Сколько процентов составляет НДФЛ в 2015–2016 годах?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту
Комментариев (2)

НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер? Эти и другие вопросы, связанные с НДФЛ, рассматриваются в данной статье.

 

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Как изменился размер НДФЛ в 2016 году

 

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством.

Об объектах по данному налогу читайте в статье «Что является объектом налогообложения НДФЛ (нюансы)?»

Плательщиками НДФЛ являются физические лица, которые в целях расчета налога делятся на две группы:

  • Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13 процентов от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
  • Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Высококвалифицированные специалисты-нерезиденты уплачивают 13% подоходного налога с доходов от основной трудовой деятельности. Размер подоходного налога с остальных доходов иностранцев высокой квалификации составляет 30%.

О том, какие изменения по НДФЛ произошли в 2015 году, читайте в статье «Изменения Налогового кодекса в части НДФЛ за 2014–2015 г.».

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено пять процентных ставок НДФЛ:

  • 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 1 января 2007 года. На основании Федерального закона от 24 ноября 2014 года № 366-ФЗ ставка налога в размере 9% с доходов физических лиц, полученных в виде дивидендов, с 2015 года повысилась до 13%. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
  • 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). Процент НФДЛ в 2015 году по данному виду доходов был таким же.
  • 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
  • 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
  • 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения (закон от 24 ноября 2014 года № 368-ФЗ). При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 рублей, умноженной на коэффициент-дефлятор субъекта РФ. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

О правилах уплаты НДФЛ см. материал «Общий порядок и сроки уплаты НДФЛ».

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее значимыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения дохода определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). С 1 января 2014 года были внесены изменения в ст. 220 НК РФ, на основании которых стало возможно получить повторный имущественный вычет, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн рублей.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

С 2015 года декларацию 3-НДФЛ составляют на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. С 22.12 2015 он применяется в редакции приказа ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@, внесшего большое количество редакционных правок в тексты, содержащиеся в декларации.

О том, какие особенности нужно учесть при заполнении обновленной 3-НДФЛ, читайте в статье «Налоговая декларация 3-НДФЛ: особенности в 2014–2015 г.».

Покупатель имущества (физическое лицо) имеет право на имущественный вычет со дня оформления имущества в собственность. Однако есть исключение: при приобретении квартиры по договору доверительного управления (ДДУ) свидетельство на собственность не потребуется.

Как изменился размер НДФЛ в 2016 году

Размер ставок и, соответственно, размер НДФЛ в 2016 году в сравнении с 2015 годом не поменялся.

В отношении расчета налога изменения произошли в части:

  • увеличения предела дохода, до которого применяется вычет на детей, и размера вычета на ребенка-инвалида;
  • появления возможности получения вычета на лечение и обучение через работодателя;
  • уточнения порядка определения налоговой базы по доходам, получаемым при выходе из состава участников юрлица;
  • увеличения срока владения недвижимостью для освобождения от уплаты налога при ее продаже.

Существенным изменением 2016 года в части этого налога стало введение для работодателей, имеющих наемных работников, квартальной формы отчетности по нему (6-НДФЛ). Задача этого отчета – отобразить сроки перечисления удержанного за квартал налога и соответствующие этим срокам суммы. Целью его является повышение своевременной собираемости НДФЛ.

О заполнении этого отчета подробнее см. в статье «Заполняем 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года (нюансы)»

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Комментарии (2)

Комментарий к статье:  Сколько процентов составляет НДФЛ в 2015–2016 годах?
24.09.2016 08:57:47

Общая ставка НДФЛ 13% не зависит от наличия или количества детей. Лица, имеющие ребенка/детей, могут при определенных условиях воспользоваться вычетом и таким образом уменьшить сумму НДФЛ, но не саму ставку.

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения
Комментарий к статье:  Сколько процентов составляет НДФЛ в 2015–2016 годах?
23.09.2016 21:36:00

Сколько % состовляет налог если 1; если 2 если 3 детей

Цитировать и ответить

Оставить комментарий

Заголовок:
Ваш комментарий: *
Ваше имя: *
Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения