КБК НДФЛ

КБК по НДФЛ на 2018 год

Итоги

 

Что зашифровано в КБК НДФЛ

КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:

  1. Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
  2. Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
  3. Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:
  • 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
  • 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
  • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.
  1. Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.

О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

КБК по НДФЛ на 2018 год

Действующие КБК установлены приказом Минфина России «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» от 01.07.2013 № 65н. В него неоднократно вносились изменения, но на значения кодов, установленных для НДФЛ, корректировки исходного приказа не повлияли, поэтому продолжают действовать те же КБК по НДФЛ 2018 г., перечисляемому налоговым агентом за своих работников (КБК НДФЛ за сотрудников 2018).

Наименование платежа

КБК

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени

182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы

182 1 01 02010 01 3000 110

При необходимости вернуть НДФЛ налогоплательщик должен заполнить заявление по спецформе (приложение 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@). В этом документе указывается КБК при возврате НДФЛ 2018 как имущественный вычет – код такой же, как и в разд. 1 декларации 3 НДФЛ. Т.е. в случае применения имущественного вычета в связи с покупкой жилья в поле КБК указывается 182 1 01 02010 01 1000 110.

О том, какие значения КБК НДФЛ по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье «КБК для перечисления пеней по НДФЛ в 2017–2018 годах».

А о том, какой КБК у НДФЛ 2018, удерживаемого с дивидендов, читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2017-2018 годах».

Как уже указывалось, КБК НДФЛ 2018 те же, что были утверждены приказом Министерства финансов России от 16.12.2014 № 150н. Используя коды бюджетной классификации (КБК) НДФЛ 2018 г., следует быть предельно внимательным, поскольку ошибка, допущенная в строке КБК при уплате НДФЛ в 2018 г., может привести к недоимке и, соответственно — пене за просрочку платежа. Для того чтобы это исправить и обнулить недоимку, потребуется подать заявление с уточнением платежного документа, поданного для оплаты НДФЛ в 2018 году - КБК следует указать теперь верное.

В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2018 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2018 году на уплату пени, КБК НДФЛ в 2018 году за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое. Изменений КБК на НДФЛ на 2018 год в сравнении с 2016-2017 годами нет.

Особенности КБК НДФЛ 2018 для юридических лицследует знать, что в 14-17 разрядах по-прежнему необходимо проставлять такие коды:

  • для налогов, удерживаемых с сотрудников, — 1000;
  • штрафов — 3000;
  • пеней — 2100;
  • процентов — 2200.

Наименование КБК НДФЛ

Цифровое значение КБК для перечисления НДФЛ в 2017 году:

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц (пени)

182 1 01 02010 01 2100 110

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников ООО

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ с дивидендов в 2018 году:

платит налоговый агент

 
182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ, уплачиваемого в 2018 г. со своих доходов-2017 физлицами самостоятельно

182 1 01 02030 01 1000 110

КБК НДФЛ за работников в 2018 г. у ИП

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ с нерезидентов в 2018 г., которые работают по найму у физлиц на основе полученного патента согласно ст. 227.1 НК РФ

182 1 01 02040 01 1000 110

ВАЖНО! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (КБК 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются – необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. То же касается и сроков перечисления НДФЛ с больничных. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.

В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2018 год КБК не требуется – здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2018 году отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2018 отражается в том же поле платежки.

Итоги

КБК  важный элемент любого налогового платежа, в т.ч. платежа по НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. Если обнаружили ошибку в уже совершенном платеже, подайте заявление о его уточнении. Тогда с вас не возьмут даже пени.