Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Карточка по форме 1-НДФЛ в 2023-2024 годах (скачать бланк)

НДФЛ 1 — карточка этой формы утверждена приказом МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583. Однако с 2011 года применение 1-НДФЛ не является обязательным. Взамен введено требование о ведении регистров налогового учета, а их форму разрешено разрабатывать самостоятельно (письмо Минфина России от 21.01.2010 № 03-04-08/4-6). Далее в статье расскажем, как форму 1-НДФЛ можно приспособить для ведения регистра по налогу.
Вам помогут документы и бланки:

Бланк 1-НДФЛ

Бланк 1-НДФЛ не соответствует действующим положениям налогового законодательства РФ. Например, в ней отсутствуют сведения  о датах выплаты дохода, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет, а также сведения о доходах для учета по новой прогрессивной  ставке.

Напомним! С 1 января 2021 года введена прогрессивная шкала НДФЛ, согласно которой доходы свыше 5 млн руб. в год должны облагаться налогом по ставке 15%.

Бланк 1-НДФЛ вполне можно доработать под себя и вести его как налоговый регистр по учету НДФЛ.

Наши эксперты выделили самые главные критерии, используемые в 1-НДФЛ, и на их основе создали налоговый регистр.

Скачать бесплатно бланк 1-НДФЛ можно на нашем сайте по ссылке ниже:

Скачать справку 1-НДФЛ

Сведения из 1-НДФЛ нужны в основном для заполнения отчета по форме 6-НДФЛ. Поэтому сгруппировать данные нужно так, чтобы ими было удобно пользоваться при заполнении отчета.

Итак, бланк 1-НДФЛ содержит следующие основные разделы.

Справка 1-НДФЛ, раздел 1

Этот раздел включает в себя основные сведения о налоговом агенте (организации), а точнее, такие данные, как:

  • ИНН и КПП организации, выступающей налоговым агентом по НДФЛ;
  • код ИФНС, в которую будут подаваться сведения о налогоплательщике (как правило, это налоговая, в которой зарегистрирована организация — налоговый агент);
  • наименование налогового агента и его ОКТМО.

Целесообразно в этот раздел также добавить ОГРН фирмы и ее телефон.

Эти сведения используются при заполнении титульного листа формы 6-НДФЛ. В нем с 2021 года также отражаются сведения, которые ранее подавались по форме справки 2-НДФЛ.

РАЗЪСНЕНИЯ от КонсультантПлюс: 
Главное при заполнении расчета 6-НДФЛ - аккуратно перенести данные из налоговых регистров по НДФЛ. Поэтому если налоговый учет в порядке, то и заполнить расчет 6-НДФЛ будет несложно ...
Как правильно заполнить  расчет, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Справка 1-НДФЛ, раздел 2

В этом разделе отображаются сведения о физлице-налогоплательщике, которому организация выплатила доход и удержала НДФЛ. На него представляются такие данные:

  • ИНН физлица-налогоплательщика в России и стране гражданства;
  • Ф. И. О.;
  • дата рождения;
  • документ, удостоверяющий личность, и его код;
  • гражданство с указанием кода страны;
  • данные о количестве дней пребывания в РФ (для определения налогового статуса (резидент, нерезидент) за каждый месяц налогового периода).

Эти сведения нужны для заполнения раздела 1 Приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ. Это приложение представляется в составе только годового 6-НДФЛ.  

Справка 1-НДФЛ, раздел 3

В данном разделе можно привести информацию только по доходам резидента РФ (ставки 13% и 15%) и соответствующим суммам налога. Заголовок может звучать примерно так: "Раздел 3. Совокупность налоговых баз налогового резидента РФ, в отношении которой применяются ставки, установленные п. 1 ст. 224 НК РФ, и сумма налога".

Как вариант разбить этот раздел на два подраздела: первый - доработанная таблица из раздела 3 бланка формы 1-НДФЛ, а второй - новая таблица, где показываются суммы удержанного и возвращенного налога в разбивке по периодам.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ можно посмотреть в нашей статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

Таблицу первого подраздела можно доработать следующим образом:

  • дополнить строками для отражения дат фактического получения дохода, имущественных вычетов и социальных вычетов;
  • ввести две строчки для стандартных вычетов: "Стандартные вычеты на детей" и "Иные стандартные вычеты";
  • ввести строки для отражения сумм фиксированного авансового платежа, если в организации работают иностранцы - налоговые резиденты, использующие патент;
  • добавить строку для отражения основной налоговой базы (с начала года) по доходам резидента РФ;
  • добавить строки для отражения налоговых баз с разбивкой для указания сумм в пределах 5 млн руб., свыше 5 млн руб. и общей величины совокупности налоговых баз;
  • разбить строку "Налог удержанный" на две строки по ставкам 13 и 15%;
  • ввести поля для сведений о праве на вычеты и подтверждающих документах после таблицы расчета налоговой базы.

В таблице второго подраздела можно предусмотреть отдельные строки для отражения следующих данных:

  • сумм налога, удержанного по ставке 13% с доходов до 5 млн руб., и дат удержания;
  • сумм налога, удержанного по ставке 15% с доходов свыше 5 млн руб., и дат удержания;
  • возвращенных налогоплательщику сумм налога, удержанного по ставке 13%, и дат их возврата;
  • возвращенных налогоплательщику сумм налога, удержанного по ставке 15%, и дат их возврата.

Разумно разбить столбцы таблицы второго подраздела по периодам удержания налога: с 1 по 22 января; с 23 по 31 января; с 1 по 22 февраля; ....; с 23 по 31 декабря. Данная разбивка соответствует новым положениям законодательства. Подробнее о произошедших в 2024 году изменениях читайте здесь.

итого. Показатели этого столбца должны быть равны соответствующим показателям из первого подраздела раздела 3. Например, общая сумма налога, удержанного по ставке 13%, должна быть одинаковой в обоих подразделах.

Алгоритм расчета вычетов по НДФЛ в 2023 году описан в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к правовой системе и переходите в Путеводитель.  Это бесплатно. 

Пример заполнения формы 1-НДФЛ при превышении дохода сотрудника 5 млн. руб. подготовили эксперты КонсультантПлюс. Скачать образец можно, получив пробный бесплатный демо-доступ к системе:

Скачать бесплатно образец в КонсультантПлюс

Справка 1-НДФЛ, раздел 4

Разделу 4 можно задать новое предназначение - сведения о доходах нерезидента РФ, к которым применяется ставка 30%. Тогда здесь отразится информация о:

  • доходах вместе с датой его получения;
  • вычетах;
  • налоговой базе;
  • налоге, исчисленном по приведенной ставке;
  • налоге удержанном;
  • величине дохода, с которого не удержан налог по ставке 30%, и самом неудержанном налоге;
  • сумме излишне удержанном налоге по ставке 30% и сумме возвращенного налога.

В подразделе 4.2 также можно сделать таблицу для указания удержанных сумм налога в разбивке по срокам уплаты (аналогично таблице в подразделе 3.2).

Разъяснения ФНС РФ о порядке отражения дивидендов в отчетности по НДФЛ читайте в материале «Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ».

Справка 1-НДФЛ, раздел 5

Раздел 5 можно предложить использовать для информации о доходах нерезидентов РФ, облагаемых по ставкам 13 и 15% в соответствии с п. 3.1 ст. 224 НК РФ, и рассчитанном налоге.

Здесь в подразделе 1 следует привести сведения о:

  • доходах;
  • вычетах;
  • налоговой базе;
  • сумме налога (с начала года), исчисленную с налоговой базы по ставке 13% (15%);
  • сумме фиксированного авансового платежа - если в организации работают иностранцы (не являющиеся налоговыми резидентами РФ), которые используют патент;
  • сумме налога, удержанного по каждой ставке 13% и 15%;
  • сумме дохода, с которой не удержан налог и соответствующую сумму неудержанного налога по каждой ставке;
  • сумме налога, излишне удержанного по каждой ставке;
  • сумме возвращенного налога по каждой ставке.

В подразделе 5.2 можно привести таблицу для указания удержанных сумм налога и возвращенных сумм налога в разбивке по срокам уплаты, а в подразделе 5.3 - привести сведения о фиксированном авансовом платеже по НДФЛ (реквизиты патента, номер и дату выдачи уведомления и др.).

Подробнее о действующих ставках НДФЛ читайте в статье «Сколько процентов составляет НДФЛ?».

Справка 1-НДФЛ, раздел 6

После введения разделов 4 и 5 раздел, в котором указываются доходы от долевого участия в деятельности компании (выплаченные дивиденды), становится разделом 6. Здесь будет отражаться информация, касающаяся налога, рассчитанного с дивидендов. Напомним, что при расчете задействованы также две ставки 13% для доходов до 5 млн руб. включительно и 15% - для сумм с превышения над 5 млн руб. Поэтому раздел также придется доработать для расчета налога по двум ставкам.

Подробнее о налоговых агентах читайте в статье «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

Справка 1-НДФЛ, раздел 7

Для доходов, облагаемых по ставке 35%", можно предусмотреть раздел 7. В разделе стоит показать:

  • сведения о доходах в виде призов и выигрышей. Однако если компания подобных выплат не осуществляет, то строки с подобным наименованием в раздел можно не включать;
  • сведения о дате фактического получения дохода.

Раздел желательно дополнить отдельным подразделом с разбивкой по срокам уплаты НДФЛ. Также понадобятся и строки для отражения сумм удержанного и возвращенного налога с указанием даты удержания / возврата.

При необходимости в налоговый регистр можно включить новый раздел 8  о доходах налогового резидента РФ, облагаемых по ставке 13%, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ, и рассчитанной и удержанной с нее сумме налога.

Итоги

Сегодняшнее законодательство не обязывает вести 1-НДФЛ на каждого сотрудника в течение года. Но в соответствии со ст. 230 НК РФ организация должна вести налоговые регистры, которые ей необходимо разработать самостоятельно. Для упрощения создания налоговых регистров целесообразнее всего скачать форму 1-НДФЛ, доработать ее согласно приведенными нами рекомендациями по каждому разделу и заполнить полученный регистр по каждому физическому лицу, которому организация выплатила доход.

Прочитать о ведении налогового регистра по НДФЛ и скачать его образец можно в нашей статье «Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?».

Добавить в закладки
Ваши вопросы
25 июля 2023 10:13
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я - индивидуальный предприниматель. Работала с исполнителем по договору авторского заказа. Мне нужно уплатить за исполнителя НДФЛ 13% с вознаграждения в бюджет и страховые взносы в размере 27,1%. Как это сделать? Какие платежи и куда совершить, какую отчётность оформить?
Ответить
26 июля 2023 00:30
Постоянная ссылка
Почему тариф взносов у Вас 27,1? Очень похоже, что Вы не хотите взносы на ВНиМ начислять своему исполнителю. А надо. Ведь с 2023 года действует единый тариф по взносам 30% ( у некоторых субъектов он может быть снижен в соответствии с видом деятельности, и также действует 15%-ная ставка для выплат выше МРОТ за месяц для страхователей - субъектов малого бизнеса). Данный тариф применяется не только к трудовым договорам, но и к договорам ГПХ на выполнение работ/оказания услуг, а также договорам авторского заказа. Подробнее об этом читайте здесь.
Оплата налогов в 2023 году происходит посредством единого налогового платежа. Сейчас об этом много говорят и пишут. Все о нем материалы у нас собраны в специальной подборке. Там и о сроках уплаты и об уведомлениях по ЕНП.
Сдаем:
- РСВ и Персонифицированные сведения - читаем здесь;
- ЕФС-1 подраздел 1.1 и раздел 2, изучаем этот материал;
- 6-НДФЛ - смотрим тут.
Ответить
28 июля 2023 13:28
Постоянная ссылка
В подборке материалов про РСВ и персонифицированные сведения сказано, что "Срок сдачи обеих форм — 25 число месяца, следующего за окончанием отчетного периода (квартала, месяца)", однако в консультанте загружен образец заполнения сведений за июль 2023. Отсюда вопрос: в какой срок подавать персонифицированные сведения - до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, или до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты выполнения работ и выплаты вознаграждения?
Ответить
29 июля 2023 23:38
Постоянная ссылка
Персонифицированные сведения сдаем ЕЖЕМЕСЯЧНО за ВСЕ месяцы, в которых у Вас действовал договор ГПХ.
Ответить
28 июля 2023 13:11
Постоянная ссылка
Если договор ГПХ/авторского заказа заключен с ИП, то страховые взносы такой исполнитель обязан платить за себя сам (п. 1 ст. 419 НК), верно? Я не обязана уплачивать за него взносы?
Ответить
29 июля 2023 23:34
Постоянная ссылка
Да, верно.
Ответить
28 июля 2023 12:27
Постоянная ссылка
Вопрос про взносы в СФР на страхование от несчастных в статье по ссылке#item-1.
Верно, что их начисляют только при условии, что обязанность их уплаты предусмотрена договором (п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)? Т.е. если у меня в договоре с исполнителем нет такого пункта в договоре, то нет обязанности их уплачивать.?
Ответить
29 июля 2023 23:36
Постоянная ссылка
Все верно, если этот момент не определен условиями договора, то взносы от несчастных случаев Вы не начисляете и не уплачиваете.
Ответить
28 июля 2023 10:20
Постоянная ссылка
В материалах про сроки перечисления страховых взносов ( ссылка#item-1) сказано:
"перечислить взносы нужно:
в срок до 15-го числа месяца — на травматизм;
до 28-го числа — взносы в ФНС.
Таким образом, во втором квартале 2023 года нужно перечислить:
до 17 апреля, 15 мая, 15 июня — взносы в СФР на страхование от несчастных случаев за март, апрель и май соответственно;
до 28 апреля, 29 мая, 28 июня — остальные взносы так же за март, апрель, май."
Вопросы:
- на травматизм - по договору авторского заказа до 15 числа какого месяца и куда? (работы выполнены 16.07.23);
- взносы в СФР на страхование от несчастных случаев - до какого числа, есть ли образцы платежек?
- до 28-го числа — взносы в ФНС - о каких взносах идет речь?
Ответить
29 июля 2023 23:13
Постоянная ссылка
Взносы на травматизм и от несчастных случаев - это одно и то же. Перечисляют их в СФР в срок до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления. Образец платежки можно посмотреть здесь. Но как уже было сказано, если договором ГПХ начисление этих взносов не предусмотрено, то Вы их не начисляете и не уплачиваете.
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ - все эти взносы по единому тарифу 30% Вы перечисляете в ФНС либо посредством единого налогового платежа, либо с помощью платежных поручений, заменяющих уведомление.
Ответить
28 июля 2023 09:30
Постоянная ссылка
Как я поняла из просмотренного материала, я могу вместо ЕНП подать "Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов со сроком перечисления 28.08.2023 в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ", верно?
Ответить
29 июля 2023 23:16
Постоянная ссылка
Да, так. Но при условии, что Вами с 1 января не было представлено в налоговую ни одного уведомления по любым другим налогам. Образец платежки, заменяющего уведомление со статусом 02, можно увидеть тут.
Ответить
28 июля 2023 08:34
Постоянная ссылка
Если я ранее не уплачивала страховые взносы за исполнителей по договору/сотрудников, должна ли я подавать уведомление в ЕСФ о том, что я планирую уплачивать взносы за таких лиц?
Ответить
29 июля 2023 23:22
Постоянная ссылка
Форму ЕФС-1 необходимо сдать, если договор ГПХ был заключен в 2023 году. Как заполнить форму в этом случае, мы рассказывали в статье.
Ответить
28 июля 2023 08:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Отчёт по РСВ сдавать за второй квартал или за 1 полугодие 2023?
Ответить
28 июля 2023 08:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Вопрос: в Консультанте по ссылке https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&rnd=W41cVA&base=PBI&n=306808#A2UEHlTQlVBwUKXF1 есть информация, что
"Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). " - выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами. Должны ли я все-таки платить страховые взносы за исполнителя по договору авторского заказа?
Ответить
29 июля 2023 23:34
Постоянная ссылка
По приведенной Вами ссылке речь идет о персонифицированных сведениях. Их мы подаем в том случае, если начисляем взносы с выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам и договорам ГПХ на выполнение работ/оказание услуг. При этом физические лица, привлеченные по договорам ГПХ не имеют статуса ИП и самозанятого. Если же физлицо имеет один из указанных статусов, то страховые взносы с его вознаграждений не начисляются и не выплачиваются (п. 1 ст. 420 НК РФ (в скобках - за исключением ...) и ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Чтобы понять должны Вы платить взносы за исполнителя по договору или нет, в первую очередь нужно выяснить, есть ли у него предпринимательский статус или статус самозанятого.
Ответить
28 июля 2023 07:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Спасибо за ответ. Как быть, если у исполнителя по договору авторского заказа нет ИНН и СНИЛС (студент)? Знаю, что могу не указывать ИНН, как быть со СНИЛС?
Ответить
29 июля 2023 23:06
Постоянная ссылка
Ваш студент - гражданин России? Если да, то запросите у своего исполнителя номер СНИЛС, сейчас его уже при рождении присваивают. Я бы на Вашем месте вообще поступила бы так - пока не предоставит все необходимые данные, не выплачивала бы денег по заказу. Да, это не совсем правильно, но наших людей кроме как этим заставить что-то сделать, донести документы и прочее, просто не возможно. В крайнем случае Вы как работодатель, по факту Вы заказчик, можете подать в СФР сведения на своего студента для получения номера СНИЛС, такой порядок действовал до 2019 года (см. ст. 65 ТК РФ, п. 2 ст. 7 Закона № 27-ФЗ, хотя положения статьи 7 уже утратили силу).
Ответить
Ваш вопрос
Отправить