Какие КБК по НДФЛ за сотрудников в 2015-2016 годах?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

КБК НДФЛ 2015–2016 гг. установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». В статье мы приведем актуальные КБК по налогу на доходы физлиц (сотрудников), а также напомним коды, действовавшие ранее.

 

Что зашифровано в КБК НДФЛ 2015-2016 гг.

КБК НДФЛ 2015 за сотрудников в сравнении с 2013 г.

КБК по НДФЛ на 2015 год и на 2016 год

 

Что зашифровано в КБК НДФЛ 2015-2016 гг.

КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:

  1. Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
  2. Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
  3. Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:
  • 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
  • 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
  • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.
  1. Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.

О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

КБК НДФЛ 2015 за сотрудников в сравнении с 2013 г.

КБК на 2013 г. были установлены приказом Минфина России от 21.12.2012 № 171н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».

Коды по НДФЛ в 2013 году были такими:

Наименование платежа

КБК

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени

182 1 01 02010 01 2000 110

Штрафы

182 1 01 02010 01 3000 110

КБК по НДФЛ на 2015 год и на 2016 год

На 2014 год КБК установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». В 2015 году и первой половине 2016 года этот приказ действовал в редакции приказа Минфина России от 16.12.2014 № 150н, а со второй половины июня 2016 года он применяется в редакции приказа Минфина России от 20.06.2016 № 89н.

На значения кодов, установленных для НДФЛ, корректировки исходного приказа не повлияли, поэтому действительны одни и те же КБК по НДФЛ 2015-2016 гг., перечисляемому налоговым агентом за своих работников (КБК НДФЛ за сотрудников 2015-2016).

Наименование платежа

КБК

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени

182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы

182 1 01 02010 01 3000 110

При необходимости вернуть НДФЛ налогоплательщик должен заполнить заявление по спецформе (Приложение № 8 к Приказу ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@). В этом документе указывается КБК при возврате НДФЛ 2015 как имущественный вычет – код такой же, как и в разд. 1 декларации 3 НДФЛ. Т.е. в случае применения имущественного вычета в связи с покупкой жилья в поле КБК указывается 182 1 01 02010 01 1000 110.

Рассчитать пени по НДФЛ можно на нашем сайте, используя «Калькулятор пеней».

О том, какие значения КБК НДФ за 2015 год по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье «КБК для перечисления пеней по НДФЛ в 2014–2016 годах».

А о том, какой КБК НДФЛ 2015, удерживаемого с дивидендов, читайте в материале «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

Как уже указывалось, КБК НДФЛ 2016 те же, что были утверждены приказом Министерства финансов России от 16.12.2014 № 150н. Используя коды бюджетной классификации (КБК) НДФЛ 2016 г., следует быть предельно внимательным, поскольку допущенная ошибка в строке КБК при уплате НДФЛ в 2016 г. может привести к недоимке и, соответственно — пене за просрочку платежа. Для того чтобы это исправить и обнулить недоимку, потребуется подать заявление с уточнением платежного документа, поданного для оплаты НДФЛ в 2016 году - КБК следует указать теперь верное.

В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2016 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2016 году, КБК НДФЛ в 2016 году за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое.

Особенности КБК НДФЛ 2016 для юридических лиц — следует знать, что в 14-17 разрядах, учитывая изменения КБК на НДФЛ на 2016 год, необходимо проставлять такие коды для:

  • налогов, удерживаемых с сотрудников — 1000;
  • штрафов — 3000;
  • пеней — 2100;
  • процентов — 2200.

Наименование КБК НДФЛ с июля 2016 г.:

Цифровое значение КБК для перечисления НДФЛ в 2016 году:

КБК НДФЛ 2016 для юридических лиц (пени)

182 1 01 02010 01 2100 110

КБК НДФЛ 2016 за сотрудников ООО

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ с дивидендов в 2016 году:

платит физлицо за себя

платит налоговый агент

 


182 1 01 02030 01 1000 110


182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ с материальной выгоды в 2016 г. у физических лиц согласно ст. 228 НК РФ

182 1 01 02030 01 1000 110

КБК НДФЛ за работников в 2016 г. у ИП

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ с нерезидентов в 2016 г., которые работают по найму у физлиц на основе полученного патента согласно ст. 227.1 НК РФ

182 1 01 02040 01 1000 110

Важно! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2016 - 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (кбк 2016 - 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются – необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.

В отличии от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2016 год КБК не требуется – здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2016 году отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2016 отражается в том же поле платежки.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения